PAGE培訓(xùn)學(xué)校報(bào)帳制度一、總則1.目的本報(bào)賬制度旨在規(guī)范培訓(xùn)學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保資金使用的合理性、合法性和透明度，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展。2.適用范圍本制度適用于培訓(xùn)學(xué)校全體教職員工及與學(xué)校業(yè)務(wù)相關(guān)的各類費(fèi)用報(bào)銷。3.基本原則真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合學(xué)校的業(yè)務(wù)范圍和實(shí)際需要，具有合理的商業(yè)目的。合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及學(xué)校的相關(guān)規(guī)定，確保報(bào)銷行為合規(guī)。及時(shí)性原則：教職員工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，避免拖延。二、報(bào)銷流程1.費(fèi)用申請(qǐng)教職員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)提前填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明費(fèi)用的用途、金額、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等信息，并提交相關(guān)審批人審批。費(fèi)用申請(qǐng)表應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的格式填寫，確保信息完整、準(zhǔn)確。2.審批流程費(fèi)用申請(qǐng)表提交后，按照學(xué)校的審批權(quán)限進(jìn)行逐級(jí)審批。一般審批流程為：部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、校長(zhǎng)審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用的合理性、必要性以及是否符合學(xué)校規(guī)定，對(duì)于不符合要求的申請(qǐng)應(yīng)及時(shí)退回并說明原因。3.費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)審批通過的費(fèi)用申請(qǐng)，申請(qǐng)人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)收集相關(guān)報(bào)銷憑證，并按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷格式進(jìn)行整理、粘貼。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單、合同等原始單據(jù)，確保憑證真實(shí)、有效、完整。將整理好的報(bào)銷憑證及費(fèi)用申請(qǐng)表一并提交至學(xué)校財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及報(bào)銷金額是否符合學(xué)校規(guī)定等。對(duì)于審核通過的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員按照學(xué)校的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷處理，將款項(xiàng)支付給申請(qǐng)人。對(duì)于審核不通過的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人并說明原因，申請(qǐng)人應(yīng)根據(jù)要求補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證后重新提交報(bào)銷申請(qǐng)。三、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及要求1.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用乘坐飛機(jī)應(yīng)根據(jù)學(xué)校規(guī)定的級(jí)別選擇經(jīng)濟(jì)艙或公務(wù)艙，特殊情況需乘坐頭等艙的，應(yīng)提前經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。乘坐火車（動(dòng)車、高鐵）應(yīng)優(yōu)先選擇二等座，因工作需要乘坐一等座的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。乘坐普通列車應(yīng)選擇硬座或硬臥，因特殊原因乘坐軟臥的，需經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理報(bào)銷，原則上應(yīng)優(yōu)先選擇公共交通出行。如因特殊情況需要乘坐出租車的，應(yīng)在發(fā)票上注明事由，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。住宿費(fèi)用教職員工出差應(yīng)根據(jù)學(xué)校規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)選擇相應(yīng)檔次的酒店或賓館。住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟(jì)水平和學(xué)校實(shí)際情況制定，具體標(biāo)準(zhǔn)另行公布。多人一同出差的，如需合住一間房，應(yīng)在費(fèi)用申請(qǐng)表中注明，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。餐飲補(bǔ)貼教職員工出差期間的餐飲補(bǔ)貼按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的不同分為不同檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)另行公布。餐飲補(bǔ)貼應(yīng)在出差結(jié)束后一次性報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供出差期間的餐飲發(fā)票或其他有效憑證作為參考，但無需逐筆提供發(fā)票。2.辦公用品及設(shè)備采購報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公用品采購學(xué)校應(yīng)建立辦公用品采購管理制度，明確采購流程和審批權(quán)限。教職員工因工作需要采購辦公用品時(shí)，應(yīng)填寫辦公用品采購申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，由學(xué)校指定的采購人員統(tǒng)一采購。辦公用品采購應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商，確保產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù)。采購發(fā)票應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等詳細(xì)信息，并加蓋供應(yīng)商公章。辦公用品采購報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供采購申請(qǐng)表、發(fā)票、清單等相關(guān)憑證，按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。設(shè)備采購設(shè)備采購應(yīng)根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行，提前編制設(shè)備采購預(yù)算，并按照學(xué)校規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。