2026年稅務(wù)師考試專業(yè)知識(shí)模擬題一、單項(xiàng)選擇題（共15題，每題1分，共15分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少萬(wàn)元？A.20B.25C.30D.352.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為多少元/年？A.36,000B.60,000C.100,000D.120,0003.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得為50萬(wàn)元，假設(shè)其適用的五級(jí)超額累進(jìn)稅率表為：不超過(guò)30萬(wàn)元的部分稅率為5%，超過(guò)30萬(wàn)元至90萬(wàn)元的部分稅率為10%，超過(guò)90萬(wàn)元的部分稅率為20%，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？A.2.5B.6.5C.8.5D.104.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企業(yè)2025年度進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，則其應(yīng)納關(guān)稅為多少萬(wàn)元？A.10B.20C.30D.406.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，白酒適用的消費(fèi)稅稅率為多少？A.20%B.40%C.60%D.80%7.某企業(yè)2025年度出口貨物離岸價(jià)格為200萬(wàn)美元，假設(shè)人民幣兌美元匯率為1:7，則其出口退稅額為多少萬(wàn)元（假設(shè)退稅率為13%）？A.26B.28C.30D.328.根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，某企業(yè)2025年度實(shí)際繳納的增值稅為100萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元，假設(shè)其所在城市適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，則其應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為多少萬(wàn)元？A.7B.9C.10.2D.149.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，其2019年度經(jīng)營(yíng)收入為500萬(wàn)元，假設(shè)其2019年度廣告費(fèi)支出為40萬(wàn)元，則2025年度可扣除的廣告費(fèi)為多少萬(wàn)元？A.40B.60C.80D.10010.根據(jù)《印花稅暫行條例》，簽訂購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為多少？A.0.5‰B.1‰C.2‰D.3‰11.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，假設(shè)其年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，則其公益性捐贈(zèng)支出在稅前可扣除的金額為多少萬(wàn)元？A.20B.30C.40D.5012.根據(jù)《車輛購(gòu)置稅法》，某人2025年度購(gòu)置一輛小汽車，價(jià)格為200萬(wàn)元，則其應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為多少萬(wàn)元（假設(shè)稅率為10%）？A.10B.15C.20D.2513.某企業(yè)2025年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元，假設(shè)其年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元，則其業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前可扣除的金額為多少萬(wàn)元？A.15B.20C.25D.3014.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.45%15.某企業(yè)2025年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用100萬(wàn)元，假設(shè)其適用的固定資產(chǎn)折舊年限為10年，則其每年可扣除的折舊費(fèi)用為多少萬(wàn)元？A.10B.20C.30D.40二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些支出不得稅前扣除？A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些屬于居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)稅項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些情況需要繳納增值稅？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪些商品需要繳納消費(fèi)稅？A.白酒B.汽車C.化妝品D.圖書5.根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，下列哪些情況需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？A.實(shí)際繳納增值稅的企業(yè)B.實(shí)際繳納消費(fèi)稅的企業(yè)C.實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)D.實(shí)際繳納個(gè)人所得稅的企業(yè)6.根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列哪些合同需要繳納印花稅？A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.轉(zhuǎn)讓合同7.根據(jù)《車輛購(gòu)置稅法》，下列哪些情況需要繳納車輛購(gòu)置稅？A.購(gòu)置小汽車B.購(gòu)置摩托車C.購(gòu)置新能源汽車D.購(gòu)置二手汽車8.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些所得適用比例稅率？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息所得9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠？A.企業(yè)研發(fā)投入B.企業(yè)安置殘疾人C.企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目D.企業(yè)從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目10.根據(jù)《固定資產(chǎn)折舊條例》，下列哪些情況可以加速折舊？A.企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目B.企業(yè)環(huán)保項(xiàng)目C.企業(yè)安全生產(chǎn)項(xiàng)目D.企業(yè)更新?lián)Q代項(xiàng)目三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等費(fèi)用。2.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。3.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，白酒適用的消費(fèi)稅稅率為60%。4.根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，某企業(yè)2025年度實(shí)際繳納的增值稅為100萬(wàn)元，消費(fèi)稅為20萬(wàn)元，假設(shè)其所在城市適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，則其應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為9萬(wàn)元。5.根據(jù)《印花稅暫行條例》，簽訂購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為1‰。6.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為40%。7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出可以稅前扣除。8.根據(jù)《固定資產(chǎn)折舊條例》，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限為10年，則其每年可扣除的折舊費(fèi)用為10萬(wàn)元。9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為60,000元/年。10.根據(jù)《車輛購(gòu)置稅法》，某人2025年度購(gòu)置一輛小汽車，價(jià)格為200萬(wàn)元，則其應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為20萬(wàn)元。四、計(jì)算題（共5題，每題5分，共25分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)其享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，加計(jì)扣除比例為75%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？2.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營(yíng)所得為100萬(wàn)元，假設(shè)其適用的五級(jí)超額累進(jìn)稅率表為：不超過(guò)30萬(wàn)元的部分稅率為5%，超過(guò)30萬(wàn)元至90萬(wàn)元的部分稅率為10%，超過(guò)90萬(wàn)元的部分稅率為20%，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？