2026年生物科技服務(wù)公司稅務(wù)管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司稅務(wù)管理工作，保障公司合法納稅、合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)風(fēng)險，提升稅務(wù)管理效率，維護公司財務(wù)穩(wěn)健與良好聲譽，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及2026年新版《研發(fā)費用加計扣除政策實施細則》等相關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，結(jié)合本公司生物科技服務(wù)業(yè)務(wù)特性（含研發(fā)投入密集、技術(shù)服務(wù)收入占比高、涉及高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)維護等），特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司各項稅務(wù)管理活動，涵蓋稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)籌劃、稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用、稅務(wù)風(fēng)險防控、稅務(wù)檔案管理及稅務(wù)爭議處理等全流程。公司財務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門、分子公司（若有）及相關(guān)工作人員，涉及稅務(wù)相關(guān)工作的，均需嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第三條核心原則合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及政策要求，依法履行納稅義務(wù)，合規(guī)享受稅收優(yōu)惠，堅決杜絕偷稅、漏稅、逃稅、虛開發(fā)票等違法違規(guī)行為。精準(zhǔn)高效原則：確保稅務(wù)核算準(zhǔn)確、納稅申報及時、稅款繳納足額，提升稅務(wù)管理工作效率，保障稅務(wù)工作有序銜接，為公司經(jīng)營決策提供可靠稅務(wù)數(shù)據(jù)支撐。風(fēng)險防控原則：建立健全稅務(wù)風(fēng)險識別、評估與防控機制，定期開展稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)并化解稅務(wù)風(fēng)險，保障公司稅務(wù)工作平穩(wěn)運行。統(tǒng)籌規(guī)劃原則：結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展與行業(yè)特性，合理開展稅務(wù)籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅務(wù)成本，提升公司經(jīng)濟效益。保密安全原則：稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)及資料屬于公司核心商業(yè)秘密，相關(guān)工作人員需嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，嚴(yán)防稅務(wù)信息泄露、丟失或被非法使用。第四條職責(zé)分工財務(wù)部門：作為稅務(wù)管理工作的牽頭部門，配備專職稅務(wù)專員，負責(zé)稅務(wù)登記、發(fā)票申領(lǐng)與管理、稅務(wù)核算、納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)檔案管理等日常稅務(wù)工作；跟蹤研究國家稅收政策，特別是生物科技行業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，制定稅務(wù)籌劃方案并組織實施；開展稅務(wù)風(fēng)險自查，配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作；協(xié)調(diào)處理稅務(wù)爭議與糾紛；向管理層匯報稅務(wù)管理工作情況及重大稅務(wù)事項。各業(yè)務(wù)部門：負責(zé)及時向財務(wù)部門提供本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)基礎(chǔ)資料（如業(yè)務(wù)合同、收入憑證、成本費用票據(jù)、研發(fā)項目相關(guān)資料等）；配合財務(wù)部門核實業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)的一致性；嚴(yán)格遵守發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，規(guī)范索取和使用發(fā)票；對財務(wù)部門提出的稅務(wù)相關(guān)疑問及時予以反饋和說明。分子公司（若有）：按照本制度規(guī)定及公司統(tǒng)一要求，完成本單位的稅務(wù)管理工作，按時向公司總部財務(wù)部門報送稅務(wù)相關(guān)資料；配合總部財務(wù)部門開展稅務(wù)籌劃、風(fēng)險自查及稅務(wù)檢查工作。內(nèi)部審計部門：負責(zé)對公司稅務(wù)管理工作的合規(guī)性、流程規(guī)范性、數(shù)據(jù)真實性進行審計監(jiān)督；定期開展稅務(wù)專項審計，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中存在的問題并提出整改建議；跟蹤整改落實情況。法務(wù)與合規(guī)部門：負責(zé)審核稅務(wù)管理相關(guān)工作的合規(guī)性；提供稅收法律法規(guī)咨詢支持；協(xié)助處理稅務(wù)爭議、糾紛及相關(guān)法律事務(wù)；參與重大稅務(wù)事項的決策論證。管理層：負責(zé)審批公司重大稅務(wù)事項、稅務(wù)籌劃方案及稅務(wù)爭議處理方案；保障稅務(wù)管理工作所需的資源投入；對公司稅務(wù)管理工作的合法合規(guī)性承擔(dān)最終責(zé)任。