2025年中職財(cái)務(wù)管理（資金管理基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并填在相應(yīng)位置。1.企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)是（）A.資金籌集B.資金投放C.資金營(yíng)運(yùn)D.資金分配2.下列屬于權(quán)益資金籌資方式的是（）A.發(fā)行債券B.銀行借款C.留存收益D.融資租賃3.企業(yè)向銀行借入一筆款項(xiàng)，年利率為8%，期限為1年，按照貼現(xiàn)法付息，則該項(xiàng)借款的實(shí)際利率為（）A.7.4%B.8%C.8.7%D.9.2%4.企業(yè)在選擇籌資渠道時(shí)，下列各項(xiàng)中需要優(yōu)先考慮的因素是（）A.資金成本B.企業(yè)類型C.融資期限D(zhuǎn).償還方式5.下列各項(xiàng)中，不屬于長(zhǎng)期借款籌資特點(diǎn)的是（）A.籌資速度快B.借款彈性較大C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小D.限制條款較多6.與股票籌資相比，下列各項(xiàng)中，屬于留存收益籌資特點(diǎn)的是（）A.資本成本較高B.籌資費(fèi)用較高C.稀釋原有股東控制權(quán)D.籌資數(shù)額有限7.某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計(jì)算），變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是（）萬(wàn)元。A.27B.45C.108D.1808.企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額屬于（）A.彌補(bǔ)性需求B.預(yù)防性需求C.投機(jī)性需求D.交易性需求9.下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金的算式是（）A.資產(chǎn)總額-負(fù)債總額B.流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額C.流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額D.速動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額10.某企業(yè)按照“2/10，n/30”的信用條件購(gòu)入一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為（）A.20.41%B.24.49%C.36.36%D.37.11%11.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲(chǔ)存成本的是（）A.存貨倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨儲(chǔ)備不足而造成的損失D.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息12.采用ABC控制法進(jìn)行存貨管理時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)控制的存貨類別是（）A.品種較多的存貨B.數(shù)量較多的存貨C.庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨D.單位價(jià)值較大的存貨13.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是（）A.推遲支付應(yīng)付款B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)C.以匯票代替支票D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步14.在確定企業(yè)的收益分配政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)因素的影響，其中“資本保全約束”屬于（）A.股東因素B.公司因素C.法律因素D.債務(wù)契約因素15.下列關(guān)于提取任意盈余公積的表述中，不正確的是（）A.應(yīng)從稅后利潤(rùn)中提取B.應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)決議C.滿足公司經(jīng)營(yíng)管理的需要D.達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)不再計(jì)提16.下列銷售預(yù)測(cè)方法中，屬于因果預(yù)測(cè)分析的是（）A.指數(shù)平滑法B.移動(dòng)平均法C.專家小組法D.回歸直線法17.下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)分析中因素分析法特征的是（）A.因素分解的關(guān)聯(lián)性B.順序替代的連環(huán)性C.分析結(jié)果的準(zhǔn)確性D.因素替代的順序性18.我國(guó)上市公司“管理層討論與分析”信息披露遵循的原則是（）A.資源原則B.強(qiáng)制原則C.不定期披露原則D.強(qiáng)制與自愿相結(jié)合原則19.在下列財(cái)務(wù)分析主體中，必須對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、盈利能力及發(fā)展能力的全部信息予以詳盡了解和掌握的是（）A.短期投資者B.企業(yè)債權(quán)人C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)者D.稅務(wù)機(jī)關(guān)20.