2026年新稅法政策掌握度測試題一、單選題（共10題，每題2分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生安全生產(chǎn)事故，符合稅法規(guī)定的賠償支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，其稅前扣除限額為（）。A.實(shí)際發(fā)生額的50%B.實(shí)際發(fā)生額的100%C.實(shí)際發(fā)生額的30%，超出部分結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除D.不予扣除2.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，小微企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.5%B.10%C.12.5%D.15%3.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入占同期銷售收入比例達(dá)8%，其可享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.企業(yè)所得稅減半征收B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除C.稅收抵免50%D.免征增值稅4.個人在上海市通過公益性社會組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，稅前扣除限額為（）。A.捐贈額的30%B.捐贈額的50%C.捐贈額的100%D.限額為每年不超過30萬元5.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)使用應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其已納稅款（）。A.全部抵扣B.部分抵扣C.不予抵扣D.按比例抵扣6.某餐飲企業(yè)2026年8月取得餐飲收入50萬元，因疫情減免增值稅10萬元，其應(yīng)納增值稅稅率為（）。A.3%B.1%C.0%D.6%7.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，持有期限超過5年的，減半征收企業(yè)所得稅。該政策適用于（）。A.所有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓B.上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓C.非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓D.外資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓8.某外貿(mào)企業(yè)2026年度出口貨物銷售額2000萬美元，進(jìn)口原材料成本1000萬美元，其增值稅免抵退稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.0%9.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，其申報期限為（）。A.損失發(fā)生后的30日內(nèi)B.損失發(fā)生后的60日內(nèi)C.每年年度匯算清繳前D.損失發(fā)生后的90日內(nèi)10.某個人獨(dú)資企業(yè)在北京市經(jīng)營，2026年度應(yīng)納稅所得額80萬元，其個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%二、多選題（共10題，每題3分）1.2026年新稅法規(guī)定，下列哪些行業(yè)可享受增值稅留抵退稅政策？（）A.制造業(yè)B.批發(fā)和零售業(yè)C.住宿和餐飲業(yè)D.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)2.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.企業(yè)所得稅減按15%征收B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除C.軟件企業(yè)可享受免征增值稅D.小規(guī)模納稅人增值稅免稅額度提高3.個人通過公益性社會組織向教育事業(yè)的捐贈，稅前扣除的限額為（）。A.捐贈額的30%B.捐贈額的50%C.年度應(yīng)納稅所得額的30%D.限額為每年不超過30萬元4.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)下列哪些支出可稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)（不超過工資總額14%）C.職工教育經(jīng)費(fèi)（不超過工資總額8%）D.資產(chǎn)租賃費(fèi)5.某企業(yè)2026年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，其中可享受稅收優(yōu)惠的有（）。A.購置新能源汽車用于運(yùn)營B.安裝節(jié)能設(shè)備C.支付高管天價薪酬D.向員工食堂捐贈6.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，下列哪些情形需進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整？（）A.關(guān)聯(lián)方交易未按獨(dú)立交易定價B.資產(chǎn)損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.職工福利費(fèi)超標(biāo)D.研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確7.個人在上海市通過公益性社會組織向扶貧事業(yè)的捐贈，稅前扣除的限額為（）。A.捐贈額的30%B.捐贈額的100%C.年度應(yīng)納稅所得額的30%D.限額為每年不超過30萬元8.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)下列哪些收入需繳納增值稅？（）A.出口貨物銷售額B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入C.提供咨詢服務(wù)收入D.接受捐贈收入9.某企業(yè)2026年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，其中可享受稅收優(yōu)惠的有（）。A.購置安全生產(chǎn)設(shè)備B.安裝光伏發(fā)電系統(tǒng)C.支付高管天價薪酬D.向員工食堂捐贈10.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，下列哪些情形需進(jìn)行個人所得稅納稅調(diào)整？（）A.個人通過公益性社會組織向教育事業(yè)的捐贈B.個人購買商業(yè)健康險的支出C.個人取得勞務(wù)報酬所得未如實(shí)申報D.個人取得股息所得未繳納個稅三、判斷題（共10題，每題1分）1.