第二章稅務(wù)登記管理第五條初始稅務(wù)登記公司設(shè)立時，由財務(wù)部門負責(zé)在規(guī)定期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理初始稅務(wù)登記手續(xù)，如實提供公司營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、經(jīng)營場所證明等相關(guān)資料，確保稅務(wù)登記信息真實、準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)登記完成后，及時將稅務(wù)登記證（或電子稅務(wù)登記信息）歸檔保管，并建立稅務(wù)登記信息臺賬。第六條變更稅務(wù)登記當(dāng)公司發(fā)生名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍、注冊資本等稅務(wù)登記信息變更時，業(yè)務(wù)部門需及時將變更信息告知財務(wù)部門。財務(wù)部門在獲知變更信息后，按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求，準(zhǔn)備相關(guān)變更資料，向稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。變更完成后，及時更新稅務(wù)登記信息臺賬及相關(guān)檔案資料。第七條注銷稅務(wù)登記若公司發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷或其他需要注銷稅務(wù)登記的情形，財務(wù)部門需提前梳理公司稅務(wù)事項，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件及其他稅務(wù)證件，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。注銷過程中，需配合稅務(wù)機關(guān)開展稅務(wù)清算工作，確保注銷流程合規(guī)、有序。第八條稅務(wù)登記信息管理財務(wù)部門建立健全稅務(wù)登記信息管理臺賬，詳細記錄稅務(wù)登記證號、登記機關(guān)、登記地址、經(jīng)營范圍、稅種核定、納稅期限、主管稅務(wù)人員聯(lián)系方式等信息，并定期與稅務(wù)機關(guān)核實信息的一致性。若發(fā)現(xiàn)信息不一致或存在異常，及時查明原因并予以糾正。同時，妥善保管稅務(wù)登記相關(guān)證件及資料，防止丟失、損毀。第三章發(fā)票管理第九條發(fā)票申領(lǐng)財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，由稅務(wù)專員向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。申領(lǐng)前，需對公司發(fā)票使用情況進行盤點，合理確定申領(lǐng)數(shù)量和種類（如增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等）。申領(lǐng)時，嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)要求提供相關(guān)資料，辦理領(lǐng)購手續(xù)。發(fā)票領(lǐng)回后，及時進行核對、登記，建立發(fā)票領(lǐng)購臺賬，詳細記錄發(fā)票種類、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、領(lǐng)購日期、領(lǐng)購數(shù)量等信息，并由領(lǐng)購人和保管人簽字確認。第十條發(fā)票開具公司發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時，由財務(wù)部門按照實際經(jīng)營情況如實開具發(fā)票，確保發(fā)票開具的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息準(zhǔn)確無誤，與業(yè)務(wù)合同、收款憑證等相關(guān)資料一致。嚴(yán)格遵守發(fā)票開具時限要求，不得提前或滯后開具發(fā)票。對生物科技服務(wù)相關(guān)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)，需準(zhǔn)確區(qū)分適用稅率，如技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等符合條件的業(yè)務(wù)享受增值稅免稅政策的，需按規(guī)定開具免稅發(fā)票，并留存相關(guān)備案資料。嚴(yán)禁虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。開具發(fā)票后，若發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，需按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的流程及時辦理作廢或紅字發(fā)票開具手續(xù)，并將相關(guān)發(fā)票收回妥善保管。第十一條發(fā)票取得與審核各業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)時，需主動向?qū)Ψ剿魅『戏?、有效的發(fā)票。索取的發(fā)票需符合國家稅收法律法規(guī)要求，項目填寫完整、字跡清晰、印章齊全，與業(yè)務(wù)合同、付款憑證等相關(guān)資料一致。業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，需及時提交財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門對發(fā)票的真實性、合法性、完整性進行嚴(yán)格審核，重點核查發(fā)票真?zhèn)?、開票信息準(zhǔn)確性、發(fā)票專用章規(guī)范性等。對不符合要求的發(fā)票，退回業(yè)務(wù)部門要求對方重新開具；對無法取得合法有效發(fā)票的，不予報銷相關(guān)費用。第十二條發(fā)票保管與核銷財務(wù)部門設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，由專人負責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票需存放于安全、干燥、防火、防盜的專用檔案柜中，建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的入庫、出庫、使用、作廢等情況。