PAGE培訓(xùn)基地資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)培訓(xùn)基地資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障培訓(xùn)基地各項業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于培訓(xùn)基地內(nèi)所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的管理。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。資產(chǎn)配置應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)基地發(fā)展規(guī)劃和實際需求，納入年度預(yù)算，實現(xiàn)資產(chǎn)配置的科學(xué)化、規(guī)范化。2.實物管理與價值管理相結(jié)合原則。在加強(qiáng)資產(chǎn)實物管理的同時，做好資產(chǎn)的價值核算與統(tǒng)計工作，確保賬實相符、賬賬相符。3.合理配置與節(jié)約高效原則。優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。4.安全完整與風(fēng)險控制原則。確保資產(chǎn)的安全完整，防范資產(chǎn)損失風(fēng)險，保障培訓(xùn)基地資產(chǎn)的正常運(yùn)行。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善培訓(xùn)基地資產(chǎn)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、調(diào)配、處置等日常管理工作。3.定期組織資產(chǎn)清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值及使用狀況，確保賬實相符。4.建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時更新資產(chǎn)信息，為資產(chǎn)管理提供數(shù)據(jù)支持。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管，確保資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查盤點工作，如實提供資產(chǎn)使用情況。3.根據(jù)實際需求，提出資產(chǎn)購置、調(diào)配等申請，并配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。（三）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財務(wù)核算，按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動及價值情況。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項的審核，確保資產(chǎn)核算的合規(guī)性。3.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)清查盤點報告，進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實相符。（四）審計部門1.負(fù)責(zé)對培訓(xùn)基地資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.對資產(chǎn)清查盤點結(jié)果進(jìn)行審計，核實資產(chǎn)的真實性和準(zhǔn)確性。3.對重大資產(chǎn)處置事項進(jìn)行專項審計，防范資產(chǎn)處置風(fēng)險。三、資產(chǎn)購置（一）購置計劃1.使用部門根據(jù)培訓(xùn)基地發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)需求及資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年定期編制資產(chǎn)購置計劃，并提交至資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)購置計劃應(yīng)明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、預(yù)算金額等內(nèi)容，并詳細(xì)說明購置理由和預(yù)期使用效益。3.資產(chǎn)管理部門對各部門提交的資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合培訓(xùn)基地預(yù)算安排和資產(chǎn)狀況，提出綜合平衡意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購流程1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計劃，由資產(chǎn)管理部門按照政府采購相關(guān)法律法規(guī)及培訓(xùn)基地采購管理規(guī)定，組織實施采購。2.采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、金額大小等因素合理選擇。3.在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循采購程序，確保采購活動的公開、公平、公正。采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交至資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門備案。（三）驗收與入賬1.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同使用部門、采購部門等相關(guān)人員按照采購合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等。2.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗收單，并辦理資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗收單及采購發(fā)票等憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，及時確認(rèn)資產(chǎn)價值。3.對驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并做好相關(guān)記錄。四、資產(chǎn)使用（一）使用登記1.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號，建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時間、使用部門、存放地點等信息。2.使用部門領(lǐng)用資產(chǎn)時，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)領(lǐng)用單應(yīng)注明資產(chǎn)名稱、數(shù)量、領(lǐng)用時間、領(lǐng)用人等內(nèi)容。3.資產(chǎn)使用過程中，使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并做好使用記錄，包括使用時間用途、維修保養(yǎng)情況等。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書及相關(guān)規(guī)定，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃，并監(jiān)督檢查使用部門的執(zhí)行情況。對需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時聯(lián)系專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。3.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照培訓(xùn)基地財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行列支，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。（三）調(diào)配與共享1.為提高資產(chǎn)使用效率，培訓(xùn)基地內(nèi)部各部門之間可根據(jù)實際需要進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)填寫資產(chǎn)調(diào)配申請表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后辦理調(diào)配手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)共享機(jī)制，對閑置資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，合理調(diào)配給其他有需求的部門使用。3.在資產(chǎn)調(diào)配過程中，應(yīng)做好資產(chǎn)交接工作，并及時更新資產(chǎn)臺賬和使用記錄。五、資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等內(nèi)容。2.