某企業(yè)2012年的銷售收入為30000萬(wàn)元，銷售毛利率為20%，年末流動(dòng)資產(chǎn)余額為3000萬(wàn)元，年末流動(dòng)負(fù)債余額為1000萬(wàn)元，年末存貨余額為1500萬(wàn)元，則該企業(yè)2012年末的速動(dòng)比率為（）A.1.5B.1.8C.2D.3第II卷（非選擇題共60分）21.（8分）簡(jiǎn)述企業(yè)資金籌集的動(dòng)機(jī)。22.（10分）某企業(yè)計(jì)劃籌集資金100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。有關(guān)資料如下：（1）向銀行借款10萬(wàn)元，借款年利率為7%，手續(xù)費(fèi)率為2%。（2）按溢價(jià)發(fā)行債券，債券面值14萬(wàn)元，溢價(jià)發(fā)行價(jià)格為15萬(wàn)元，票面利率為9%，期限為5年，每年支付一次利息，其籌資費(fèi)率為3%。（3）發(fā)行普通股40萬(wàn)元，每股發(fā)行價(jià)格10元，籌資費(fèi)率為6%。預(yù)計(jì)第一年每股股利1.2元，以后每年按8%遞增。（4）其余所需資金通過(guò)留存收益取得。要求：（1）計(jì)算個(gè)別資金成本。（2）計(jì)算該企業(yè)加權(quán)平均資金成本。23.（12分）簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款日常管理的主要內(nèi)容。24.（15分）材料：某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預(yù)計(jì)單位產(chǎn)品的制造成本為100元，計(jì)劃銷售10000件，計(jì)劃期的期間費(fèi)用總額為900000元，該產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率必須達(dá)到20%。假定本年度接到一額外訂單，訂購(gòu)1000件甲產(chǎn)品，單價(jià)130元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)計(jì)劃內(nèi)產(chǎn)品的單位價(jià)格。（2）判斷是否應(yīng)接受這一額外訂單。25.（15分）材料：某公司2012年有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）年末流動(dòng)比率2，年末速動(dòng)比率1.2，存貨周轉(zhuǎn)率6次。（2）年末資產(chǎn)總額160萬(wàn)元，年末流動(dòng)負(fù)債14萬(wàn)元，年末長(zhǎng)期負(fù)債42萬(wàn)元。（3）年初存貨成本15萬(wàn)元，年末存貨成本17萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該公司2012年年末流動(dòng)資產(chǎn)總額、年末存貨成本和本年銷售成本。（2）計(jì)算該公司2012年年末資產(chǎn)負(fù)債率。答案：1.A2.C3.C4.A5.C6.D7.A8.D9.C10.B11.C12.D13.B14.C15.D16.D17.C18.D19.C20.A21.企業(yè)資金籌集的動(dòng)機(jī)主要有：新建籌資動(dòng)機(jī)，是在企業(yè)新建時(shí)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)；擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)，企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蜃芳訉?duì)外投資而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)；償債籌資動(dòng)機(jī)，企業(yè)為了償還某項(xiàng)債務(wù)而形成的籌資動(dòng)機(jī)；混合籌資動(dòng)機(jī)，企業(yè)既為擴(kuò)大規(guī)模又為償債而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。22.（1）銀行借款資金成本=7%×（1-25%）/（1-2%）=5.36%；債券資金成本=14×9%×（1-25%）/[15×（1-3%）]=6.49%；普通股資金成本=1.2/[10×（1-6%）]+8%=20.77%；留存收益資金成本=1.2/10+8%=20%。（2）加權(quán)平均資金成本=5.36%×10/100+6.49%×15/100+20.77%×40/100+20%×35/100=16.82%。并23.應(yīng)收賬款日常管理的主要內(nèi)容包括：調(diào)查客戶信用狀況，通過(guò)直接調(diào)查和間接調(diào)查等方式了解客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況等；評(píng)估客戶信用等級(jí)，采用“5C”系統(tǒng)等方法對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)估；監(jiān)控應(yīng)收賬款，包括賬齡分析、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款回收中存在的問(wèn)題；催收應(yīng)收賬款，根據(jù)不同情況采取不同的催收策略，如信函通知、電話催收、上門催收等，以盡快收回賬款。24.（1）計(jì)劃內(nèi)產(chǎn)品單位價(jià)格=（100+900000/10000）×（1+20%）/（1-5%）=240（元）。（2）額外訂單單價(jià)130元低于計(jì)劃內(nèi)產(chǎn)品單位價(jià)格240元，但由于額外訂單不負(fù)擔(dān)企業(yè)的固定成本，單位變動(dòng)成本為100元，額外訂單單位邊際貢獻(xiàn)=130-100=30元＞0，所以應(yīng)接受這一額外訂單。25.（1）年末流動(dòng)資產(chǎn)總額=流動(dòng)負(fù)債×流動(dòng)比率=14×2=28萬(wàn)元；年末速動(dòng)資產(chǎn)總額=流動(dòng)負(fù)債×速