2026年稅務(wù)師考試稅法二培訓(xùn)試卷（考試時(shí)長：150分鐘滿分：140分）姓名：________準(zhǔn)考證號(hào)：________得分：________一、單項(xiàng)選擇題（本題共40小題，每小題1.5分，共60分。每小題只有一個(gè)選項(xiàng)符合題意）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.一人有限責(zé)任公司2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)是（）A.企業(yè)登記注冊(cè)地B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地C.企業(yè)住所地D.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所在地3.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤800萬元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元（未形成無形資產(chǎn)），該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可在稅前加計(jì)扣除的金額為（）A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.175萬元4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在企業(yè)所得稅前扣除的限額為工資薪金總額的（）A.8%B.10%C.14%D.20%5.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.公益性捐贈(zèng)支出（符合扣除條件）6.某居民企業(yè)2025年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，在境外A國分回稅后利潤40萬元（A國企業(yè)所得稅稅率為20%），該企業(yè)2025年度在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）A.75萬元B.77.5萬元C.80萬元D.82.5萬元7.個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)不包括（）A.在中國境內(nèi)有住所B.在中國境內(nèi)無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天C.在中國境內(nèi)無住所但連續(xù)居住滿5年D.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天且連續(xù)6年中有5年滿足居住條件8.居民個(gè)人取得的下列所得，按“綜合所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息股息紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9.某居民個(gè)人2025年每月取得工資薪金收入12000元，每月專項(xiàng)扣除2000元，專項(xiàng)附加扣除1500元，無其他收入和扣除項(xiàng)目，該居民2025年度綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）A.42000元B.54000元C.66000元D.84000元10.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為（）A.800元B.20%C.1000元D.1500元11.下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的是（）A.加班工資B.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)獎(jiǎng)金C.稿酬所得D.偶然所得（單次5000元）12.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，個(gè)人所得稅處理方式為（）A.全額繳納B.減半繳納C.減按20%稅率繳納D.免征13.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是（）A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人B.房屋承租人C.房屋使用人D.房屋代管人14.某企業(yè)擁有一棟原值為800萬元的辦公樓，2025年將其出租，年租金收入100萬元，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅計(jì)稅余值扣除比例為30%，該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）A.6.72萬元B.12萬元C.18.72萬元D.20.4萬元15.房產(chǎn)稅的納稅期限是（）A.按年計(jì)征，分期繳納B.按月計(jì)征，當(dāng)月繳納C.按季計(jì)征，季度末繳納D.按次計(jì)征，發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)繳納16.下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）A.城市市區(qū)土地B.縣城城區(qū)土地C.農(nóng)村集體土地D.建制鎮(zhèn)土地17.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地原值B.土地凈值C.實(shí)際占用的土地面積D.土地評(píng)估價(jià)值18.某企業(yè)2025年實(shí)際占用土地面積為5000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米8元，該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）A.20000元B.30000元C.40000元D.50000元19.契稅的納稅義務(wù)人是（）A.土地、房屋權(quán)屬的出讓方B.土地、房屋權(quán)屬的承受方C.土地、房屋權(quán)屬的中介方D.土地、房屋權(quán)屬的登記方20.某居民購買一套面積為90平方米的普通住房，成交價(jià)格為100萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，該居民應(yīng)繳納的契稅為（）A.0.5萬元B.1萬元C.1.5萬元D.2萬元21.下列行為中，免征契稅的是（）A.個(gè)人購買家庭唯一住房B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)用于生產(chǎn)經(jīng)營C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬D.房屋贈(zèng)與22.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.擔(dān)保人D.領(lǐng)受人23.某企業(yè)簽訂一份貨物買賣合同，合同金額為500萬元，印花稅稅率為0.3‰，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）A.150元B.1500元C.500元D.5000元24.下列憑證中，免征印花稅的是（）A.借款合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.已繳納印花稅的憑證副本D.貨物運(yùn)輸合同25.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.車船購置發(fā)票開具的當(dāng)月B.車船登記證書簽發(fā)的當(dāng)月C.車船實(shí)際使用的當(dāng)月D.車船購置的次月26.某企業(yè)擁有一輛排氣量為2.0升的乘用車，當(dāng)?shù)剀嚧惸甓愵~為480元/輛，該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的車船稅為（）A.240元B.480元C.720元D.960元27.下列車船中，免征車船稅的是（）A.企業(yè)自有貨車B.軍隊(duì)專用車船C.個(gè)人自有乘用車D.出租車公司運(yùn)營車輛28.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.船舶凈噸位B.船舶總噸位C.船舶載重噸位D.船舶長度29.某境外船舶在我國港口停泊，凈噸位為10000噸，船舶噸稅稅率為3元/凈噸，該船舶應(yīng)繳納的船舶噸稅為（）A.3000元B.30000元C.300000元D.3000000元30.船舶噸稅的納稅期限為（）A.自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)B.自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起30日內(nèi)C.