2026年新稅法下企業(yè)稅務(wù)籌劃試題一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，某高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%，若某企業(yè)2026年研發(fā)費用投入500萬元，其可享受的稅收優(yōu)惠金額為多少？A.375萬元B.500萬元C.625萬元D.833萬元2.某小型微利企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為80萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可享受的減免稅額為多少？A.8萬元B.12萬元C.16萬元D.20萬元3.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)通過公益性捐贈抵扣應(yīng)納稅所得額的比例上限為多少？A.5%B.8%C.12%D.15%4.某企業(yè)2026年固定資產(chǎn)折舊年限由5年縮短至3年，假設(shè)某設(shè)備原值100萬元，預(yù)計凈殘值10萬元，采用直線法折舊，則2026年可多扣除的折舊費用為多少？A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.50萬元5.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)重組過程中的股權(quán)收購，若滿足特定條件，可享受遞延納稅政策，以下哪項不屬于該政策的適用范圍？A.同一控制下企業(yè)合并B.非同一控制下企業(yè)合并C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓D.資產(chǎn)收購二、多選題（共5題，每題3分，共15分）6.2026年新稅法下，企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.研發(fā)費用加計扣除B.小型微利企業(yè)所得稅減免C.公益性捐贈稅前扣除D.固定資產(chǎn)加速折舊E.企業(yè)重組遞延納稅7.某企業(yè)2026年通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可享受的稅收優(yōu)惠為多少？A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.加計扣除50%D.減免75%E.不享受稅收優(yōu)惠8.根據(jù)2026年新稅法，以下哪些情形下企業(yè)可享受稅收遞延政策？A.職工股權(quán)激勵B.企業(yè)年金C.長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓D.固定資產(chǎn)重組E.短期股權(quán)交易9.某企業(yè)2026年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費80萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可稅前扣除的金額為多少？A.40萬元（按60%扣除）B.50萬元（按50%扣除）C.80萬元（全額扣除）D.60萬元（按75%扣除）E.0萬元（全額不允許扣除）10.2026年新稅法下，企業(yè)跨境應(yīng)稅行為稅務(wù)處理原則包括哪些？A.預(yù)提所得稅B.轉(zhuǎn)讓定價C.增值稅跨境免稅D.企業(yè)所得稅合并申報E.關(guān)聯(lián)交易三、判斷題（共5題，每題2分，共10分）11.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)通過公益性捐贈抵扣應(yīng)納稅所得額時，需提供相關(guān)證明材料，否則不予扣除。（正確/錯誤）12.某企業(yè)2026年固定資產(chǎn)折舊年限由5年縮短至3年，可享受加速折舊稅收優(yōu)惠，但需備案申報。（正確/錯誤）13.根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)重組過程中的股權(quán)收購若滿足特定條件，可享受遞延納稅政策，但需在5年內(nèi)完成交易。（正確/錯誤）14.某企業(yè)2026年研發(fā)費用投入300萬元，可享受100%加計扣除，其應(yīng)納稅所得額可減少300萬元。（正確/錯誤）15.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)跨境應(yīng)稅行為需按來源地稅率全額征收企業(yè)所得稅。（正確/錯誤）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）16.簡述2026年新稅法下企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要變化。17.某企業(yè)2026年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費80萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可稅前扣除的金額是多少？需滿足哪些條件？18.簡述2026年新稅法下企業(yè)重組遞延納稅政策的主要適用條件。五、計算題（共2題，每題10分，共20分）19.