設(shè)備采購應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保設(shè)備的質(zhì)量和性能符合要求。采購合同應(yīng)明確設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款，并加蓋雙方公章。設(shè)備采購報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供設(shè)備采購申請(qǐng)表、采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證，按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。設(shè)備采購金額較大的，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬處理。3.培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)教職員工參加與學(xué)校業(yè)務(wù)相關(guān)的培訓(xùn)課程，應(yīng)提前填寫培訓(xùn)申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和校長(zhǎng)審批后參加培訓(xùn)。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)學(xué)校與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂的合同或協(xié)議進(jìn)行支付，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)申請(qǐng)表、培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)證書等相關(guān)憑證。對(duì)于學(xué)校內(nèi)部組織的培訓(xùn)課程，培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算和報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)計(jì)劃安排、培訓(xùn)教材、培訓(xùn)講師費(fèi)用清單等相關(guān)憑證。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，遵循必要、合理、適度的原則。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出應(yīng)事先經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不予報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票、招待清單、招待事由說明等相關(guān)憑證，注明招待的時(shí)間、地點(diǎn)、人員等信息。招待清單應(yīng)詳細(xì)列出招待的菜品、酒水、飲料等費(fèi)用明細(xì)，并加蓋酒店或餐廳公章。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不予受理，并及時(shí)通知相關(guān)人員。5.其他費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)其他費(fèi)用包括通訊費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、印刷費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)學(xué)校的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。通訊費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教職員工應(yīng)提供通訊費(fèi)發(fā)票，并注明手機(jī)號(hào)碼、使用月份等信息。水電費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供水電費(fèi)發(fā)票，并注明使用部門、使用月份等信息。郵寄費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供郵寄發(fā)票，并注明郵寄內(nèi)容、收件人、寄件人等信息。印刷費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供印刷合同、發(fā)票、印刷清單等相關(guān)憑證，并注明印刷內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)等信息。四、報(bào)銷憑證要求1.發(fā)票要求報(bào)銷發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票上的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不予受理。發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失、損壞。如發(fā)票丟失，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)，并提供相關(guān)證明材料作為報(bào)銷憑證。2.收據(jù)要求對(duì)于行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入，應(yīng)取得財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號(hào)碼、開票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收費(fèi)項(xiàng)目、金額等信息，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。對(duì)于其他單位或個(gè)人開具的收據(jù)，應(yīng)確保收據(jù)的真實(shí)性、合法性，并加蓋收款單位公章或財(cái)務(wù)專用章。收據(jù)上的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開收據(jù)或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的收據(jù)。3.清單要求對(duì)于購買商品或接受服務(wù)較多的業(yè)務(wù)，應(yīng)提供詳細(xì)的清單。清單應(yīng)注明商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并加蓋銷售方公章或財(cái)務(wù)專用章。清單應(yīng)與發(fā)票或收據(jù)上的內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于清單不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不予受理。4.合同要求對(duì)于涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額較大或具有一定期限的業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括業(yè)務(wù)內(nèi)容、價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款，并加蓋雙方公章。合同應(yīng)作為報(bào)銷憑證的重要組成部分，與發(fā)票、收據(jù)等憑證一并提交財(cái)務(wù)部門審核。對(duì)于合同不符合要求的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不予受理。五、財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)1.憑證真實(shí)性審核審核報(bào)銷憑證是否真實(shí)發(fā)生，是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。