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)使用應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其已納稅款不予抵扣。（）2.某小微企業(yè)在廣東省經(jīng)營，2026年度應(yīng)納稅所得額80萬元，可享受減免稅政策。（）3.個人在深圳市通過公益性社會組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，稅前扣除限額為捐贈額的50%。（）4.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，持有期限超過5年的，免征企業(yè)所得稅。（）5.某外貿(mào)企業(yè)2026年度出口貨物銷售額2000萬美元，進(jìn)口原材料成本1000萬美元，其增值稅免抵退稅率為13%。（）6.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，其申報期限為損失發(fā)生后的30日內(nèi)。（）7.某個人獨(dú)資企業(yè)在上海市經(jīng)營，2026年度應(yīng)納稅所得額80萬元，其個人所得稅稅率為20%。（）8.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)使用應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其已納稅款全部抵扣。（）9.某餐飲企業(yè)2026年8月取得餐飲收入50萬元，因疫情減免增值稅10萬元，其應(yīng)納增值稅稅率為0%。（）10.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，其申報期限為損失發(fā)生后的60日內(nèi)。（）四、簡答題（共5題，每題6分）1.簡述2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的主要變化。2.簡述2026年新稅法對小微企業(yè)的增值稅留抵退稅政策的主要內(nèi)容。3.簡述2026年新稅法對個人公益性捐贈的稅前扣除政策。4.簡述2026年新稅法對資產(chǎn)損失稅前扣除的主要規(guī)定。5.簡述2026年新稅法對外貿(mào)企業(yè)增值稅免抵退稅政策的主要內(nèi)容。五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額100萬元，其中研發(fā)費(fèi)用投入20萬元，該企業(yè)可享受的企業(yè)所得稅稅額是多少？（已知企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除。）2.某餐飲企業(yè)2026年8月取得餐飲收入50萬元，因疫情減免增值稅10萬元，其應(yīng)納增值稅稅額是多少？（已知增值稅稅率為6%）3.某外貿(mào)企業(yè)2026年度出口貨物銷售額2000萬美元，進(jìn)口原材料成本1000萬美元，其增值稅免抵退稅率為9%，其免抵退稅額是多少？4.某個人獨(dú)資企業(yè)在上海市經(jīng)營，2026年度應(yīng)納稅所得額80萬元，其個人所得稅稅額是多少？（已知個人所得稅稅率為20%）5.某企業(yè)2026年度發(fā)生資產(chǎn)損失50萬元，其中經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的損失為30萬元，未審批的損失為20萬元，其稅前可扣除的資產(chǎn)損失是多少？（已知企業(yè)所得稅稅率為25%）答案與解析一、單選題1.B解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，安全生產(chǎn)事故賠償支出可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。2.B解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，小微企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.B解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除。4.C解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，個人通過公益性社會組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，稅前扣除限額為捐贈額的100%。5.A解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)使用應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其已納稅款全部抵扣。6.A解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，餐飲企業(yè)應(yīng)納增值稅稅率為3%，減免稅不改變稅率。7.C解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓持有期限超過5年的，減半征收企業(yè)所得稅。8.C解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)增值稅免抵退稅率為6%。9.C解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，其申報期限為每年年度匯算清繳前。10.C解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過80萬元的部分，稅率為20%。二、多選題1.A、B、C解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)可享受增值稅留抵退稅政策，文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)不在此列。2.A、B解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減按15%征收和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除，但軟件企業(yè)免征增值稅不適用于所有高新技術(shù)企業(yè)。3.B、C解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，個人通過公益性社會組織向教育事業(yè)的捐贈，稅前扣除限額為捐贈額的50%或年度應(yīng)納稅所得額的30%。4.A、B、C、D解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，職工工資薪金、職工福利費(fèi)（不超過工資總額14%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（不超過工資總額8%）、資產(chǎn)租賃費(fèi)均可稅前扣除。5.A、B解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)購置新能源汽車和安裝節(jié)能設(shè)備可享受稅收優(yōu)惠，但支付高管天價薪酬和向員工食堂捐贈不享受稅收優(yōu)惠。