2026年審計(jì)崗位：內(nèi)部控制與合規(guī)性審查筆試題一、單選題（共10題，每題2分，總計(jì)20分）注：請(qǐng)選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.某制造業(yè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)存在價(jià)格虛高問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)首先關(guān)注的是（）。A.采購(gòu)申請(qǐng)審批流程是否規(guī)范B.供應(yīng)商選擇與評(píng)估機(jī)制是否完善C.采購(gòu)合同簽訂與執(zhí)行過(guò)程是否合規(guī)D.倉(cāng)庫(kù)收貨檢驗(yàn)是否獨(dú)立于采購(gòu)部門(mén)2.在審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)長(zhǎng)期未清理，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.資金被挪用B.賬戶被凍結(jié)C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分D.稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤3.根據(jù)中國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息系統(tǒng)與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督4.某上市公司披露的關(guān)聯(lián)方交易金額占年度總交易額的30%，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是（）。A.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)公允性B.關(guān)聯(lián)方交易的審批程序C.關(guān)聯(lián)方交易的披露充分性D.關(guān)聯(lián)方交易的稅務(wù)合規(guī)性5.在審查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行減值測(cè)試，可能導(dǎo)致的后果是（）。A.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值虛高B.營(yíng)業(yè)外收入增加C.管理費(fèi)用虛增D.投資收益波動(dòng)6.某零售企業(yè)采用“進(jìn)銷存”系統(tǒng)管理庫(kù)存，審計(jì)人員抽查發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)記錄與實(shí)際庫(kù)存存在差異，可能的原因是（）。A.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)程序不獨(dú)立B.系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置不當(dāng)C.采購(gòu)訂單與銷售訂單未匹配D.倉(cāng)庫(kù)管理責(zé)任不明確7.根據(jù)《證券法》，上市公司信息披露存在虛假記載的，相關(guān)責(zé)任人的處罰不包括（）。A.責(zé)令改正B.罰款C.暫停證券業(yè)務(wù)資格D.刑事責(zé)任8.某醫(yī)藥企業(yè)發(fā)現(xiàn)銷售人員存在私下返利行為，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是（）。A.銷售合同條款是否明確B.銷售費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確C.銷售返利政策是否合規(guī)D.財(cái)務(wù)報(bào)銷審批是否規(guī)范9.在審查采購(gòu)合同付款環(huán)節(jié)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分款項(xiàng)直接支付給個(gè)人而非供應(yīng)商，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.資金被挪用B.合同違約C.稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤D.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目錯(cuò)報(bào)10.某企業(yè)采用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)雙重監(jiān)督模式，以下哪項(xiàng)表述錯(cuò)誤？（）A.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)日常監(jiān)督B.外部審計(jì)負(fù)責(zé)年度審計(jì)C.雙重監(jiān)督可相互替代D.監(jiān)督效果需綜合評(píng)估二、多選題（共5題，每題3分，總計(jì)15分）注：請(qǐng)選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.審查采購(gòu)環(huán)節(jié)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些控制措施？（）A.采購(gòu)申請(qǐng)的預(yù)算審批B.供應(yīng)商的資質(zhì)審核C.采購(gòu)價(jià)格的公允性測(cè)試D.采購(gòu)合同的履約驗(yàn)收2.以下哪些屬于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容？（）A.內(nèi)部控制制度的健全性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.內(nèi)部控制缺陷的整改情況D.內(nèi)部控制責(zé)任人的履職情況3.在審查關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些事項(xiàng)？（）A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露是否完整B.交易定價(jià)是否與非關(guān)聯(lián)方一致C.交易審批是否經(jīng)過(guò)獨(dú)立董事同意D.交易資金是否通過(guò)銀行進(jìn)行4.審查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）A.折舊方法的合理性B.折舊年限的合規(guī)性C.折舊計(jì)提的及時(shí)性D.折舊費(fèi)用的分?jǐn)倻?zhǔn)確性5.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立鑒證B.對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)估C.對(duì)法律法規(guī)遵守情況進(jìn)行審查D.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行監(jiān)督三、判斷題（共10題，每題1分，總計(jì)10分）注：請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（×）2.關(guān)聯(lián)方交易必須披露交易金額和定價(jià)方法。（√）3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)管理層批準(zhǔn)后對(duì)外公開(kāi)。（×）4.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提需經(jīng)董事會(huì)審批。（√）5.采購(gòu)訂單與入庫(kù)單的核對(duì)屬于控制活動(dòng)。（√）6.未達(dá)賬項(xiàng)長(zhǎng)期未清理可能存在資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)。（√）7.上市公司信息披露違規(guī)可能面臨行政處罰或刑事責(zé)任。（√）8.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)必須獨(dú)立于被審計(jì)單位。（√）9.銷售返利政策必須經(jīng)過(guò)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。