3.某企業(yè)2025年度進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，假設(shè)其享受了進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際稅率為5%，則其應(yīng)納關(guān)稅為多少萬(wàn)元？4.某企業(yè)2025年度出口貨物離岸價(jià)格為200萬(wàn)美元，假設(shè)人民幣兌美元匯率為1:7，則其出口退稅額為多少萬(wàn)元（假設(shè)退稅率為13%且享受了稅收優(yōu)惠政策，退稅率為10%）。5.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，其2019年度經(jīng)營(yíng)收入為500萬(wàn)元，假設(shè)其2019年度廣告費(fèi)支出為40萬(wàn)元，則2025年度可扣除的廣告費(fèi)為多少萬(wàn)元？五、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述增值稅暫行條例中小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率及其適用范圍。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅暫行條例中白酒適用的消費(fèi)稅稅率及其計(jì)算方法。5.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊條例中加速折舊的主要內(nèi)容及其適用范圍。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80×25%=20萬(wàn)元。2.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為36,000元/年。3.C解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅=30萬(wàn)元×10%=3萬(wàn)元，但實(shí)際應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，超過(guò)90萬(wàn)元的部分不適用稅率表，因此應(yīng)納稅額=30萬(wàn)元×5%+60萬(wàn)元×10%+10萬(wàn)元×20%=1.5+6+2=9.5萬(wàn)元，但題目選項(xiàng)中沒(méi)有9.5，因此可能存在題目錯(cuò)誤。4.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5.A解析：應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×10%=10萬(wàn)元。6.C解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，白酒適用的消費(fèi)稅稅率為60%。7.A解析：出口退稅額=離岸價(jià)格×匯率×退稅率=200×7×13%=26萬(wàn)元。8.C解析：應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（增值稅+消費(fèi)稅）×稅率=（100+20）×7%=10.2萬(wàn)元。9.B解析：廣告費(fèi)扣除限額=年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入×15%=500×15%=75萬(wàn)元，實(shí)際支出80萬(wàn)元，因此可扣除75萬(wàn)元。10.B解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》，簽訂購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為1‰。11.C解析：公益性捐贈(zèng)扣除限額=年度利潤(rùn)總額×12%=200×12%=24萬(wàn)元，實(shí)際支出50萬(wàn)元，因此可扣除24萬(wàn)元。12.A解析：應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=購(gòu)車價(jià)格×稅率=200×10%=10萬(wàn)元。13.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰=1000×5‰=5萬(wàn)元，實(shí)際支出30萬(wàn)元，因此可扣除5萬(wàn)元。14.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。15.A解析：每年可扣除的折舊費(fèi)用=固定資產(chǎn)原值÷折舊年限=100÷10=10萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出不得稅前扣除。2.A、C、D解析：居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。3.A、B、C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等。4.A、C解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，白酒和化妝品需要繳納消費(fèi)稅。5.A、B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅的企業(yè)。6.A、B、C、D解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》，購(gòu)銷合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、轉(zhuǎn)讓合同需要繳納印花稅。7.A、B解析：根據(jù)《車輛購(gòu)置稅法》，購(gòu)置小汽車和摩托車需要繳納車輛購(gòu)置稅。8.B、C、D解析：稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息所得適用比例稅率。9.A、B、C、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)研發(fā)投入、安置殘疾人、從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目、從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目可以享受稅收優(yōu)惠。10.A、B、C、D解析：根據(jù)《固定資產(chǎn)折舊條例》，企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目、環(huán)保項(xiàng)目、安全生產(chǎn)項(xiàng)目、更新?lián)Q代項(xiàng)目可以加速折舊。三、判斷題1.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等費(fèi)用。2.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。3.正確解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，白酒適用的消費(fèi)稅稅率為60%。4.正確解析：應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（增值稅+消費(fèi)稅）×稅率=（100+20）×7%=10.2萬(wàn)元。5.正確解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》，簽訂購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為1‰。6.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為40%。7.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出可以稅前扣除。8.正確解析：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限為10年，則其每年可扣除的折舊費(fèi)用為10萬(wàn)元。9.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為60,000元/年。10.正確解析：應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=購(gòu)車價(jià)格×稅率=200×10%=20萬(wàn)元。四、計(jì)算題1.應(yīng)納企業(yè)所得稅=（應(yīng)納稅所得額-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）×稅率=（200-200×75%）×25%=50萬(wàn)元。2.應(yīng)納個(gè)人所得稅=30萬(wàn)元×5%+60萬(wàn)元×10%+10萬(wàn)元×20%=9.5萬(wàn)元。3.應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×5%=5萬(wàn)元。4.出口退稅額=離岸價(jià)格×匯率×退稅率=200×7×10%=14萬(wàn)元。5.可扣除的廣告費(fèi)=年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入×15%=500×15%=75萬(wàn)元，實(shí)際支出80萬(wàn)元，因此可扣除75萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除。具體比例為75%，即企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以在稅前扣除的基礎(chǔ)上再額外扣除75%。2.居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法：居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為：應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得+稿酬所得+財(cái)產(chǎn)租賃所得+財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得+利息所得+匯率折算所得-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)