6.A、B、C、D解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易未按獨(dú)立交易定價、資產(chǎn)損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、職工福利費(fèi)超標(biāo)、研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確均需進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。7.B、C解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，個人通過公益性社會組織向扶貧事業(yè)的捐贈，稅前扣除限額為捐贈額的100%或年度應(yīng)納稅所得額的30%。8.B、C解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入和提供咨詢服務(wù)收入需繳納增值稅，出口貨物銷售額和接受捐贈收入不繳納增值稅。9.A、B解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)購置安全生產(chǎn)設(shè)備和安裝光伏發(fā)電系統(tǒng)可享受稅收優(yōu)惠，但支付高管天價薪酬和向員工食堂捐贈不享受稅收優(yōu)惠。10.C、D解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，個人取得勞務(wù)報酬所得未如實(shí)申報和取得股息所得未繳納個稅需進(jìn)行個人所得稅納稅調(diào)整，個人通過公益性社會組織向教育事業(yè)的捐贈和個人購買商業(yè)健康險的支出不在此列。三、判斷題1.×解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)使用應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其已納稅款全部抵扣。2.√解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，小微企業(yè)在廣東省經(jīng)營，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.√解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，個人在深圳市通過公益性社會組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，稅前扣除限額為捐贈額的50%。4.×解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，持有期限超過5年的，減半征收企業(yè)所得稅，非免稅。5.×解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)增值稅免抵退稅率為6%，非13%。6.√解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，其申報期限為損失發(fā)生后的30日內(nèi)。7.×解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅所得額超過80萬元的部分，稅率為20%，但未明確說明80萬元的稅率。8.√解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)使用應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其已納稅款全部抵扣。9.×解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，餐飲企業(yè)應(yīng)納增值稅稅率為3%，減免稅不改變稅率。10.×解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，其申報期限為每年年度匯算清繳前，非60日內(nèi)。四、簡答題1.簡述2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的主要變化。答：2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的主要變化包括：-企業(yè)所得稅減按15%征收；-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除；-對符合條件的科技型中小企業(yè)進(jìn)一步降低稅負(fù)。2.簡述2026年新稅法對小微企業(yè)的增值稅留抵退稅政策的主要內(nèi)容。答：2026年新稅法對小微企業(yè)的增值稅留抵退稅政策的主要內(nèi)容包括：-對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小微企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；-對符合條件的制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)小微企業(yè)，實(shí)施增值稅留抵退稅。3.簡述2026年新稅法對個人公益性捐贈的稅前扣除政策。答：2026年新稅法對個人公益性捐贈的稅前扣除政策的主要內(nèi)容包括：-通過公益性社會組織向教育、扶貧等事業(yè)的捐贈，稅前扣除限額為捐贈額的100%或年度應(yīng)納稅所得額的30%；-限額為每年不超過30萬元。4.簡述2026年新稅法對資產(chǎn)損失稅前扣除的主要規(guī)定。答：2026年新稅法對資產(chǎn)損失稅前扣除的主要規(guī)定包括：-企業(yè)資產(chǎn)損失需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，其申報期限為每年年度匯算清繳前；-未經(jīng)審批的資產(chǎn)損失不得稅前扣除。5.簡述2026年新稅法對外貿(mào)企業(yè)增值稅免抵退稅政策的主要內(nèi)容。答：2026年新稅法對外貿(mào)企業(yè)增值稅免抵退稅政策的主要內(nèi)容包括：-出口貨物銷售額免征增值稅，內(nèi)銷部分按應(yīng)納稅額抵減；-免抵退稅率為6%，適用于符合條件的出口企業(yè)。五、計(jì)算題1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額100萬元，其中研發(fā)費(fèi)用投入20萬元，該企業(yè)可享受的企業(yè)所得稅稅額是多少？（已知企業(yè)所得稅稅率為25%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除。）解：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=20萬元×75%=15萬元；-應(yīng)納稅所得額=100萬元-15萬元=85萬元；-企業(yè)所得稅稅額=85萬元×25%=21.25萬元。2.某餐飲企業(yè)2026年8月取得餐飲收入50萬元，因疫情減免增值稅10萬元，其應(yīng)納增值稅稅額是多少？（已知增值稅稅率為6%）解：-應(yīng)納增值稅稅額=50萬元×6%=3萬元；-因疫情減免10萬元，實(shí)際應(yīng)納稅額為0（假設(shè)減免額度充足）。3.某外貿(mào)企業(yè)2026年度出口貨物銷售額2000萬美元，進(jìn)口原材料成本1000萬美元，其增值稅免抵退稅率為9%，其免抵退稅額是多少？解：-