2025年高職物流稅務(wù)（物流稅務(wù)基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)填涂在答題卡相應(yīng)位置。（總共20題，每題2分，每題只有一個(gè)正確答案）w1.以下關(guān)于物流的說(shuō)法，正確的是（）A.物流就是運(yùn)輸貨物B.物流包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、包裝等多個(gè)環(huán)節(jié)C.物流只涉及商品的實(shí)體流動(dòng)D.物流與稅務(wù)沒(méi)有關(guān)系w2.物流活動(dòng)中，倉(cāng)儲(chǔ)的主要作用是（）A.加快貨物運(yùn)輸速度B.增加貨物損耗C.調(diào)節(jié)貨物供需時(shí)間差異D.提高貨物銷售價(jià)格w3.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.銷售貨物D.存款利息w4.物流企業(yè)繳納增值稅時(shí)，一般納稅人適用的稅率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%w5.以下哪種情況不屬于視同銷售貨物（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東w6.物流企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失C.合理的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出D.贊助支出w7.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%w8.物流企業(yè)取得的運(yùn)輸收入，應(yīng)按照（）繳納增值稅。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.物流輔助服務(wù)C.生活服務(wù)D.銷售貨物w9.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其征收率為（）A.1%B.3%C.5%D.6%w10.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）A.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅C.所有貨物都需要繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅相同w11.物流企業(yè)進(jìn)口貨物，需要繳納的稅種不包括（）A.關(guān)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅w12.以下不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.有償性D.無(wú)償性w13.物流企業(yè)在銷售貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)，這種行為屬于（）A.兼營(yíng)行為B.混合銷售行為C.視同銷售行為D.正常銷售行為w14.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.免征增值稅項(xiàng)目C.集體福利D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)w15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.稅率根據(jù)地區(qū)不同分為7%、5%、1%C.進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅w16.物流企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)取得的收入，應(yīng)按照（）繳納增值稅。A.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.物流輔助服務(wù)C.生活服務(wù)D.銷售貨物w17.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止w18.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）A.印花稅只對(duì)經(jīng)濟(jì)合同征收B.印花稅是行為稅C.印花稅稅率固定不變D.印花稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收w19.物流企業(yè)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，適用的增值稅稅率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%w20.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列哪種情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（）A.應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的B.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的D.以上都是第II卷（非選擇題共60分）w21.簡(jiǎn)答題：簡(jiǎn)述物流與稅務(wù)的關(guān)系。（10分）w22.簡(jiǎn)答題：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。（10分）（三）閱讀以下材料，回答問(wèn)題。某物流企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.取得運(yùn)輸收入500萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2.取得倉(cāng)儲(chǔ)收入100萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。3.購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸車(chē)輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元。4.支付水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅稅額1.3萬(wàn)元。5.銷售庫(kù)存積壓貨物，取得含稅收入80萬(wàn)元。已知該企業(yè)運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%，倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)適用稅率為6%，銷售貨物適用稅率為13%。w23.計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（15分）（四）閱讀以下材料，回答問(wèn)題。某物流企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本1200萬(wàn)元，稅金及附加100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用150萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入20萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元（其中稅收滯納金5萬(wàn)元）。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。w24.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（15分）（五）閱讀以下材料，回答問(wèn)題。某物流企業(yè)與客戶簽訂了一份運(yùn)輸合同，合同約定運(yùn)輸費(fèi)用為10萬(wàn)元。同時(shí)，該企業(yè)為客戶提供了倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用為5萬(wàn)元。w25.請(qǐng)分析該企業(yè)上述業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理。（10分）答案：w1.Bw2.Cw3.Cw4.Cw5.Bw6.Cw7.Cw8.Aw9.Bw10.Bw11.Dw12.Cw13.Bw14.Dw15.Dw16.Aw17.Aw18.Bw19.Bw20.Dw21.物流與稅務(wù)關(guān)系密切。物流活動(dòng)各環(huán)節(jié)涉及多種稅，運(yùn)輸繳納增值稅等，倉(cāng)儲(chǔ)租賃涉及增值稅和房產(chǎn)稅等。稅務(wù)政策影響物流成本與效益，如稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)發(fā)展。準(zhǔn)確稅務(wù)處理利于物流企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)、降低成本、提升競(jìng)爭(zhēng)力，也保障國(guó)家稅收征管。w22.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，銷售額為不含稅銷售額。進(jìn)項(xiàng)稅額是購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)等取得的增值稅扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的稅額，符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。w23.運(yùn)輸收入銷項(xiàng)稅額=500×9%=45（萬(wàn)元）；倉(cāng)儲(chǔ)收入銷項(xiàng)稅額=100÷(1+6%)×6%≈5.66（萬(wàn)元）；銷售貨物銷項(xiàng)稅額=80÷(1+13%)×13%≈9.20（萬(wàn)元）；進(jìn)項(xiàng)稅額=26+1.3=27.3（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納增值稅稅額=45+5.66+9.20-27.3=32.56（萬(wàn)元）。w24.應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益-國(guó)債利息收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+稅收滯納金=2000-1200-100-200-150-50