PAGE舞蹈培訓(xùn)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本舞蹈培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本舞蹈培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)價(jià)值最大化。二、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。應(yīng)收賬款：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，核算因提供舞蹈培訓(xùn)服務(wù)等應(yīng)向?qū)W員或其他單位收取的款項(xiàng)。存貨：包括舞蹈服裝、道具、教材等，按照采購(gòu)成本計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)房屋及建筑物：按照購(gòu)置成本或自建成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)格、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等。教學(xué)設(shè)備：如音響設(shè)備、舞蹈把桿、鏡子等，按照購(gòu)置成本計(jì)價(jià)。辦公設(shè)備：如電腦、打印機(jī)、辦公桌椅等，按照購(gòu)置成本計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行綜合評(píng)估，編制年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。2.采購(gòu)與合同管理資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過正規(guī)渠道進(jìn)行采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同。合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行與跟蹤，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量交付。3.驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行檢查，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)方可辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、使用部門、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，由使用部門負(fù)責(zé)日常維護(hù)和保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算與監(jiān)督。固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。2.流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，及時(shí)催收，定期與學(xué)員或其他單位核對(duì)賬目。存貨應(yīng)建立出入庫(kù)管理制度，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定使用年限或因技術(shù)進(jìn)步等原因需要報(bào)廢的，由使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)技術(shù)鑒定和財(cái)務(wù)審核后報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，殘值收入按照規(guī)定上繳財(cái)務(wù)。2.資產(chǎn)出售機(jī)構(gòu)出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，通過公開交易等方式進(jìn)行處置。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，詳細(xì)編制收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算審核與調(diào)整財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核，綜合平衡后形成機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審批。預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算分解到各季度、各月份，并下達(dá)給各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)向機(jī)構(gòu)管理層匯報(bào)。各部門應(yīng)每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及改進(jìn)措施等。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定根據(jù)各部門的預(yù)算責(zé)任，設(shè)定相應(yīng)的預(yù)算考核指標(biāo)，如收入完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。2.考核方式與獎(jiǎng)懲預(yù)算考核采取定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算指標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰，處罰措施包括扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、調(diào)整崗位等。四、收入管理（一）收入分類1.培訓(xùn)收入包括舞蹈課程培訓(xùn)收入、考級(jí)收入、演出收入等，按照課程類型、培訓(xùn)時(shí)長(zhǎng)、考級(jí)級(jí)別、演出場(chǎng)次等分類核算。2.其他收入如場(chǎng)地出租收入、教材銷售收入等，按照收入性質(zhì)分類核算。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與定價(jià)1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)市場(chǎng)行情、成本核算、機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略等因素，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、公示，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.價(jià)格調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如需調(diào)整，應(yīng)提前向?qū)W員或相關(guān)方公示，并說明調(diào)整原因。（三）收入確認(rèn)與核算1.收入確認(rèn)原則培訓(xùn)收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，在培訓(xùn)課程開始后，按照實(shí)際完成的課程進(jìn)度確認(rèn)收入。其他收入按照實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入記錄準(zhǔn)確、完整。收入核算應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的記錄進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。（四）退費(fèi)管理1.退費(fèi)政策制定明確的退費(fèi)政策，向?qū)W員或家長(zhǎng)公示。退費(fèi)政策應(yīng)包括退費(fèi)條件、退費(fèi)比例、退費(fèi)流程等內(nèi)容。2.退費(fèi)流程學(xué)員提出退費(fèi)申請(qǐng)后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行審核，符合退費(fèi)條件的，按照規(guī)定的退費(fèi)比例計(jì)算退費(fèi)金額。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果辦理退費(fèi)手續(xù)，確保退費(fèi)資金及時(shí)、準(zhǔn)確支付給學(xué)員或家長(zhǎng)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本包括教師薪酬、舞蹈服裝道具采購(gòu)、教材印刷等與培訓(xùn)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。2.間接成本包括場(chǎng)地租賃、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等與培訓(xùn)業(yè)務(wù)間接相關(guān)的成本。3.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正超預(yù)算支出。2.成本費(fèi)用審批制度建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施。對(duì)成本費(fèi)用控制效果進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)本機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用記錄準(zhǔn)確、完整。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.月度財(cái)務(wù)報(bào)告每月末，財(cái)務(wù)部門編制月度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及相關(guān)附注。月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)反映機(jī)構(gòu)當(dāng)月的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告每年末，財(cái)務(wù)部門編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主要報(bào)表及相關(guān)附注。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)全面、系統(tǒng)地反映機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，并按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等，評(píng)估機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)狀況綜合分析結(jié)合機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)情況和市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析，找出存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送機(jī)構(gòu)管理層和相關(guān)部門，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定報(bào)送股東、監(jiān)管部門等。2.財(cái)務(wù)信息披露根據(jù)法律法規(guī)和機(jī)構(gòu)章程的要求，適時(shí)披露機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)信息，確保信息公開、透明。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、資金使用效益提高。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制的重點(diǎn)和方法。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求和外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。如出納不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。2.授權(quán)審批制度建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理。3.會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。采取必要的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等。5.預(yù)算控制加強(qiáng)預(yù)