對已開具的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票等，需按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限妥善保管，保管期限不少于5年。保管期滿后，按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的流程辦理發(fā)票核銷手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自銷毀。若發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，相關(guān)責(zé)任人需立即向財務(wù)部門負責(zé)人及管理層匯報，并由財務(wù)部門及時向稅務(wù)機關(guān)報告，按稅務(wù)機關(guān)要求采取相應(yīng)的補救措施，同時追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四章納稅申報與稅款繳納第十三條納稅申報管理財務(wù)部門稅務(wù)專員負責(zé)準(zhǔn)確核算公司當(dāng)期應(yīng)納稅額，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等各類稅種。核算過程中，需嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保計稅依據(jù)準(zhǔn)確、適用稅率正確、應(yīng)納稅額計算無誤。稅務(wù)專員需嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅申報期限，完成納稅申報表的填寫、審核工作。納稅申報表需如實填寫公司稅務(wù)登記信息、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、已繳稅額等相關(guān)內(nèi)容，并附上必要的納稅申報資料（如財務(wù)報表、研發(fā)費用加計扣除相關(guān)資料、稅收優(yōu)惠備案資料等）。納稅申報表填寫完成后，需經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字確認，確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。審核通過后，通過電子稅務(wù)局或稅務(wù)機關(guān)指定的其他方式完成納稅申報工作，并及時將申報回執(zhí)歸檔留存。若因特殊情況無法按時完成納稅申報，財務(wù)部門需提前向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，在批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)完成申報工作。延期申報申請需留存相關(guān)審批資料備案。第十四條稅款繳納管理納稅申報完成后，財務(wù)部門需及時核對申報應(yīng)納稅額與實際應(yīng)繳稅額，確認無誤后，按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求，足額繳納稅款。稅款繳納可通過銀行轉(zhuǎn)賬、電子稅務(wù)局扣款等方式辦理，確保稅款及時到賬。繳納稅款后，及時獲取稅款繳納憑證（如稅收完稅證明、銀行扣款回單等），并將其與納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料整理歸檔。同時，建立稅款繳納臺賬，詳細記錄稅種、納稅期限、應(yīng)納稅額、已繳稅額、繳納日期、繳納方式等信息。若因特殊困難無法按時足額繳納稅款，財務(wù)部門需提前向稅務(wù)機關(guān)申請延期繳納稅款，說明困難原因、延期期限及還款計劃，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，在批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)繳納稅款。延期繳納稅款期間，需按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定繳納滯納金。第十五條生物科技行業(yè)專項納稅申報要求研發(fā)費用加計扣除申報：公司開展研發(fā)活動發(fā)生的研發(fā)費用，按2026年新版《研發(fā)費用加計扣除政策實施細則》要求，準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用，區(qū)分費用化與資本化支出，整理研發(fā)項目立項文件、研發(fā)費用明細賬、相關(guān)憑證等資料，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，按規(guī)定填報研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表，享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。財務(wù)部門需確保研發(fā)費用歸集準(zhǔn)確、備案資料完整。高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠申報：若公司為高新技術(shù)企業(yè)，在申報企業(yè)所得稅時，可享受15%的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。財務(wù)部門需在年度納稅申報前，準(zhǔn)備高新技術(shù)企業(yè)資格證書、研發(fā)費用占比說明、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比說明等相關(guān)資料，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)備案，確保優(yōu)惠政策合規(guī)享受。技術(shù)服務(wù)相關(guān)稅收優(yōu)惠申報：對于符合條件的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，享受增值稅免稅或減稅政策的，財務(wù)部門需按規(guī)定準(zhǔn)備技術(shù)合同登記證明、業(yè)務(wù)合同等相關(guān)資料，向稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)，在納稅申報時準(zhǔn)確填報免稅或減稅銷售額。