自船舶進(jìn)港之日起15日內(nèi)D.自船舶進(jìn)港之日起30日內(nèi)31.某居民企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出150萬元，當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在稅前可扣除的限額為（）A.120萬元B.150萬元C.300萬元D.500萬元32.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為5年的是（）A.房屋、建筑物B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.電子設(shè)備33.個(gè)人取得的工資薪金所得，適用的個(gè)人所得稅稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率34.某個(gè)體工商戶2025年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為80萬元，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）（不考慮專項(xiàng)扣除和附加扣除）A.15.45萬元B.20.45萬元C.25.45萬元D.30.45萬元35.房產(chǎn)稅中，自用房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值36.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)是（）A.土地所在地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.納稅人住所地D.土地登記地37.契稅的納稅期限是（）A.納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)B.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)D.納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)38.某企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同金額為2000萬元，印花稅稅率為0.3‰，該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）A.600元B.6000元C.2000元D.20000元39.車船稅的納稅地點(diǎn)是（）A.車船登記地B.車船使用地C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.納稅人住所地40.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的說法，正確的是（）A.虧損彌補(bǔ)期限最長不得超過3年B.虧損彌補(bǔ)期限最長不得超過5年C.虧損彌補(bǔ)期限最長不得超過8年D.虧損彌補(bǔ)期限最長不得超過10年二、多項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題2分，共40分。每小題有多個(gè)選項(xiàng)符合題意，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）41.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）A.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得C.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得D.非居民企業(yè)來源于中國境外且與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的所得42.企業(yè)所得稅法規(guī)定，可在稅前扣除的費(fèi)用包括（）A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出（符合扣除條件）43.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.非營利組織的非營利收入44.居民個(gè)人取得的下列所得，適用20%比例稅率的有（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.利息股息紅利所得D.偶然所得45.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出46.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的有（）A.城市居民自有住房B.企業(yè)經(jīng)營用房產(chǎn)C.軍隊(duì)出租房產(chǎn)D.宗教寺廟自用房產(chǎn)47.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）A.土地使用權(quán)所有人B.土地使用權(quán)承租人C.土地使用權(quán)代管人D.實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人48.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（）A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋交換49.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照50.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的有（）A.載客汽車B.載貨汽車C.摩托車D.捕撈漁船51.企業(yè)所得稅中，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)52.個(gè)人所得稅中，下列所得應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)稅的有（）A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.誤餐補(bǔ)助C.年終獎(jiǎng)金D.差旅費(fèi)津貼（超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分）53.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅54.城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的情形包括（）A.國家機(jī)關(guān)自用土地B.公園自用土地C.市政街道公共用地D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地55.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格B.稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格C.土地、房屋權(quán)屬的評(píng)估價(jià)格D.土地、房屋權(quán)屬交換的差額56.下列關(guān)于印花稅繳納方法的說法，正確的有（）A.自行貼花辦法B.匯貼或匯繳辦法C.委托代征辦法D.核定征收辦法57.車船稅的計(jì)稅單位包括（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米58.船舶噸稅的稅收優(yōu)惠包括（）A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免征B.自境外以購買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶免征C.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免征D.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶免征59.企業(yè)所得稅中，下列支出可以加計(jì)扣除的有（）A.研發(fā)費(fèi)用B.殘疾人工資支出C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)60.個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)的情形包括（）A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人C.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款D.取得境外所得三、計(jì)算題（本題共2小題，每小題16分，共32分。要求列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）61.