工商稅務考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%2.營業(yè)執(zhí)照的登記事項不包括？A.名稱B.注冊資本C.員工人數(shù)D.經(jīng)營范圍3.稅務登記的種類不包含？A.開業(yè)登記B.變更登記C.休假登記D.注銷登記4.增值稅小規(guī)模納稅人征收率通常為？A.1%B.3%C.5%D.7%5.有限責任公司股東人數(shù)上限是？A.20人B.30人C.40人D.50人6.企業(yè)年度報告應在每年幾月底前報出？A.3月B.6月C.9月D.12月7.消費稅的計稅方法不包括？A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.從質(zhì)定價8.個體工商戶申請營業(yè)執(zhí)照需提交？A.身份證B.畢業(yè)證C.駕駛證D.結(jié)婚證9.稅務申報方式不包括？A.上門申報B.郵寄申報C.電話申報D.短信申報10.公司法定代表人由誰擔任？A.總經(jīng)理B.董事長C.財務經(jīng)理D.監(jiān)事長答案：1.C2.C3.C4.B5.D6.B7.D8.A9.D10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費2.工商注冊登記需要提交的材料有？A.申請書B.公司章程C.股東身份證明D.經(jīng)營場所證明3.稅務行政處罰的種類包括？A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照4.增值稅一般納稅人可以抵扣的進項稅額包括？A.購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額B.進口貨物取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的稅額C.購進農(nóng)產(chǎn)品按照規(guī)定計算的進項稅額D.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額5.企業(yè)設立的條件有？A.有符合規(guī)定的名稱B.有符合規(guī)定的經(jīng)營范圍C.有符合規(guī)定的注冊資本D.有合法的經(jīng)營場所6.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關稅7.稅務登記證件的使用要求有？A.亮證經(jīng)營B.不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務登記證件C.辦理涉稅事項時提供稅務登記證件D.遺失稅務登記證件應及時報告并申請補辦8.公司的組織機構(gòu)包括？A.股東會B.董事會C.監(jiān)事會D.經(jīng)理層9.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括？A.收入類調(diào)整項目B.扣除類調(diào)整項目C.資產(chǎn)類調(diào)整項目D.特殊事項調(diào)整項目E.特別納稅調(diào)整應稅所得10.個體工商戶的稅收優(yōu)惠政策有？A.月銷售額不超過10萬元（季度銷售額不超過30萬元）的，免征增值稅B.對殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和勞務報酬所得，報經(jīng)市縣地方稅務局批準，給予減征50%-90%個人所得稅的照顧C.個體工商戶因嚴重自然災害造成重點損失的，其生產(chǎn)經(jīng)營所得，經(jīng)市縣地方稅務局確定，可在1-3年內(nèi)給予適當減征個人所得稅的照顧D.下崗職工從事個體經(jīng)營的，憑職工下崗證，經(jīng)核實經(jīng)營執(zhí)照、身份證后，可免收辦（換）稅務登記證工本費答案：1.AB2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCDE10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）2.營業(yè)執(zhí)照可以隨意轉(zhuǎn)讓。（）3.稅務機關有權(quán)對納稅人的納稅情況進行檢查。（）4.增值稅一般納稅人銷售貨物都適用13%的稅率。（）5.有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。（）6.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）7.個體工商戶無需進行稅務申報。（）8.公司可以設立分公司，分公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。（）9.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）10.稅務代理是納稅人自愿選擇的，不是強制的。（）答案：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的概念。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限是多久？分月或分季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。年度終了之日起5個月內(nèi)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。3.工商注冊登記的流程是什么？先申請名稱預先核準；再提交設立登記材料；然后由登記機關受理、審查；最后準予登記的，領取營業(yè)執(zhí)照，不準予登記的，書面通知申請人并說明理由。4.稅務籌劃的基本原則是什么？簡要說明。合法性，符合稅收法律法規(guī)；事前性，在經(jīng)濟活動發(fā)生前進行規(guī)劃安排；成本效益性，籌劃成本不能高于收益；綜合性，綜合考慮各方面因素。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強企業(yè)的稅務風險管理？建立健全稅務風險管理制度，提高財務人員素質(zhì)，加強與稅務機關溝通，定期開展稅務風險自查，關注稅收政策變化并及時調(diào)整經(jīng)營策略等。2.工商登記制度改革對企業(yè)有哪些影響？簡化了登記流程，降低了準入門檻，可以激發(fā)市場活力，促進創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，提高企業(yè)設立效率，減輕企業(yè)負擔，有利于企業(yè)快速發(fā)展。3.談談稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展起到的作用。降低企業(yè)成本，增強企業(yè)競爭力