PAGE書法培訓(xùn)學(xué)校會(huì)計(jì)制度[書法培訓(xùn)學(xué)校名稱]會(huì)計(jì)制度一、總則（一）制定目的本會(huì)計(jì)制度旨在規(guī)范[書法培訓(xùn)學(xué)校名稱]（以下簡稱“學(xué)校”）的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保學(xué)校財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為學(xué)校的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)，促進(jìn)學(xué)校健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[書法培訓(xùn)學(xué)校名稱]及其所屬各部門、教學(xué)點(diǎn)等分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為學(xué)校決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為基礎(chǔ)，合理計(jì)算各期損益。6.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，避免虛增資產(chǎn)和利潤。（四）會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（五）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督等工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。審核學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)學(xué)校與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。參與學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理學(xué)校的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)分析工作。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，盡心盡力做好本職工作。2.誠實(shí)守信，不做假賬，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，不偏不倚地處理財(cái)務(wù)事務(wù)。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，提高工作水平。7.參與管理，積極為學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和發(fā)展提供建議和意見。8.強(qiáng)化服務(wù)，樹立良好的服務(wù)意識(shí)，為學(xué)校各部門提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)憑證1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，據(jù)以編制記賬憑證。3.記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.學(xué)校應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)采用訂本式賬簿，日記賬可采用訂本式或活頁式賬簿，其他輔助性賬簿可根據(jù)需要設(shè)置。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照記賬憑證登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)主管審核并簽字蓋章后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。四、收入管理（一）學(xué)費(fèi)收入1.學(xué)費(fèi)收入是學(xué)校的主要收入來源，應(yīng)按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)。2.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.學(xué)校應(yīng)建立健全學(xué)費(fèi)收繳管理制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)費(fèi)收繳工作的管理和監(jiān)督，確保學(xué)費(fèi)及時(shí)足額收繳。（二）培訓(xùn)收入1.培訓(xùn)收入是學(xué)校開展各類培訓(xùn)活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照培訓(xùn)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取培訓(xùn)費(fèi)用。2.培訓(xùn)收入應(yīng)在培訓(xùn)課程結(jié)束且學(xué)生已接受培訓(xùn)服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)項(xiàng)目的管理和核算，確保培訓(xùn)收入的準(zhǔn)確核算和及時(shí)收取。（三）其他收入1.其他收入是指學(xué)校除學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入以外的其他各項(xiàng)收入，如教材銷售收入、場地出租收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取款項(xiàng)，并在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理和核算，確保其他收入的合法合規(guī)取得。五、支出管理（一）成本費(fèi)用分類1.人員費(fèi)用：包括教職工的工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等支出。2.教學(xué)費(fèi)用：包括教材費(fèi)、教具費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)、教學(xué)場地租賃及裝修費(fèi)等支出。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等支出。4.其他費(fèi)用：包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出。（二）支出審批流程1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出的合規(guī)性和合理性。2.支出審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財(cái)務(wù)主管審核；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體決策后實(shí)施。（三）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷人員應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，并按照學(xué)校規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單。2.報(bào)銷單應(yīng)注明支出事由、金額、支付方式、報(bào)銷日期等內(nèi)容，并經(jīng)經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)主管審核，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的時(shí)間和方式支付，不得拖延或無故拒付。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。學(xué)校應(yīng)定期編制貨幣資金收支報(bào)表，反映貨幣資金的收支情況和余額。2.應(yīng)收賬款學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，督促相關(guān)部門和人員及時(shí)催收應(yīng)收賬款，避免壞賬損失。對(duì)于長期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨學(xué)校的存貨主要包括教材、教具、辦公用品等。學(xué)校應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照實(shí)際成本核算存貨，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指學(xué)校為教學(xué)、管理等活動(dòng)持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照用途和性質(zhì)進(jìn)行分類，便于管理和核算。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合學(xué)校的實(shí)際需要和財(cái)務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值等因素計(jì)算確定。折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)處置學(xué)校處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合學(xué)校的利益和國家有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，便于管理和核算。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷學(xué)校取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值準(zhǔn)確計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.無形資產(chǎn)處置學(xué)校處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保處置的無形資產(chǎn)符合學(xué)校的利益和國家有關(guān)規(guī)定。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、負(fù)債管理（一）短期借款1.學(xué)校因資金周轉(zhuǎn)需要，可以向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)短期借款。短期借款應(yīng)按照借款合同約定的期限和利率及時(shí)足額償還。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)短期借款的管理，建立短期借款臺(tái)賬，記錄借款金額、借款期限、還款日期等信息。3.短期借款利息應(yīng)按照借款合同約定的利率計(jì)算，計(jì)入當(dāng)期損益。（二）應(yīng)付賬款1.學(xué)校在采購物資、接受服務(wù)等過程中形成的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照合同約定的期限及時(shí)支付。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.對(duì)于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。（三）其他負(fù)債1.學(xué)校的其他負(fù)債包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額計(jì)提和繳納應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等其他負(fù)債，確保學(xué)校的財(cái)務(wù)合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由財(cái)務(wù)主管審核并簽字蓋章后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）