第五章稅務(wù)籌劃與優(yōu)惠政策應(yīng)用第十六條稅務(wù)籌劃管理財務(wù)部門結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)特性及國家稅收政策，定期開展稅務(wù)籌劃分析，識別稅務(wù)籌劃空間，制定合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案需綜合考慮公司短期利益與長期發(fā)展，確?；I劃方案具有可行性和可操作性。重大稅務(wù)籌劃方案（如涉及大額稅收優(yōu)惠、重大投融資稅務(wù)安排等）需經(jīng)法務(wù)與合規(guī)部門審核、管理層審批后實施。實施過程中，財務(wù)部門需跟蹤籌劃方案的執(zhí)行情況，及時評估籌劃效果，根據(jù)實際情況調(diào)整優(yōu)化籌劃方案。嚴(yán)禁通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛增成本、隱瞞收入等違法違規(guī)方式進行所謂“稅務(wù)籌劃”，確保稅務(wù)籌劃工作始終在合法合規(guī)的框架內(nèi)開展。第十七條稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用財務(wù)部門建立稅收優(yōu)惠政策跟蹤機制，安排專人及時關(guān)注國家及地方出臺的稅收優(yōu)惠政策，特別是針對生物科技行業(yè)的專項優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、政府補助相關(guān)稅收政策、技術(shù)服務(wù)稅收優(yōu)惠等，梳理政策適用條件、申請流程及備案要求。對符合條件的稅收優(yōu)惠政策，財務(wù)部門及時組織相關(guān)資料，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理備案或?qū)徟掷m(xù)，確保公司充分、合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。同時，建立稅收優(yōu)惠政策享受臺賬，詳細記錄優(yōu)惠政策名稱、適用期限、享受金額、備案情況等信息。享受稅收優(yōu)惠政策期間，財務(wù)部門需按稅務(wù)機關(guān)要求，妥善保管相關(guān)資料，接受稅務(wù)機關(guān)的核查。若稅收優(yōu)惠政策發(fā)生變化或公司實際情況不再符合優(yōu)惠條件，及時調(diào)整稅務(wù)處理方式，停止享受相關(guān)優(yōu)惠，并按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告。第六章稅務(wù)風(fēng)險防控第十八條風(fēng)險識別與評估財務(wù)部門定期開展稅務(wù)風(fēng)險識別與評估工作，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點、稅務(wù)管理流程及稅收政策變化，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，如發(fā)票管理風(fēng)險、納稅申報風(fēng)險、稅收優(yōu)惠政策適用風(fēng)險、研發(fā)費用歸集風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險等。對識別出的稅務(wù)風(fēng)險，評估其發(fā)生的可能性及影響程度，建立稅務(wù)風(fēng)險清單，明確風(fēng)險等級和防控重點。第十九條風(fēng)險防控措施加強發(fā)票管理風(fēng)險防控：嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票申領(lǐng)、開具、取得、審核、保管等相關(guān)規(guī)定，建立發(fā)票真?zhèn)尾轵灆C制，定期對發(fā)票使用情況進行自查，杜絕虛開發(fā)票、使用虛假發(fā)票等行為。強化納稅申報風(fēng)險防控：建立納稅申報審核機制，確保納稅申報表填寫準(zhǔn)確、完整，申報數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致；加強對稅收政策的學(xué)習(xí)和理解，確保適用政策準(zhǔn)確，避免因政策理解偏差導(dǎo)致申報錯誤。規(guī)范稅收優(yōu)惠政策適用風(fēng)險防控：嚴(yán)格審核稅收優(yōu)惠政策適用條件，確保公司符合優(yōu)惠政策要求；按規(guī)定及時辦理備案或?qū)徟掷m(xù)，妥善保管相關(guān)資料；定期對享受稅收優(yōu)惠政策的情況進行自查，確保優(yōu)惠政策合規(guī)享受。加強研發(fā)費用歸集風(fēng)險防控：建立研發(fā)項目臺賬，明確研發(fā)費用歸集范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格區(qū)分研發(fā)費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用；加強對研發(fā)費用憑證的審核，確保研發(fā)費用歸集準(zhǔn)確，相關(guān)資料完整。防范關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險：若公司存在關(guān)聯(lián)交易，需按獨立交易原則進行稅務(wù)處理，合理確定交易價格；及時向稅務(wù)機關(guān)報送關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息，按規(guī)定準(zhǔn)備同期資料，避免因關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。第二十條稅務(wù)自查與整改財務(wù)部門每月對發(fā)票管理、納稅申報等日常稅務(wù)工作進行自查；每季度開展一次全面的稅務(wù)自查，重點核查稅收政策適用、稅款繳納、稅收優(yōu)惠享受等情況；年度終了后，結(jié)合企業(yè)所得稅匯算清繳工作，開展年度稅務(wù)自查。自查過程中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)問題的，及時建立整改臺賬，明確整改責(zé)任人、整改措施及整改期限，確保問題及時整改到位。整改完成后，對整改效果進行驗證，避免同類問題再次發(fā)生。自查報告及整改臺賬需歸檔留存。