2025年中職（會計電算化）稅務(wù)申報試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共20題，每題2分)1.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人征收率通常為（）A.3%B.5%C.6%D.11%3.下列不屬于稅務(wù)申報方式的是（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入+免稅收入-各項扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入+各項扣除-以前年度虧損6.增值稅一般納稅人購進貨物支付的運費，可按一定比例計算抵扣進項稅額，該比例為（）A.7%B.9%C.11%D.13%7.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅8.稅務(wù)申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的（）為期限的最后一日。A.次日B.前一日C.當(dāng)日D.下一周的首日9.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按（）征收增值稅。A.2%征收率B.3%征收率C.4%征收率減半D.5%征收率10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%11.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.2012.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)13.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，錯誤的是（）A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，也應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記14.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營周期確定D.由稅務(wù)機關(guān)指定15.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。A.30B.60C.90D.18016.下列不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性17.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收強制措施的情形是（）A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人抗稅的C.納稅人逃避追繳欠稅的D.納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)的18.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率19.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，正確的是（）A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.以上說法都正確20.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是（）A.年度終了之日起15日內(nèi)B.年度終了之日起30日內(nèi)C.年度終了之日起5個月內(nèi)D.年度終了之日起6個月內(nèi)第II卷（非選擇題，共60分）二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。少選、多選、錯選均不得分?？偣?0題，每題3分）1.下列屬于稅務(wù)申報資料的有（）A.財務(wù)會計報表及其說明材料B.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證C.稅控裝置的電子報稅資料D.外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法3.下列項目中，免征增值稅的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備D.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)5.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車6.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施有（）A.加收滯納金B(yǎng).核定應(yīng)納稅額C.稅收保全措施D.強制執(zhí)行措施7.下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證B.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用D.普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用8.個人所得稅的納稅期限可以是（）A.取得所得的次月15日內(nèi)B.取得所得的季度終了后15日內(nèi)C.取得所得的年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳D.取得所得的年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳9.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免10.稅務(wù)申報的方式有（）A.直接申報B.通過郵政部門辦理的郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報三、判斷題（正確的打“√”，錯誤的打“×”?？偣?0題，每題2分）1.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物支付的進項稅額可以抵扣。（）3.消費稅的計稅依據(jù)包括從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種。（）4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報資料進行審核后，如發(fā)現(xiàn)問題，有權(quán)要求納稅人補充或改正申報資料。（）5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）7.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及在中國境內(nèi)有所得的外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。（）8.稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時，有權(quán)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）9.稅收滯納金的計算期限自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起至實際繳納稅款之日止。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理稅務(wù)申報。（）四、綜合分析題（根據(jù)所給材料，回答問題?？偣?題，每題10分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅13萬元。3.接受捐贈一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅2.6萬元。4.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。5.銷售2013年購進的小汽車一輛，取得含稅收入8萬元。該小汽車購進時未抵扣進項稅額。要求：計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、案例分析題（根據(jù)所給案例，分析并回答問題。總共1題，每題10分）案例：甲公司是一家從事服裝生產(chǎn)銷售的企業(yè)。2024年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元。該公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，對業(yè)務(wù)招待費進行了如下處理：1.首先計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額的60%，即50×60%=30萬元。2.然后計算銷售收入的5‰，即5000×5‰=25萬元。3.最后，該公司認為業(yè)務(wù)招待費扣除限額應(yīng)為25萬元，因此在計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元（50-25）。問題：甲公司對業(yè)務(wù)招待費的處理是否正確？請說明理由。答案：一、選擇題1.C2.A3.C4.B5.A6.A7.C8.A9.A10.B11.C12.A13.D14.A15.D16.D17.A18.B19.D20.C二、多項選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、綜合分析題1.銷項稅額：-銷售產(chǎn)品銷項稅額=200×13%=26萬元。-自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95萬元。-銷售小汽車應(yīng)納稅額=8÷(1+3%)×2%≈0.16萬元。銷項稅額合計=26+1.95+0.16=28.11萬元。2.進項稅額：13+2.6=15.6萬元。3.應(yīng)繳納增值稅稅額=28.11-15.6=12.51萬元。五、案例分析題甲