2026年稅務(wù)籌劃（合理避稅）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.以下哪種行為不屬于合理避稅范疇？A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)安排B.虛構(gòu)交易以減少納稅額C.通過合理的成本核算降低應(yīng)稅所得D.優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)降低稅負(fù)答案：B2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.20%C.25%D.10%答案：B3.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅D.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額答案：C4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.以下哪種固定資產(chǎn)折舊方法在稅務(wù)籌劃中可能更有利于企業(yè)前期少納稅？A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法答案：B7.企業(yè)出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納的稅種不包括（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.契稅D.房產(chǎn)稅答案：C8.下列關(guān)于稅收籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別，說法錯誤的是（）。A.稅收籌劃是合法行為，偷稅、漏稅是違法行為B.稅收籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行安排，偷稅、漏稅是在納稅義務(wù)發(fā)生后采取手段C.稅收籌劃會減少國家稅收收入，偷稅、漏稅也會D.稅收籌劃符合國家稅收政策導(dǎo)向，偷稅、漏稅違背稅收政策答案：C9.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（），以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.普通發(fā)票答案：A10.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于（），應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。A.職工福利B.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品C.在建工程D.管理部門使用答案：ACD11.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.以上都是答案：D12.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息支出扣除期限最長不超過（）個月。A.120B.180C.240D.360答案：C13.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%答案：D14.以下哪種稅務(wù)籌劃方法利用了稅率差異？A.選擇不同的折舊方法B.將高稅率地區(qū)的利潤轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)C.利用稅收優(yōu)惠政策設(shè)立新企業(yè)D.合理安排收入確認(rèn)時間答案：B15.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過（）萬元）的，免征增值稅。A.10；30B.15；45C.20；60D.25；75答案：B16.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止答案：A17.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵在于合理確定（）。A.轉(zhuǎn)讓價格B.股權(quán)原值C.轉(zhuǎn)讓成本D.以上都是答案：D18.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中的資金賬簿按照實收資本和資本公積的合計金額萬分之五貼花D.以上都正確答案：D19.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)遵循的首要原則是（）。A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時性原則答案：A20.以下哪種情況不可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的企業(yè)C.企業(yè)故意虛報虧損以獲取稅收優(yōu)惠D.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資答案：C第II卷（非選擇題共60分）答題要求：本卷共4大題，共60分。請根據(jù)題目要求，在相應(yīng)位置作答。簡答題（共20分）1.簡述稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些？（10分）2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目主要包括哪些？（10分）案例分析題（共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，款項已收存銀行。2.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。3.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，稅額13萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明運費5萬元，稅額0.45萬元。4.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生管理費用20萬元，其中業(yè)務(wù)招待費5萬元；銷售費用30萬元，其中廣告費10萬元；財務(wù)費用10萬元。要求：1.計算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的增值稅。（10分）2.計算該企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（10分）論述題（共15分）結(jié)合當(dāng)前稅收政策，談?wù)勂髽I(yè)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)？綜合題（共5分）請舉例說明你所了解的一個成功的稅務(wù)籌劃案例，并分析其籌劃思路和效果。答案：簡答題答案1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等；合理選擇會計政策，如折舊方法、存貨計價方法等；優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，如設(shè)立子公司、分公司等；合理安排收入與成本費用，如推遲收入確認(rèn)、提前列支成本費用等；利用稅率差異，如將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)等；稅收遞延，如通過合理安排交易時間實現(xiàn)納稅時間的延遲等。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目主要包括：收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入等；扣除類調(diào)整項目，如業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；特殊事項調(diào)整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等；其他調(diào)整項目，如罰款、滯納金等不得扣除的項目。案例分析題答案1.銷項稅額=200×13%+15×13%=27.95（萬元）進(jìn)項稅額=13+0.45=13.45（萬元）應(yīng)繳納增值稅=27.95-13.45=14.5（萬元）2.業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=5×60%=3（萬元）業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=200×5‰=（15+200）×5‰=1.075（萬元），取較小值1.075萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-1.075=3.925（萬元）廣告費扣除限額=（200+15）×15%=32.25（萬元），實際發(fā)生10萬元，無需調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=200+15-100-5-20-30-10+3.925=53.925（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=53.925×25%=13.48125（萬元）論述題答案當(dāng)前稅收政策不斷調(diào)整，企業(yè)進(jìn)行有效稅務(wù)籌劃可從以下方面著手：深入研究稅收優(yōu)惠政策，精準(zhǔn)把握符合自身業(yè)務(wù)的優(yōu)惠條款，如研發(fā)費用加計扣除、環(huán)保相關(guān)稅收優(yōu)惠等，加大投入享受優(yōu)惠；合理規(guī)劃成本費用扣除，準(zhǔn)確核算各項扣除項目，確保符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且充分列支；優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營模式，通過合理定價、利潤分配等方式，利用不同地區(qū)稅率差異或稅收政策差異；關(guān)注稅收政策變化動態(tài)，及時調(diào)整籌劃方案，確保始終符合政策導(dǎo)向，實現(xiàn)稅負(fù)降低