PAGE教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)全體員工及涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.嚴(yán)謹(jǐn)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格審核和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與機(jī)構(gòu)重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為機(jī)構(gòu)發(fā)展提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)機(jī)構(gòu)良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，正確進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)機(jī)構(gòu)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，合理分配資源，保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金需求。3.積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算應(yīng)積極合理，支出預(yù)算應(yīng)穩(wěn)健可靠，充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度招生計(jì)劃、課程設(shè)置、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，預(yù)測(cè)本年度各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需求，分類編制人員工資、教學(xué)設(shè)備購置、場(chǎng)地租賃、宣傳推廣等支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和平衡。2.將初步審核后的預(yù)算草案提交機(jī)構(gòu)管理層審議。3.機(jī)構(gòu)管理層根據(jù)審議結(jié)果，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成年度預(yù)算方案。4.年度預(yù)算方案經(jīng)機(jī)構(gòu)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)1.本教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和市場(chǎng)行情合理制定，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確公示，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）收費(fèi)方式1.學(xué)費(fèi)等主要收費(fèi)項(xiàng)目可采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納、網(wǎng)上支付等方式收取。2.對(duì)于一次性收取多期費(fèi)用的情況，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，分期確認(rèn)收入。（三）收入確認(rèn)與核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。2.對(duì)于已收取的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)開具合法有效的票據(jù)。（四）退費(fèi)管理1.學(xué)員因特殊原因需要退費(fèi)的，應(yīng)按照本機(jī)構(gòu)制定的退費(fèi)規(guī)定辦理。2.退費(fèi)申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理退費(fèi)手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，重大支出項(xiàng)目需報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。5.審批通過后，出納方可辦理付款手續(xù)。（三）支出分類管理1.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和機(jī)構(gòu)薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。嚴(yán)格控制人員費(fèi)用增長，根據(jù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展和效益情況，合理調(diào)整薪酬水平。2.教學(xué)費(fèi)用包括教材采購、教學(xué)設(shè)備購置、教師課酬等，應(yīng)根據(jù)教學(xué)計(jì)劃和實(shí)際需求進(jìn)行安排。加強(qiáng)教學(xué)費(fèi)用管理，提高教學(xué)資源利用效率，降低教學(xué)成本。3.場(chǎng)地費(fèi)用包括場(chǎng)地租賃、裝修、維護(hù)等費(fèi)用，應(yīng)簽訂合法有效的合同，并按照合同約定支付費(fèi)用。合理規(guī)劃場(chǎng)地使用，避免資源閑置和浪費(fèi)。4.宣傳推廣費(fèi)用包括廣告宣傳、市場(chǎng)推廣活動(dòng)等費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)招生計(jì)劃和市場(chǎng)競(jìng)爭情況，制定合理的宣傳推廣策略。嚴(yán)格控制宣傳推廣費(fèi)用支出，確保投入產(chǎn)出效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對(duì)逾期賬款要采取有效措施進(jìn)行追討。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。在購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，并及時(shí)辦理入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得本機(jī)構(gòu)的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，并辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)于外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬；對(duì)于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，正確計(jì)算機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成果。（二）成本費(fèi)用核算方法1.本機(jī)構(gòu)采用分類核算的方法，將成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。2.直接成本是指與教學(xué)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如教材費(fèi)、教師課酬等，應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)教學(xué)項(xiàng)目成本。3.間接成本是指為教學(xué)活動(dòng)提供支持和保障的費(fèi)用，如場(chǎng)地租賃、管理人員工資等，應(yīng)按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各教學(xué)項(xiàng)目成本。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、機(jī)構(gòu)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為機(jī)構(gòu)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門