新個(gè)稅培訓(xùn)課件匯報(bào)人：XX目錄01030204個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除個(gè)稅法的主要內(nèi)容個(gè)稅申報(bào)流程個(gè)稅改革背景05個(gè)稅計(jì)算方法06個(gè)稅違法案例分析個(gè)稅改革背景PART01改革前的個(gè)稅體系1980-1993年實(shí)行內(nèi)外兩套稅制，外籍人員與國內(nèi)居民適用不同征稅規(guī)則內(nèi)外雙軌并行0102對(duì)工資、獎(jiǎng)金、個(gè)體經(jīng)營等收入分設(shè)不同稅種，形成復(fù)合稅制體系多稅種調(diào)節(jié)03按收入類型分項(xiàng)計(jì)征，未考慮家庭綜合負(fù)擔(dān)與收入結(jié)構(gòu)差異分類征收模式改革的必要性解決收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)共同富裕調(diào)節(jié)收入分配01滿足經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型需求，增強(qiáng)國際人才競(jìng)爭(zhēng)力適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展02提升直接稅比重，完善現(xiàn)代財(cái)稅制度優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)03改革目標(biāo)與方向調(diào)節(jié)收入分配縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)共同富裕優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)完善綜合與分類結(jié)合稅制，提升直接稅比重個(gè)稅法的主要內(nèi)容PART02納稅人定義01居民納稅人在中國境內(nèi)有住所，或居住滿183天的個(gè)人，承擔(dān)全球納稅義務(wù)。02非居民納稅人在中國境內(nèi)無住所且居住不滿183天，僅對(duì)境內(nèi)所得納稅。稅率調(diào)整綜合所得稅率綜合所得適用3%-45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率，按年計(jì)稅。經(jīng)營所得稅率經(jīng)營所得適用5%-35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率，按年計(jì)稅。免征額變化免征額提升顯著降低低收入群體稅負(fù)，促進(jìn)稅收公平調(diào)整影響免征額從800元逐步提升至3500元，2019年后調(diào)整為年6萬元?dú)v史調(diào)整個(gè)稅申報(bào)流程PART03申報(bào)方式通過個(gè)人所得稅APP或網(wǎng)上稅務(wù)局，便捷完成申報(bào)及退稅/補(bǔ)稅操作。線上申報(bào)01直接前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，攜帶材料現(xiàn)場(chǎng)辦理納稅申報(bào)。線下申報(bào)02申報(bào)時(shí)間年度匯算期為次年3月1日至6月30日，逾期每日加收0.05%滯納金。申報(bào)時(shí)間申報(bào)材料準(zhǔn)備準(zhǔn)備個(gè)人身份證原件及復(fù)印件，用于身份驗(yàn)證。身份證明材料收集工資單、銀行流水等，證明個(gè)人收入情況。收入證明材料個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除PART04教育支出扣除子女教育：每個(gè)子女每月2000元定額扣除，涵蓋學(xué)前至博士階段教育支出扣除01請(qǐng)盡量言簡(jiǎn)意賅的闡述觀點(diǎn)，單擊此處輸入您的智能圖形項(xiàng)正文，文字是您思想的提煉，請(qǐng)言簡(jiǎn)意賅的闡述觀點(diǎn)。單擊此處添加正文，文字是您思想的提煉。繼續(xù)教育：學(xué)歷教育每月400元，職業(yè)資格教育當(dāng)年3600元扣除02大病醫(yī)療扣除扣除范圍：醫(yī)保目錄內(nèi)自付超1.5萬部分，年最高扣8萬。大病醫(yī)療扣除操作要點(diǎn)：留存票據(jù)，次年3-6月匯算清繳時(shí)據(jù)實(shí)扣除。大病醫(yī)療扣除扣除主體：本人/配偶或未成年子女醫(yī)藥費(fèi)，可選一方扣除。大病醫(yī)療扣除010203其他專項(xiàng)扣除簡(jiǎn)介：包括年金、商業(yè)健康險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金等依法可扣項(xiàng)目。其他專項(xiàng)扣除01企業(yè)年金/職業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在4%計(jì)稅基數(shù)內(nèi)可稅前扣除。年金扣除要點(diǎn)02商業(yè)健康險(xiǎn)年扣2400元，個(gè)人養(yǎng)老金年扣1.2萬元，投資收益暫免稅。商業(yè)健康險(xiǎn)與養(yǎng)老金03個(gè)稅計(jì)算方法PART05工資薪金所得計(jì)算工資薪金所得計(jì)算簡(jiǎn)介：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)，含專項(xiàng)扣除。應(yīng)納稅所得額計(jì)算簡(jiǎn)介：應(yīng)納稅所得額=收入-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除。綜合所得稅率表全年應(yīng)納稅所得額≤3.6萬元，稅率3%；3.6萬<所得額≤14.4萬元，稅率10%，速算扣除數(shù)2520元。01稅率級(jí)距與標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)，如所得額5萬元，稅額=5萬×10%-2520=2480元。02計(jì)算方式與示例個(gè)稅計(jì)算器使用在個(gè)稅計(jì)算器中準(zhǔn)確輸入個(gè)人收入及扣除項(xiàng)信息。輸入收入信息計(jì)算器依據(jù)最新稅法，自動(dòng)算出應(yīng)繳納的個(gè)稅金額。自動(dòng)計(jì)算稅額個(gè)稅違法案例分析PART06稅務(wù)違規(guī)行為納稅人故意隱瞞應(yīng)稅收入，不進(jìn)行納稅申報(bào)或申報(bào)不實(shí)，以達(dá)到少繳稅款的目的。隱瞞收入逃稅納稅人通過偽造、變?cè)鞈{證等手段，虛假申報(bào)收入或扣除項(xiàng)目，逃避納稅義務(wù)。虛假申報(bào)個(gè)稅法律責(zé)任嚴(yán)重個(gè)稅違法行為可能構(gòu)成犯罪，需承擔(dān)刑事責(zé)任。刑事責(zé)任個(gè)稅違法者可能面臨罰款、警告等行政處罰措施。行政責(zé)任