2026年財務審計與稅收實務練習題庫一、單選題（共10題，每題2分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年12月31日資產負債表顯示，存貨賬面價值為500萬元，減值準備為50萬元。假設2026年1月20日，該企業(yè)將該批存貨以550萬元全部售出，不考慮其他因素，該筆業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為多少萬元？A.450B.500C.550D.6002.某房地產企業(yè)2025年度開發(fā)了一棟公寓樓，銷售收入為8000萬元，成本為6000萬元。假設該企業(yè)采用加速折舊法計提固定資產折舊，2026年1月1日對該公寓樓計提折舊200萬元，則該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為多少萬元？A.-200B.200C.0D.60003.某外貿企業(yè)2025年12月從國外進口一批原材料，FOB價格為100萬美元，運費10萬美元，保險費5萬美元。假設2026年1月，該企業(yè)將該批原材料全部用于生產，不考慮匯率變動，該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為多少萬美元？A.100B.115C.125D.1404.某餐飲企業(yè)2025年12月31日預收餐費100萬元，2026年1月20日實際提供餐飲服務。假設不考慮其他因素，該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為多少萬元？A.0B.100C.-100D.505.某高新技術企業(yè)2025年度研發(fā)支出中，符合資本化條件的金額為200萬元，費用化金額為100萬元。假設2026年1月，該企業(yè)將已資本化的研發(fā)支出用于生產新產品，則該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為多少萬元？A.0B.100C.200D.-3006.某零售企業(yè)2025年12月31日存貨賬面價值為1000萬元，減值準備為100萬元。假設2026年1月，該企業(yè)將該批存貨以800萬元全部售出，不考慮其他因素，該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為多少萬元？A.-200B.0C.200D.3007.某運輸企業(yè)2025年度取得運輸收入5000萬元，其中包含增值稅銷項稅額800萬元。假設2026年1月，該企業(yè)退還給客戶增值稅400萬元，則該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為多少萬元？A.-400B.400C.0D.16008.某咨詢企業(yè)2025年12月31日預收咨詢費50萬元，2026年1月10日實際提供服務。假設不考慮其他因素，該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為多少萬元？A.0B.50C.-50D.259.某建筑企業(yè)2025年度承接了一項工程，合同總收入1000萬元，合同成本600萬元。假設2026年1月，該企業(yè)完成工程進度50%，則該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為多少萬元？A.-200B.200C.0D.40010.某金融企業(yè)2025年度發(fā)放貸款1000萬元，2026年1月收回貸款本息1100萬元。假設不考慮其他因素，該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為多少萬元？A.100B.200C.0D.1100二、多選題（共5題，每題3分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務：①銷售商品收入800萬元，退貨50萬元；②銷售原材料收入100萬元；③提供運輸服務收入200萬元。假設不考慮其他因素，以下哪些業(yè)務屬于2026年度利潤的構成部分？A.銷售商品收入750萬元B.銷售原材料收入100萬元C.提供運輸服務收入200萬元D.退貨損失50萬元2.某房地產企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務：①銷售商品房收入5000萬元，成本4000萬元；②出租房產收入1000萬元；③開發(fā)成本500萬元。假設不考慮其他因素，以下哪些業(yè)務對2026年度利潤有影響？A.銷售商品房收入5000萬元B.出租房產收入1000萬元C.開發(fā)成本500萬元D.成本結轉4000萬元3.某外貿企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務：①進口原材料FOB價格100萬美元，運費10萬美元，保險費5萬美元；②出口商品FOB價格200萬美元，運費20萬美元，保險費10萬美元。假設不考慮匯率變動，以下哪些業(yè)務對2026年度利潤有影響？A.進口原材料成本115萬美元B.出口商品收入200萬美元C.進口運費10萬美元D.出口保險費10萬美元4.某餐飲企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務：①預收餐費100萬元；②實際提供餐飲服務收入80萬元；③發(fā)生餐飲成本50萬元。假設不考慮其他因素，以下哪些業(yè)務對2026年度利潤有影響？A.預收餐費100萬元B.實際提供餐飲服務收入80萬元C.餐飲成本50萬元D.預收餐費確認收入20萬元5.