（√）10.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，總計(jì)20分）注：請(qǐng)簡(jiǎn)述問(wèn)題要點(diǎn)，字?jǐn)?shù)不超過(guò)200字。1.簡(jiǎn)述采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要舞弊風(fēng)險(xiǎn)及控制措施。2.簡(jiǎn)述關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。3.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的審計(jì)程序。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。五、綜合題（共2題，每題10分，總計(jì)20分）注：請(qǐng)結(jié)合案例進(jìn)行分析，字?jǐn)?shù)不超過(guò)300字。1.案例：某家電企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分采購(gòu)合同未經(jīng)過(guò)采購(gòu)部門(mén)審批直接支付給供應(yīng)商，導(dǎo)致資金被挪用。請(qǐng)分析該問(wèn)題的原因及改進(jìn)建議。2.案例：某醫(yī)藥企業(yè)披露的關(guān)聯(lián)方交易金額占年度總交易額的40%，但未充分披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易定價(jià)方法。請(qǐng)分析該問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。答案與解析一、單選題答案與解析1.B-解析：采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自供應(yīng)商選擇與評(píng)估，若供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致價(jià)格虛高或質(zhì)量不合格。2.A-解析：未達(dá)賬項(xiàng)長(zhǎng)期未清理可能導(dǎo)致資金被挪用或侵占，審計(jì)人員需關(guān)注資金流向及審批程序。3.C-解析：中國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》五要素為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。4.A-解析：關(guān)聯(lián)方交易金額占比過(guò)高時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注定價(jià)公允性，防止利益輸送。5.A-解析：未按準(zhǔn)則計(jì)提減值準(zhǔn)備會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值虛高，虛增資產(chǎn)利潤(rùn)。6.B-解析：系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置不當(dāng)可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)篡改，審計(jì)人員需檢查用戶權(quán)限及操作日志。7.D-解析：虛假記載可能涉及刑事責(zé)任，但處罰方式以行政和民事為主。8.C-解析：銷售返利政策不合規(guī)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)造假或商業(yè)賄賂，審計(jì)人員需關(guān)注政策合理性。9.A-解析：直接支付給個(gè)人可能涉及資金挪用或貪污，需嚴(yán)格審查付款對(duì)象及依據(jù)。10.C-解析：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)不能相互替代，雙重監(jiān)督需協(xié)同而非重疊。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D-解析：采購(gòu)環(huán)節(jié)需關(guān)注預(yù)算審批、供應(yīng)商資質(zhì)、價(jià)格公允性及驗(yàn)收流程，缺一不可。2.A、B、C、D-解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)需涵蓋制度健全性、執(zhí)行有效性、缺陷整改及責(zé)任落實(shí)。3.A、B、C、D-解析：關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)需關(guān)注披露完整性、定價(jià)一致性、審批程序及資金流向。4.A、B、C、D-解析：固定資產(chǎn)折舊審計(jì)需關(guān)注方法合理性、年限合規(guī)性、計(jì)提及時(shí)性及分?jǐn)倻?zhǔn)確性。5.B、C、D-解析：內(nèi)部審計(jì)職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制、審查合規(guī)性及監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理，但不包括財(cái)務(wù)鑒證。三、判斷題答案與解析1.×-解析：內(nèi)部控制只能降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法完全消除。2.√-解析：關(guān)聯(lián)方交易必須披露金額和定價(jià)方法，防止利益輸送。3.×-解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可對(duì)外公開(kāi)，但需經(jīng)管理層批準(zhǔn)。4.√-解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提需經(jīng)董事會(huì)審批，確保決策獨(dú)立性。5.√-解析：采購(gòu)訂單與入庫(kù)單核對(duì)屬于控制活動(dòng)，防止數(shù)據(jù)不一致。6.√-解析：未達(dá)賬項(xiàng)長(zhǎng)期未清理可能涉及資金被挪用或侵占。7.√-解析：信息披露違規(guī)可能面臨行政處罰或刑事責(zé)任。8.√-解析：內(nèi)部審計(jì)需獨(dú)立于被審計(jì)單位，確?？陀^性。9.√-解析：銷售返利政策需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，防止舞弊。10.√-解析：內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要舞弊風(fēng)險(xiǎn)及控制措施-風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商選擇不合規(guī)、價(jià)格虛高、合同篡改、資金挪用。-控制措施：加強(qiáng)供應(yīng)商資質(zhì)審核、采購(gòu)價(jià)格公允性測(cè)試、合同審批流程獨(dú)立、付款需經(jīng)多方核對(duì)。2.關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)-披露完整性：關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易金額是否披露。-定價(jià)公允性：交易定價(jià)是否與非關(guān)聯(lián)方一致。-審批程序：交易是否經(jīng)過(guò)獨(dú)立董事或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。-資金流向：交易資金是否通過(guò)銀行進(jìn)行，防止資金挪用。3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的審計(jì)程序-測(cè)試減值測(cè)試程序是否執(zhí)行；-復(fù)核減值跡象及計(jì)提依據(jù)；-檢查折舊方法及年限合理性；-關(guān)注減值準(zhǔn)備計(jì)提的審批程序。4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容-內(nèi)部控制缺陷及整改情況；-風(fēng)險(xiǎn)管理有效性；-合規(guī)性問(wèn)題及建議；-財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)營(yíng)成果的審計(jì)意見(jiàn)。五、綜合題答案與解析1.案例：家電企業(yè)采購(gòu)合同未審批直接付款-原因