2026年稅務(wù)師考試模擬試卷十及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分2026年稅務(wù)師考試模擬試卷十及答案考核對象：稅務(wù)師考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）：總分20分-單選題（總共10題，每題2分）：總分20分-多選題（總共10題，每題2分）：總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）：總分18分-論述題（總共2題，每題11分）：總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無論是否收取價(jià)款，均應(yīng)繳納增值稅。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照100%扣除。3.個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。4.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，但必須符合相關(guān)認(rèn)證期限要求。5.資源稅的征稅對象是自然資源，包括土地、森林、礦產(chǎn)等。6.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式，適用于不同的應(yīng)稅憑證。7.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，不得隨意調(diào)整。8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。9.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，增值稅稅率為3%。10.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的增值額。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%3.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額÷稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×(1+稅率)D.應(yīng)納稅額=銷售額÷(1+稅率)4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.稅前全額扣除B.稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.稅后補(bǔ)繳D.不得扣除5.資源稅的征稅對象不包括（）。A.煤炭B.石油C.土地D.天然氣6.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.混合稅率7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為（）。A.開票之日起180天內(nèi)B.開票之日起360天內(nèi)C.購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)之日起180天內(nèi)D.購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)之日起360天內(nèi)9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為（）。A.企業(yè)注冊地B.企業(yè)主要經(jīng)營地C.企業(yè)所得來源地D.企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)10.土地增值稅的征稅對象不包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物C.轉(zhuǎn)讓森林資源D.轉(zhuǎn)讓附著物三、多選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.關(guān)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金3.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個(gè)人納稅人4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出5.資源稅的征稅對象包括（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.水6.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）。A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)D.會(huì)計(jì)憑證7.個(gè)人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括（）。A.必須按規(guī)定開具B.必須按規(guī)定認(rèn)證C.必須按規(guī)定保存D.必須按規(guī)定繳銷9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加計(jì)扣除D.稅收抵免10.土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物C.轉(zhuǎn)讓附著物D.轉(zhuǎn)讓森林資源四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月銷售商品取得含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅為多少？案例二：某居民個(gè)人2025年取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)5萬元，子女教育支出2萬元，大病醫(yī)療支出3萬元（超過基本醫(yī)保報(bào)銷部分）。該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得收入2000萬元，該辦公樓原值1500萬元，累計(jì)折舊300萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？（假設(shè)土地增值稅稅率為30%）五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。2.論述企業(yè)所得稅法中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策及其意義。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√解析：5.資源稅的征稅對象不包括土地，土地屬于土地增值稅的征稅對象。7.企業(yè)所得稅的納稅年度可以由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況申請變更，但需符合相關(guān)條件。二、單選題1.B2.C3.A4.B5.C6.C7.D8.C9.A10.D解析：7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括住房貸款利息，屬于舊政策內(nèi)容，現(xiàn)政策已調(diào)整。9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)注冊地，但需根據(jù)實(shí)際情況確定。三、多選題1.B2.A,B,C,D3.A,B4.A,B,C,D5.A,B,C6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C解析：6.印花稅的應(yīng)稅憑證包括購銷合同、貸款合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、會(huì)計(jì)憑證等。9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、加計(jì)扣除、稅收抵免等。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100÷(1+13%)×13%-10.4=11.49-10.4=1.09萬元解析：增值稅一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額計(jì)算公式如上。案例二：工資收入應(yīng)納稅所得額=工資收入-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除=10-6-2=2萬元年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.4萬元年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=5×20%-1.4=0.6萬元子女教育支出、大病醫(yī)療支出可專項(xiàng)附加扣除應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2+0.6)×3%=0.078萬元解析：個(gè)人所得稅計(jì)算需考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)需根據(jù)最新政策確定。案例三：土地增值額=收入-成本-合理費(fèi)用=2000-1500-300=200萬元應(yīng)納土地增值稅=土地增值額×稅率=200×30%=60萬元解析：土地增值稅計(jì)算需考慮原值、累計(jì)折舊等因素。五、論述題1.增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，稅率通常為3%，且可享受階段性減稅政策。例如，2023年1月1日至2024年12月31日，小規(guī)模納稅人適用1%的征收率。適用條件包括：年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，且會(huì)計(jì)核算健全。該政策旨在減輕小規(guī)模納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小微經(jīng)濟(jì)發(fā)展。解析：稅收優(yōu)惠政策需結(jié)合最新政策文件確定，適用條件需嚴(yán)格把握。2.企業(yè)所得