某咨詢企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務：①預收咨詢費50萬元；②實際提供服務收入40萬元；③發(fā)生咨詢成本20萬元。假設不考慮其他因素，以下哪些業(yè)務對2026年度利潤有影響？A.預收咨詢費50萬元B.實際提供服務收入40萬元C.咨詢成本20萬元D.預收咨詢費確認收入10萬元三、判斷題（共5題，每題2分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度發(fā)生固定資產折舊100萬元，該金額在2026年度利潤中仍然有影響。（對/錯）2.某房地產企業(yè)2025年度銷售商品房收入5000萬元，該金額在2026年度利潤中不再有影響。（對/錯）3.某外貿企業(yè)2025年度進口原材料FOB價格100萬美元，運費10萬美元，保險費5萬美元，該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為115萬美元。（對/錯）4.某餐飲企業(yè)2025年度預收餐費100萬元，2026年1月實際提供餐飲服務，該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為100萬元。（對/錯）5.某咨詢企業(yè)2025年度預收咨詢費50萬元，2026年1月實際提供服務，該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額為50萬元。（對/錯）四、計算題（共5題，每題5分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務：①銷售商品收入800萬元，退貨50萬元；②銷售原材料收入100萬元；③提供運輸服務收入200萬元。假設不考慮其他因素，計算2026年度利潤的構成部分。2.某房地產企業(yè)2025年度承接了一項工程，合同總收入1000萬元，合同成本600萬元。假設2026年1月，該企業(yè)完成工程進度50%，計算該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額。3.某外貿企業(yè)2025年度進口原材料FOB價格100萬美元，運費10萬美元，保險費5萬美元。假設2026年1月，該企業(yè)將該批原材料全部用于生產，不考慮匯率變動，計算該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額。4.某餐飲企業(yè)2025年12月31日預收餐費100萬元，2026年1月20日實際提供餐飲服務。假設不考慮其他因素，計算該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額。5.某咨詢企業(yè)2025年度預收咨詢費50萬元，2026年1月10日實際提供服務。假設不考慮其他因素，計算該業(yè)務對2026年度利潤的影響金額。五、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述固定資產折舊對利潤的影響。2.簡述存貨減值對利潤的影響。3.簡述預收賬款對利潤的影響。4.簡述研發(fā)支出資本化對利潤的影響。5.簡述進口和出口業(yè)務對利潤的影響。答案與解析單選題1.A解析：存貨減值準備在2025年已計提，售出時沖減減值準備，不影響2026年度利潤。2.A解析：加速折舊法計提的折舊費用會減少2026年度利潤。3.A解析：進口原材料成本為100+10+5=115萬美元，用于生產不影響2026年度利潤。4.B解析：預收賬款在2026年確認收入，增加2026年度利潤。5.B解析：已資本化的研發(fā)支出用于生產，不影響2026年度利潤。6.A解析：存貨減值準備在售出時沖減，增加2026年度利潤（100-100+50=0，但實際售出時沖減減值準備，增加利潤）。7.A解析：退還增值稅減少2026年度利潤。8.B解析：預收賬款在2026年確認收入，增加2026年度利潤。9.B解析：完成工程進度50%，確認收入500萬元，成本300萬元，增加2026年度利潤200萬元。10.A解析：收回貸款本息增加2026年度利潤100萬元。多選題1.A,B,C解析：退貨損失50萬元沖減收入，不屬于利潤構成部分。2.A,B,D解析：開發(fā)成本在2025年度已確認，不影響2026年度利潤。3.A,B,C,D解析：進口原材料成本、出口商品收入、進口運費、出口保險費均對2026年度利潤有影響。4.A,B,C,D解析：預收賬款確認收入20萬元，實際服務收入80萬元，餐飲成本50萬元，均對2026年度利潤有影響。5.A,B,C,D解析：預收賬款確認收入10萬元，實際服務收入40萬元，咨詢成本20萬元，均對2026年度利潤有影響。判斷題1.對解析：固定資產折舊在2025年已計提，2026年繼續(xù)影響利潤。2.錯解析：銷售商品房收入在2025年已確認，不影響2026年度利潤。3.對解析：進口原材料成本為115萬美元，對2026年度利潤有影響。4.對解析：預收賬款在2026年確認收入，增加2026年度利潤。5.對解析：預收賬款在2026年確認收入，增加2026年度利潤。計算題1.利潤構成部分：750萬元（銷售商品收入減去退貨損失）+100萬元（銷售原材料收入）+200萬元（運輸服務收入）=1050萬元。2.利潤影響金額：500萬元（收入）-300萬元（成本）=200萬元。3.利潤影響金額：115萬美元（進口原材料成本）。4.利潤影響金額：100萬元（預收賬款確認收入）。5.利潤影響金額：50萬元（預收賬款確認收入）。簡答題1.固定資產折舊對利潤的影響：固定資產折舊是固定資產在使用過程中因磨損而減少的價值，計入當期費用，減少當期利潤。2.存貨減值對利潤的影響：存貨減值是存貨賬面價值高于可變現凈值