2025年中職（出納綜合實訓）資金管理階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。1.企業(yè)資金管理的核心目標是（）A.資金的安全性B.資金的流動性C.資金的效益性D.資金的完整性2.下列不屬于資金管理原則的是（）A.統(tǒng)一管理原則B.分級負責原則C.隨意使用原則D.效益優(yōu)先原則3.企業(yè)資金的來源不包括（）A.所有者投入B.債權(quán)人借入C.企業(yè)自身積累D.非法獲取4.資金預算的編制基礎(chǔ)是（）A.銷售預算B.生產(chǎn)預算C.采購預算D.費用預算5.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金不包括（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.短期投資6.企業(yè)資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是（）A.授權(quán)審批B.不相容職務分離C.會計記錄D.財產(chǎn)清查7.下列屬于資金籌集方式的是（）A.發(fā)行股票B.購買債券C.對外投資D.利潤分配8.資金成本的計算基礎(chǔ)是（）A.籌資總額B.籌資凈額C.資金占用額D.資金來源額9.企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的確定方法不包括（）A.成本分析模式B.存貨模式C.隨機模式D.經(jīng)驗模式10.應收賬款的管理目標是（）A.擴大銷售B.減少壞賬損失C.提高資金使用效率D.以上都是11.信用政策不包括（）A.信用標準B.信用條件C.收賬政策D.銷售政策12.存貨資金占用成本不包括（）A.存貨的購買價款B.存貨的儲存成本C.存貨的缺貨成本D.存貨的管理成本13.企業(yè)存貨管理的方法不包括（）A.經(jīng)濟訂貨量模型B.ABC分類法C.適時制D.后進先出法14.短期投資的特點不包括（）A.流動性強B.風險小C.收益高D.變現(xiàn)能力強15.長期投資的目的不包括（）A.控制被投資企業(yè)B.對被投資企業(yè)施加重大影響C.獲取投資收益D.短期獲利16.投資決策的方法不包括（）A.凈現(xiàn)值法B.內(nèi)含報酬率法C.回收期法D.成本加成法17.企業(yè)資金管理信息化的作用不包括（）A.提高資金管理效率B.降低資金管理風險C.增加資金管理成本D.提升資金管理決策科學性18.資金管理風險不包括（）A.籌資風險B.投資風險C.資金使用風險D.盈利風險19.下列屬于資金管理內(nèi)部審計內(nèi)容的是（）A.資金預算執(zhí)行情況審計B.資金內(nèi)部控制審計C.資金效益審計D.以上都是20.資金管理績效評價指標不包括（）A.資金周轉(zhuǎn)率B.資產(chǎn)負債率C.凈資產(chǎn)收益率D.銷售利潤率第II卷（非選擇題，共分）（一）簡答題（共30分）答題要求：本大題共3小題，每小題10分。請簡要回答問題。1.簡述資金管理的主要內(nèi)容。2.說明資金預算編制的步驟。3.闡述應收賬款的信用政策及其影響。（二）案例分析題（共20分）答題要求：本大題共1小題，20分。閱讀案例，回答問題。某企業(yè)是一家生產(chǎn)型企業(yè)，在資金管理方面存在一些問題。該企業(yè)銷售政策較為寬松，應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較長，資金回籠速度慢。同時存貨管理不善，積壓現(xiàn)象嚴重，占用了大量資金。另外，企業(yè)在投資決策時缺乏科學分析，盲目投資一些項目，導致資金浪費。請分析該企業(yè)資金管理存在的問題，并提出改進建議。（三）計算題（共10分）答題要求：本大題共1小題，10分。請寫出計算過程和答案。某企業(yè)預計全年需要現(xiàn)金800萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次400元，有價證券的年利率為10%。要求計算該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。（四）材料分析題（共10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分。閱讀材料，回答問題。材料：某企業(yè)為了加強資金管理，采取了一系列措施。首先，完善了資金內(nèi)部控制制度，明確了各部門的職責和權(quán)限，加強了授權(quán)審批和不相容職務分離。其次，優(yōu)化了資金預算編制，提高了預算的準確性和可執(zhí)行性。再次，加強了應收賬款的管理，嚴格信用標準，縮短信用期限，加大收賬力度。最后，對存貨進行了ABC分類管理，合理控制存貨水平。1.該企業(yè)采取的資金內(nèi)部控制措施有哪些？2.該企業(yè)加強應收賬款管理的具體做法有哪些？（五）論述題（共10分）答題要求：本大題共1小題，10分。請結(jié)合所學知識，論述資金管理對企業(yè)的重要性。答案：1.C2.C3.D4.A5.D6.B7.A8.B9.D10.D11.D12.A13.D14.C15.D16.D17.C18.D19.D20.D簡答題：1.資金管理主要內(nèi)容包括資金籌集管理，合理確定籌資方式、規(guī)模和成本；資金投放管理，對投資項目進行科學決策；資金營運管理，加強現(xiàn)金、應收賬款、存貨等管理；資金分配管理，合理進行利潤分配等。2.資金預算編制步驟：收集相關(guān)資料，包括銷售、生產(chǎn)、采購等預算；分析歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢；確定預算期間的現(xiàn)金收入，如銷售收入等；確定現(xiàn)金支出，如采購支出、費用支出等；計算現(xiàn)金余缺；進行資金籌集或運用的安排；編制資金預算表。3.信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策。信用標準影響企業(yè)客戶的選擇，嚴格標準可減少壞賬但可能失去部分客戶；信用條件如信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣影響客戶付款時間和金額，合適條件可促進銷售；收賬政策影響收賬成本和資金回籠速度，積極政策可加快資金回收但成本可能增加。案例分析題：問題：銷售政策寬松致應收賬款周轉(zhuǎn)慢，資金回籠難；存貨管理不善，積壓占用資金；投資決策缺乏科學分析，盲目投資浪費資金。建議：收緊銷售政策，嚴格信用評估與審批；加強存貨管理，采用ABC分類等方法合理控制庫存；建立科學投資決策流程，進行充分市場調(diào)研和項目評估。計算題：最佳現(xiàn)金持有量Q=√(2TF/R)=√(2×8000000×400/0.1)=80000元。材料分析題：1.完善資金內(nèi)部控制制度，明確各部門職責權(quán)限，加強授權(quán)審批和不相容職務分離。2.嚴格信用標準，縮短信用期限，加大收賬力度。論述題：資金管理對企