PAGE藝術(shù)培訓(xùn)中心財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范藝術(shù)培訓(xùn)中心（以下簡(jiǎn)稱“中心”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，實(shí)現(xiàn)中心的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于藝術(shù)培訓(xùn)中心及其所屬各部門、各教學(xué)點(diǎn)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。監(jiān)督性原則：接受內(nèi)部和外部的監(jiān)督檢查，保障財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)中心的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，合理確定財(cái)務(wù)人員數(shù)量，并定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)中心的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與中心重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向中心領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)中心的合法權(quán)益。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和中心財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收支業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定程序開具票據(jù)，防止票據(jù)丟失和被盜用。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算原則中心應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的費(fèi)用和損失，避免高估資產(chǎn)和收益。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置中心應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等類別進(jìn)行分類核算，確保財(cái)務(wù)信息的清晰、準(zhǔn)確。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類編制，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。4.會(huì)計(jì)賬簿登記會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目分類設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)際情況不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行更正。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制中心應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋中心公章后報(bào)送相關(guān)部門和單位。四、資金管理1.資金籌集中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)等?；I集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。中心應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的規(guī)模、渠道、方式和時(shí)間等，并報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。2.資金使用資金使用原則中心應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資金，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴(kuò)大預(yù)算范圍或改變資金用途。資金使用應(yīng)遵循審批程序，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批流程進(jìn)行審批，確保資金使用的合規(guī)性。資金支出審批流程日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納人員辦理付款手續(xù)。重大資金支出：金額較大的資金支出，如購(gòu)置固定資產(chǎn)、投資項(xiàng)目等，應(yīng)提前編制預(yù)算，并報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。在資金支出時(shí)，由經(jīng)辦人填寫資金支出申請(qǐng)表，附上相關(guān)預(yù)算文件、合同協(xié)議等資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。中心領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，交由出納人員辦理付款手續(xù)。資金使用范圍教學(xué)設(shè)備購(gòu)置：用于購(gòu)置教學(xué)所需的設(shè)備、器材、教材等。師資培訓(xùn)：用于教師參加各類培訓(xùn)、進(jìn)修、學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)的費(fèi)用。場(chǎng)地租賃：用于租賃教學(xué)場(chǎng)地、辦公場(chǎng)地等的費(fèi)用。員工薪酬：用于支付中心員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用：用于支付中心日常運(yùn)營(yíng)所需水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、辦公用品費(fèi)等費(fèi)用。3.資金預(yù)算管理中心應(yīng)建立健全資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。資金預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)中心的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合市場(chǎng)行情和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)測(cè)資金收入和支出情況。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋中心的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括教學(xué)、培訓(xùn)、管理、后勤等方面。資金預(yù)算經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。中心應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展需要，對(duì)下一年度的資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理中心應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金使用的合規(guī)性。出納人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。銀行存款管理中心應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。應(yīng)收賬款管理中心應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取有效措施加以解決。如確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨管理中心應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的核算和管理。存貨包括教學(xué)設(shè)備、器材、教材、辦公用品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，確保采購(gòu)的存貨質(zhì)量合格、價(jià)格合理。存貨采購(gòu)應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，并嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行付款和驗(yàn)收。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類核算，確保固定資產(chǎn)管理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)前應(yīng)編制預(yù)算，并報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)置合同，并嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行付款和驗(yàn)收。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)折舊政策和中心財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限等因素進(jìn)行計(jì)算。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。處置固定資產(chǎn)前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，并報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)處置凈收益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，固定資產(chǎn)處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷，并報(bào)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。