某企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)其符合小型微利企業(yè)所得稅減免政策，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可享受的減免稅額為多少？20.某企業(yè)2026年通過公益性捐贈支出100萬元，假設(shè)其年應(yīng)納稅所得額為500萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可稅前扣除的捐贈金額為多少？需滿足哪些條件？六、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）21.某制造業(yè)企業(yè)2026年計劃通過加速折舊政策降低稅負(fù)，假設(shè)某設(shè)備原值200萬元，預(yù)計凈殘值20萬元，折舊年限由5年縮短至3年，采用直線法折舊，請計算該企業(yè)2026年可多扣除的折舊費用，并說明其稅務(wù)籌劃依據(jù)。22.某企業(yè)2026年計劃進(jìn)行股權(quán)收購重組，假設(shè)收購前應(yīng)納稅所得額為100萬元，收購后預(yù)計應(yīng)納稅所得額為200萬元，根據(jù)新稅法規(guī)定，其可享受遞延納稅政策，請說明其稅務(wù)籌劃依據(jù)，并計算重組后的稅收影響。答案與解析一、單選題1.B解析：根據(jù)2026年新稅法，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%，故可享受的稅收優(yōu)惠金額為500萬元×100%=500萬元。2.C解析：根據(jù)2026年新稅法，小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，故減免稅額為80萬元×12.5%×20%=16萬元。3.C解析：根據(jù)2026年新稅法，企業(yè)通過公益性捐贈抵扣應(yīng)納稅所得額的比例上限為12%。4.B解析：原折舊年限5年，每年折舊金額為（100萬元-10萬元）/5=18萬元；縮短至3年，每年折舊金額為（100萬元-10萬元）/3=30萬元，故2026年可多扣除30萬元-18萬元=12萬元。5.B解析：非同一控制下企業(yè)合并不屬于遞延納稅政策的適用范圍。二、多選題6.A、B、C、D、E解析：2026年新稅法下，企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、小型微利企業(yè)所得稅減免、公益性捐贈稅前扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、企業(yè)重組遞延納稅等。7.A解析：根據(jù)2026年新稅法，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。8.A、B、D解析：職工股權(quán)激勵、企業(yè)年金、固定資產(chǎn)重組可享受稅收遞延政策。9.A解析：根據(jù)2026年新稅法，業(yè)務(wù)招待費按60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%或當(dāng)年工資薪金總額的1.5%，取孰低值。假設(shè)符合扣除條件，則可扣除40萬元。10.A、B、C、D、E解析：跨境應(yīng)稅行為稅務(wù)處理原則包括預(yù)提所得稅、轉(zhuǎn)讓定價、增值稅跨境免稅、企業(yè)所得稅合并申報、關(guān)聯(lián)交易等。三、判斷題11.正確解析：根據(jù)2026年新稅法，公益性捐贈需提供相關(guān)證明材料，否則不予扣除。12.正確解析：固定資產(chǎn)折舊年限縮短可享受加速折舊政策，需備案申報。13.正確解析：企業(yè)重組股權(quán)收購可享受遞延納稅政策，但需在5年內(nèi)完成交易。14.錯誤解析：研發(fā)費用加計扣除僅減少應(yīng)納稅所得額，而非直接減少應(yīng)納稅額。15.錯誤解析：跨境應(yīng)稅行為需按來源地稅率計算所得稅，但可享受稅收協(xié)定優(yōu)惠。四、簡答題16.研發(fā)費用加計扣除政策變化：-加計扣除比例由75%提高到100%；-擴(kuò)大適用范圍至更多行業(yè)；-簡化備案流程，推行自行判別申報。17.業(yè)務(wù)招待費稅前扣除：-可扣除金額：80萬元×60%=48萬元；-條件：需提供發(fā)票、會議記錄等證明材料，且不超過銷售收入的0.5%或工資薪金總額的1.5%。18.重組遞延納稅條件：-企業(yè)重組符合特殊性稅務(wù)處理條件；-需在5年內(nèi)完成交易；-滿足股權(quán)支付比例等要求。五、計算題19.小型微利企業(yè)減免稅額：-應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳稅；-超過100萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳稅；-計算公式：100萬元×12.5%×20%+(200萬元-100萬元)×50%×20%=2.5萬元+10萬元=12.5萬元。20.公益性捐贈稅前扣除：-可扣除金額：100萬元×12%=12萬元（假設(shè)符合扣除條件）；-條件：需提供相關(guān)證明材料，且不超過年度利潤總額的12%。六、案例分析題21.加速折舊稅務(wù)籌劃：-原折舊年限5年，每年折舊金額：18萬元；-縮短至3年，每年折舊金額：30萬元；-2026年可多扣除：30萬元-18萬元=12萬元