某居民企業(yè)2025年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，投資收益500萬元（其中國債利息收入100萬元），營業(yè)外收入300萬元；（2）發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本4500萬元，其他業(yè)務(wù)成本1200萬元，稅金及附加300萬元，銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)800萬元），管理費(fèi)用800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，營業(yè)外支出400萬元（其中公益性捐贈(zèng)支出150萬元）；（3）全年實(shí)發(fā)工資薪金總額1200萬元，職工福利費(fèi)支出180萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出80萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出25萬元；（4）當(dāng)年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用200萬元（未形成無形資產(chǎn)，符合加計(jì)扣除條件）。已知：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，廣告費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰或?qū)嶋H發(fā)生額的60%，取孰低。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。62.某居民個(gè)人2025年度取得以下收入：（1）工資薪金收入：每月15000元，專項(xiàng)扣除每月2500元，專項(xiàng)附加扣除每月2000元（其中子女教育1000元、住房貸款利息1000元），無其他扣除；（2）勞務(wù)報(bào)酬收入：一次性取得50000元；（3）稿酬收入：一次性取得20000元；（4）股息紅利收入：從境內(nèi)非上市公司取得股息20000元。已知：居民個(gè)人綜合所得減除費(fèi)用為每年60000元，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得減除費(fèi)用按20%計(jì)算，稿酬所得減按70%計(jì)算；綜合所得適用3%-45%超額累進(jìn)稅率，財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息股息紅利所得、偶然所得適用20%比例稅率。要求：計(jì)算該居民個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。四、綜合分析題（本題共1小題，28分。要求列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，同時(shí)結(jié)合稅法規(guī)定進(jìn)行分析說明）63.某企業(yè)2025年度涉及多項(xiàng)稅種業(yè)務(wù)，具體情況如下：（1）企業(yè)所得稅相關(guān)：2025年度會(huì)計(jì)利潤為1200萬元，其中包含境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回利潤200萬元（聯(lián)營企業(yè)適用稅率25%），境外分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤100萬元（境外稅率為20%，已在境外繳納企業(yè)所得稅25萬元）；當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出2000萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為12000萬元；發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（2）房產(chǎn)稅相關(guān)：擁有一棟自有辦公樓，原值為1000萬元，當(dāng)?shù)赜?jì)稅余值扣除比例為30%，當(dāng)年1-6月自用，7-12月出租，月租金收入5萬元。（3）城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)：實(shí)際占用土地面積為8000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米10元。（4）印花稅相關(guān)：簽訂貨物買賣合同金額為800萬元，簽訂建筑安裝工程承包合同金額為1200萬元，簽訂借款合同金額為500萬元，記載資金的營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為2000萬元，資本公積為500萬元（印花稅稅率：買賣合同0.3‰，建筑安裝合同0.3‰，借款合同0.05‰，資金賬簿0.25‰）。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（含境外所得抵免）；（2）計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；（3）計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；（4）計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的印花稅；（5）簡要說明各項(xiàng)稅種的計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠適用情況。參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（每小題1.5分，共60分）1.D2.A3.B4.C5.B6.C7.C8.B9.A10.A11.B12.D13.A14.B15.A16.C17.C18.C19.B20.B21.C22.C23.B24.C25.B26.B27.B28.A29.B30.A31.A32.C33.B34.A35.B36.A37.A38.B39.A40.B二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共40分）41.ABC42.ABCD43.ABD44.BCD45.ABCD46.BC47.ACD48.ABCD49.ABCD50.ABC51.ABCD52.CD53.ABCD54.ABC55.ABD56.ABCD57.ABCD58.ABCD59.AB60.ABCD三、計(jì)算題（每小題16分，共32分）61.（1）計(jì)算銷售（營業(yè)）收入：8000+2000=10000（萬元）（1分）（2）納稅調(diào)整增加額：①國債利息收入免稅，調(diào)減100萬元（1分）②廣告費(fèi)扣除限額：10000×15%=1500（萬元），實(shí)際發(fā)生800萬元，可全額扣除，無調(diào)整（1分）③業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：10000×5‰=50（萬元），實(shí)際發(fā)生60×60%=36（萬元），取孰低36萬元，調(diào)增60-36=24（萬元）（2分）④職工福利費(fèi)扣除限額：1200×14%=168（萬元），調(diào)增180-168=12（萬元）（2分）⑤職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額：1200×8%=96（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，可全額扣除，無調(diào)整（1分）⑥工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額：1200×2%=24（萬元），調(diào)增25-24=1（萬元）（2分）⑦公益性捐贈(zèng)扣除限額：1200×12%=144（萬元），調(diào)增150-144=6（萬元）（2分）（3）納稅調(diào)整減少額：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除200×75%=150（萬元）（2分）（4）應(yīng)納稅所得額：1200-100+24+12+1+6-150=993（萬元）（1分）（5）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅：993×25%=248.25（萬元）（1分）62.（1）綜合所得應(yīng)納稅所得額：①工資薪金所得：15000×12-60000-2500×12-2000×12=180000-60000-30000-24000=66000（萬元）（2分）②勞務(wù)報(bào)酬所得：50000×（1-20%）=40000（萬元）（2分）③稿酬所得：20000×（1-20%）×70%=11200（萬元）（2分）④綜合所得總額：66000+40000+11200=117200（萬元）（1分）⑤綜合所得應(yīng)納稅額：117200×10%-2520=9200（元）（2分）（2）股息紅利所得應(yīng)納稅額：2000