2025年中職稅務(wù)處理（稅務(wù)申報基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：請將下列各題的正確答案填寫在括號內(nèi)。每題只有一個正確答案，多選、錯選均不得分。(總共20題，每題2分)w1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.契稅w2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%w3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天w4.一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進項稅額抵扣的時間是（）A.取得發(fā)票當月B.認證通過的當月C.申報抵扣的當月D.以上均可w5.下列項目中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.學(xué)校提供的教育服務(wù)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.商場銷售的金銀首飾w6.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售農(nóng)機D.銷售小汽車w7.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照（）征收增值稅。A.3%征收率減按2%B.3%征收率C.13%稅率D.9%稅率w8.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.電腦w9.消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.從價定額w10.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入58500元，已知化妝品消費稅稅率為15%，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）元。A.7500B.8775C.9000D.9264.71w11.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天w12.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%w13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%w14.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息收入B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.財政撥款w15.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損w16.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率w17.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）A.個人取得的審稿收入B.個人取得的出租房屋收入C.個人取得的利息收入D.個人取得的股息收入w18.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征（）A.10%B.20%C.30%D.40%w19.下列關(guān)于個人所得稅自行申報納稅的說法，錯誤的是（）A.年所得12萬元以上的納稅人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當在取得所得的次月15日內(nèi)申報納稅C.從中國境外取得所得的，應(yīng)當在年度終了后30日內(nèi)，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補w20.下列屬于印花稅征稅范圍的是（）A.法律咨詢合同B.財產(chǎn)租賃合同C.人壽保險合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同第II卷（非選擇題，共60分）w21.簡答題（每題10分，共20分）簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。w22.計算題（每題10分，共20分）某增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元，已知增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。某化妝品廠將一批自產(chǎn)的化妝品用于職工福利，該批化妝品生產(chǎn)成本為10萬元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%，計算該批化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額。w23.案例分析題（每題10分，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物租金11.3萬元（含稅）。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。3.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，該產(chǎn)品成本為50萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為60萬元。4.因管理不善，導(dǎo)致一批原材料被盜，該批原材料成本為10萬元，進項稅額已抵扣。已知增值稅稅率為13%，請計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，當年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。2.企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈15萬元。3.企業(yè)當年支付稅收滯納金5萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。w24.材料分析題（10分）材料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售A貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元。2.銷售B貨物一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額56.5萬元。3.將自產(chǎn)的C貨物用于集體福利，該批貨物成本為20萬元，同類貨物不含稅售價為30萬元。4.購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，稅額6.5萬元，支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費1萬元，稅額0.09萬元。5.因管理不善，導(dǎo)致上月購進的一批貨物被盜，該批貨物成本為10萬元，進項稅額已抵扣。已知增值稅稅率為13%，請根據(jù)上述材料回答以下問題：（1）計算甲公司10月銷售A貨物的銷項稅額。（2）計算甲公司10月銷售B貨物的銷項稅額。（3）計算甲公司10月將C貨物用于集體福利的銷項稅額。（4）計算甲公司10月可抵扣的進項稅額。（5）計算甲公司10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。w25.綜合應(yīng)用題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年經(jīng)營情況如下：1.全年取得銷售收入8000萬元，銷售成本5000萬元。2.繳納增值稅400萬元，城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加50萬元。3.發(fā)生銷售費用1500萬元，其中廣告費1200萬元。4.發(fā)生管理費用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元。5.發(fā)生財務(wù)費用100萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款500萬元，年利率10%，同期金融機構(gòu)貸款利率6%。6.營業(yè)外支出50萬元，其中通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈30萬元，稅收滯納金10萬元。7.計入成本、費用中的實發(fā)工資總額500萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元，發(fā)生職工福利費80萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：w1.Bw2.Aw3.Dw4.Bw5.Dw6.Dw7.Aw8.Dw9.Dw10.Aw11.ACDw12.Bw13.Aw14.Dw15.Aw16.Bw17.Aw18.Cw19.Cw20.Bw21.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元；一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額；一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（特殊情況除外）。消費稅的納稅環(huán)節(jié)：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品除外）；委托加工環(huán)節(jié)；進口環(huán)節(jié)；零售環(huán)節(jié)（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品）；批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。w22.本月銷項稅額=100×13%=13萬元，本月應(yīng)繳納增值稅稅額=13-8=5萬元。組成計稅價格=10×（1+5%）÷（1-15%）≈12.35萬元，應(yīng)繳納消費稅稅額=12.35×15%≈1.85萬元。w23.業(yè)務(wù)1銷項稅額=200×13%+11.3÷（1+13%）×13%=27.3萬元；業(yè)務(wù)3銷項稅額=6０×13%=7.8萬元；進項稅額轉(zhuǎn)出=10×13%=1.3萬元；應(yīng)繳納增值稅稅額=27.3+7.8-16+1.3=20.4萬元。業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=2000×5‰=10萬元，取6萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-6=4萬元；捐贈扣除限額=100×12%=12萬元，無需調(diào)整；稅收滯納金不得扣除，調(diào)增5萬元；應(yīng)納稅所得額=100+4+5=109萬元；應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=109×25%=27.25萬元。w24.（1）銷售A貨物銷項稅額為13萬元。（2）銷售B貨物銷項稅額=56.5÷（1+13%）×13%=6.5萬元。（3）將C貨物用于集體福利銷項稅額=30×13%=3.9萬元。（4）可抵扣進項稅額=6.5+0.09-10×13%=5.29萬元。（5）應(yīng)繳納增值稅稅額=13+6.5+3.9-5.29=18.11萬元。w25.廣告費扣除限額=8000×15%=1200萬元，無需調(diào)整；業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=80×60%=48萬元，扣除限額2=8000×5‰=40萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-40=40萬元；借款利息調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500×（10%-6%）=20萬元；捐贈扣除限額=（8000-5000-50-1500-800-100-50）×12%=12萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-