通過查看發(fā)票、收據(jù)、清單、合同等原始單據(jù)的內(nèi)容、印章、簽字等，判斷憑證的真實(shí)性。對(duì)于存在疑問的憑證，可以通過電話、郵件、實(shí)地走訪等方式向相關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行核實(shí)，確保憑證的真實(shí)性。2.憑證合法性審核審核報(bào)銷憑證是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。檢查發(fā)票的開具是否符合稅務(wù)法規(guī)，收據(jù)的使用是否符合財(cái)政部門的規(guī)定，合同的簽訂是否符合合同法等相關(guān)法律法規(guī)的要求。對(duì)于不符合法律法規(guī)規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不予受理，并及時(shí)通知相關(guān)人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充合法有效的憑證。3.憑證完整性審核審核報(bào)銷憑證的內(nèi)容是否完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單、合同等原始單據(jù)上的各項(xiàng)信息是否填寫齊全，簽字、蓋章是否完備。對(duì)于缺少必要信息或簽字、蓋章不全的憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求相關(guān)人員補(bǔ)充完整后再進(jìn)行報(bào)銷審核。4.憑證準(zhǔn)確性審核審核報(bào)銷憑證上的金額、數(shù)量、單價(jià)等信息是否準(zhǔn)確無誤，計(jì)算是否正確。對(duì)于金額較大或涉及多個(gè)項(xiàng)目的報(bào)銷憑證，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的核對(duì)和計(jì)算。對(duì)于存在計(jì)算錯(cuò)誤或金額不符的憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，并重新提交審核。5.報(bào)銷金額合理性審核審核報(bào)銷金額是否符合學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。根據(jù)學(xué)校的差旅費(fèi)、辦公用品及設(shè)備采購、培訓(xùn)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，判斷報(bào)銷金額是否合理。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷或不合理的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不予受理，并及時(shí)通知相關(guān)人員說明原因。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的，應(yīng)提供相關(guān)審批文件作為依據(jù)。六、特殊情況處理1.預(yù)付款項(xiàng)報(bào)銷對(duì)于因業(yè)務(wù)需要提前支付的款項(xiàng)，如采購設(shè)備、支付培訓(xùn)費(fèi)用等，應(yīng)在預(yù)付款項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供預(yù)付款項(xiàng)的支付憑證、合同等相關(guān)資料，并注明預(yù)付款項(xiàng)的用途、金額、支付時(shí)間等信息。預(yù)付款項(xiàng)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行審批和審核。對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)的報(bào)銷金額，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行結(jié)算，多退少補(bǔ)。2.零星費(fèi)用報(bào)銷對(duì)于零星費(fèi)用的報(bào)銷，如金額較小的辦公用品采購、市內(nèi)交通費(fèi)等，可以按照學(xué)校規(guī)定的簡(jiǎn)化流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)可以填寫簡(jiǎn)易的費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用的用途、金額、發(fā)生時(shí)間等信息，并提供相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)作為憑證。財(cái)務(wù)人員對(duì)零星費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保報(bào)銷金額符合學(xué)校規(guī)定。3.跨年度費(fèi)用報(bào)銷對(duì)于上一年度發(fā)生的費(fèi)用，原則上應(yīng)在本年度內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。如因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)在本年度內(nèi)提供合理的說明，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和校長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)銷?？缒甓荣M(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行審批和審核。財(cái)務(wù)人員在審核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，確保報(bào)銷行為符合學(xué)校規(guī)定。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督學(xué)校應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)學(xué)校各部門的費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行抽查，檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，以及報(bào)銷流程是否符合學(xué)校規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)銷過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。對(duì)于違反財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的行為，應(yīng)按照學(xué)校的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)日常財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的監(jiān)督管理，建立健全財(cái)務(wù)報(bào)銷審核制度，嚴(yán)格按照審核要點(diǎn)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正報(bào)銷過程中存在的問題，并與相關(guān)人員進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。對(duì)于不符合要求的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)退回并說明原因，要求相關(guān)人員補(bǔ)充或更正相關(guān)憑證后重新提交報(bào)銷申請(qǐng)。3.違規(guī)處理對(duì)于違反本報(bào)賬制度的行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理。對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，如報(bào)銷