資產(chǎn)清查盤點計劃應(yīng)報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。清查盤點時間一般為每年年末，如遇特殊情況可根據(jù)需要進(jìn)行不定期清查盤點。（二）清查盤點方法1.資產(chǎn)清查盤點采用實地盤點法，對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)逐一進(jìn)行清查核實。2.在清查盤點過程中，應(yīng)核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點、使用狀況等信息，與資產(chǎn)臺賬進(jìn)行逐一核對，確保賬實相符。3.對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄情況，并查明原因，提出處理意見。（三）清查盤點報告1.清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，報告內(nèi)容包括清查盤點基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果、盤盈盤虧及毀損原因分析、處理建議等。2.資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)審計部門審計后，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審計部門應(yīng)對資產(chǎn)清查盤點結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計，并出具審計報告。3.根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批意見，資產(chǎn)管理部門對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬實相符。同時，針對資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，及時完善資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。六、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、市場淘汰等原因，已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、滅失的資產(chǎn)。4.閑置、不需用或低效運(yùn)轉(zhuǎn)的資產(chǎn)。5.其他符合國家有關(guān)規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。（二）處置權(quán)限1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照培訓(xùn)基地規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行。一般資產(chǎn)處置由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施；重大資產(chǎn)處置需經(jīng)培訓(xùn)基地領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.資產(chǎn)處置審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素合理確定，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和嚴(yán)肅性。（三）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。2.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)及培訓(xùn)基地相關(guān)規(guī)定，通過公開交易平臺進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價格的合理性和公正性。3.報廢資產(chǎn)應(yīng)按照環(huán)保要求進(jìn)行妥善處理，避免造成環(huán)境污染。4.捐贈資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理捐贈手續(xù)，并確保捐贈資產(chǎn)的用途符合受贈方的需求。（四）處置程序1.使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，核實資產(chǎn)狀況及處置申請的真實性、合理性。審核通過后，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批意見，資產(chǎn)管理部門組織實施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。資產(chǎn)報廢應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷賬務(wù)處理，并做好相關(guān)記錄。4.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件及相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置的財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤。七、無形資產(chǎn)（一）定義與范圍1.無形資產(chǎn)是指培訓(xùn)基地?fù)碛谢蛘呖刂频臎]有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。2.培訓(xùn)基地應(yīng)根據(jù)實際情況，對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，并納入無形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。（二）取得與入賬1.無形資產(chǎn)的取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資、接受捐贈等。2.外購無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款及相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價值；自行研發(fā)無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中滿足資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出作為入賬價值；接受投資、接受捐贈取得的無形資產(chǎn)，按照評估價值或相關(guān)協(xié)議約定價值作為入賬價值。3.無形資產(chǎn)取得后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并在無形資產(chǎn)臺賬中進(jìn)行詳細(xì)登記。財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)核算。（三）使用與攤銷1.使用部門應(yīng)按照無形資產(chǎn)相關(guān)規(guī)定，合理使用無形資產(chǎn)，確保其正常發(fā)揮作用。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照使用壽命進(jìn)行攤銷，攤銷方法一般采用直線法。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其攤銷年限應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、合同協(xié)議及培訓(xùn)基地實際情況合理確定；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測試。3.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用應(yīng)按照培訓(xùn)基地財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行列支，計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（四）處置1.無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照本制度關(guān)于資產(chǎn)處置的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。處置收入應(yīng)按照培訓(xùn)基地財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行核算，處置凈損益計入當(dāng)期損益。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.培訓(xùn)基地應(yīng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對培訓(xùn)基地資產(chǎn)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，確保資產(chǎn)安全完整和有效使用。（二）責(zé)任追究1.對于違反本制度規(guī)定，在資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、處置等過程中存在違規(guī)行為的部門和