內(nèi)部審計部門定期開展稅務(wù)專項審計，對稅務(wù)管理工作的合規(guī)性、流程規(guī)范性進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計建議，跟蹤整改落實情況，形成審計報告上報管理層。第七章稅務(wù)檔案管理第二十一條檔案歸檔范圍稅務(wù)檔案歸檔范圍包括：稅務(wù)登記證及相關(guān)變更資料；發(fā)票領(lǐng)購臺賬、發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票、發(fā)票核銷資料；納稅申報表、稅款繳納憑證、稅收完稅證明；財務(wù)報表、研發(fā)費用加計扣除相關(guān)資料、稅收優(yōu)惠備案或?qū)徟Y料；稅務(wù)籌劃方案、稅務(wù)自查報告、整改臺賬；稅務(wù)機關(guān)檢查通知書、檢查結(jié)論、處理決定書等相關(guān)資料；關(guān)聯(lián)交易同期資料；其他與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。第二十二條檔案歸檔規(guī)范財務(wù)部門負責(zé)稅務(wù)檔案的整理、分類、歸檔工作。稅務(wù)檔案需按年度、稅種、業(yè)務(wù)類型等進行分類整理，編制檔案目錄，確保檔案檢索便捷。電子稅務(wù)檔案需存儲在公司指定的財務(wù)專用服務(wù)器或存儲設(shè)備中，建立訪問權(quán)限控制機制，確保電子檔案的安全、完整；紙質(zhì)稅務(wù)檔案需裝訂成冊，標(biāo)注清晰的檔案名稱、年度、類別等信息，存入專門的檔案柜保管，做好防潮、防火、防盜、防蟲等工作。第二十三條檔案保管與查閱稅務(wù)檔案保管期限按國家相關(guān)法律法規(guī)及公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行，其中，發(fā)票存根聯(lián)、納稅申報表、稅款繳納憑證等重要稅務(wù)檔案保管期限不少于10年；其他稅務(wù)檔案保管期限不少于5年。保管期滿后，按規(guī)定流程辦理銷毀手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自銷毀。內(nèi)部部門因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，需向財務(wù)部門提交查閱申請，說明查閱用途及范圍，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審批同意后，在指定地點查閱，嚴(yán)禁私自復(fù)制、摘抄檔案內(nèi)容。查閱結(jié)束后，及時歸還檔案，做好查閱記錄。外部單位（如稅務(wù)機關(guān)、會計師事務(wù)所、司法機關(guān)等）需查閱稅務(wù)檔案的，需提供相關(guān)法律法規(guī)依據(jù)或公司授權(quán)委托書，經(jīng)管理層審批同意后，由財務(wù)部門專人陪同查閱，并做好查閱記錄。第八章稅務(wù)爭議處理第二十四條爭議識別與應(yīng)對當(dāng)公司與稅務(wù)機關(guān)在稅收征收、管理、檢查等過程中發(fā)生稅務(wù)爭議時，財務(wù)部門需及時收集相關(guān)證據(jù)資料，梳理爭議焦點，分析爭議產(chǎn)生的原因，初步評估爭議對公司的影響，并向管理層匯報。同時，主動與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)商，了解稅務(wù)機關(guān)的觀點和依據(jù)，爭取通過協(xié)商解決爭議。第二十五條爭議處理流程若協(xié)商無法解決爭議，財務(wù)部門需會同法務(wù)與合規(guī)部門，根據(jù)爭議具體情況，制定爭議處理方案，如申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟等。處理方案需經(jīng)管理層審批后實施。申請稅務(wù)行政復(fù)議的，需在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起規(guī)定期限內(nèi)，向有管轄權(quán)的稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交行政復(fù)議申請及相關(guān)證據(jù)資料，配合復(fù)議機關(guān)開展調(diào)查核實工作。提起稅務(wù)行政訴訟的，需在收到行政復(fù)議決定書或稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起規(guī)定期限內(nèi)，向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟，由法務(wù)與合規(guī)部門負責(zé)訴訟相關(guān)工作，財務(wù)部門配合提供相關(guān)證據(jù)資料。第二十六條爭議處理后續(xù)工作稅務(wù)爭議處理完成后，財務(wù)部門需及時整理爭議處理過程中的相關(guān)資料，包括協(xié)商記錄、行政復(fù)議申請書、行政訴訟起訴狀、復(fù)議決定書、判決書等，歸檔留存。同時，對爭議產(chǎn)生的原因進行總結(jié)分析，查找公司稅務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施，避免同類爭議再次發(fā)生。第九章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第二十七條監(jiān)督檢查機制日常監(jiān)督：財務(wù)部門負責(zé)人對日常稅務(wù)管理工作進行監(jiān)督檢查，確保稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款繳納等工作規(guī)范有序開展；定期對稅務(wù)專員的工作進行考核評估。專項檢查：內(nèi)部審計部門每半年開展一次稅務(wù)專項審計檢查，重點檢查稅務(wù)管理流程的合規(guī)性、稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、稅收優(yōu)惠政策的適用情況、稅務(wù)檔案管理的規(guī)范性等；每年結(jié)合年度財務(wù)審計，對稅務(wù)管理工作進行全面審計監(jiān)督，形成審計報告上報管理層。外部核查：積極配合稅務(wù)機關(guān)、財政部門等外部單位開展的稅務(wù)核查工作，如實提供相關(guān)資料，及時反饋核查問題，落實整改要求。第二十八條責(zé)任追究情形在稅務(wù)管理工作中，出現(xiàn)以下情形之一的，將對相關(guān)責(zé)任人（包括財務(wù)人員