2026年財會從業(yè)資格考試財稅法規(guī)重點題集一、單選題（每題1分，共20題）1.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，年度利潤總額為500萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其公益性捐贈支出稅前扣除限額為（）。A.20萬元B.25萬元C.50萬元D.80萬元2.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人綜合所得的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪項項目按年計稅且不享受累計預(yù)扣法？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營所得3.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為120萬元，其適用的經(jīng)營所得適用稅率及速算扣除數(shù)分別為30%和2.25萬元。該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.30萬元B.33.75萬元C.36萬元D.38.25萬元4.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%5.某企業(yè)2025年1月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.13萬元B.10.9萬元C.9.1萬元D.11.7萬元6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般應(yīng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，在規(guī)定的折舊年限內(nèi)計算扣除。下列哪項資產(chǎn)的折舊年限不得低于規(guī)定年限的60%？A.房屋、建筑物B.機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備C.運輸工具D.電子設(shè)備7.某企業(yè)2025年度實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費60萬元，其銷售收入為500萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）。A.60萬元B.50萬元C.30萬元D.0萬元8.根據(jù)《個人所得稅法》，個人出租房屋取得的所得，其應(yīng)納稅所得額的扣除項目中不包括（）。A.房產(chǎn)租賃稅費B.房屋折舊費用C.轉(zhuǎn)租收入D.修繕費用9.某企業(yè)2025年度發(fā)生虧損50萬元，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年10.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。該罰款的起算時間為（）。A.納稅期限屆滿次日B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)之日C.納稅人申報之日D.納稅人補繳稅款之日11.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入10萬元，該收入屬于（）。A.應(yīng)稅收入B.免稅收入C.減免稅收入D.資本性收入12.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，下列哪項行為不屬于虛開發(fā)票的行為？A.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票B.讓他人為自己開具發(fā)票C.失去或損毀發(fā)票D.開具發(fā)票后自行作廢13.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，年度利潤總額為500萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其公益性捐贈支出稅前扣除限額為（）。A.20萬元B.25萬元C.50萬元D.80萬元14.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.800元B.4000元C.20%D.0元15.某企業(yè)2025年度發(fā)生安全生產(chǎn)費用60萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)可享受的安全生產(chǎn)費用稅前扣除政策為（）。A.全額扣除B.按75%扣除C.按50%扣除D.不予扣除16.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。該要求權(quán)的時限為（）。A.納稅期限屆滿前B.納稅期限屆滿后3年內(nèi)C.永久有效D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)問題的當(dāng)年17.某企業(yè)2025年度取得股息紅利收入50萬元，該收入適用的所得稅稅率為（）。A.25%B.20%C.10%D.0%18.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得抵扣進(jìn)項稅額。該規(guī)定適用于（）。A.所有小規(guī)模納稅人B.僅銷售貨物的小規(guī)模納稅人C.僅提供應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人D.僅進(jìn)口貨物的小規(guī)模納稅人19.某企業(yè)2025年度發(fā)生固定資產(chǎn)改良支出80萬元，該支出可在稅前一次性扣除的條件是（）。A.改良支出超過固定資產(chǎn)原值的20%B.改良支出增加固定資產(chǎn)使用壽命C.改良支出用于生產(chǎn)經(jīng)營D.改良支出經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)20.根據(jù)《個人所得稅法》，個人取得的偶然所得，其應(yīng)納稅所得額的扣除項目中不包括（）。A.偶然所得的20%B.捐贈支出C.資本性支出D.保險賠償二、多選題（每題2分，共10題）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于稅前扣除項目的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.資本性支出D.財務(wù)費用2.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪些所得屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營所得3.某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費70萬元，其銷售收入為600萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)可稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費有（）。A.70萬元B.60萬元C.30萬元D.0萬元4.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于視同銷售行為？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于對外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將購進(jìn)貨物用于職工福利5.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施有（）。A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.暫停辦理相關(guān)稅務(wù)事項D.沒收財產(chǎn)6.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入20萬元，該收入適用的所得稅政策有（）。A.免稅收入B.減免稅收入C.應(yīng)稅收入D.資本性收入7.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票的行為包括（）。A.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票B.讓他人為自己開具發(fā)票C.失去或損毀發(fā)票D.開具發(fā)票后自行作廢8.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的下列所得中，屬于免稅項目的有（）。A.國債利息收入B.保險賠償C.偶然所得D.股息紅利所得9.某企業(yè)2025年度發(fā)生固定資產(chǎn)改良支出100萬元，該支出可在稅前一次性扣除的條件有（）。A.改良支出超過固定資產(chǎn)原值的20%B.改良支出增加固定資產(chǎn)使用壽命C.改良支出經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.改良支出用于生產(chǎn)經(jīng)營10.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證B.調(diào)查納稅人財務(wù)狀況C.查封納稅人的財產(chǎn)D.處以罰款三、判斷題（每題1分，共10題）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）2.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，年度利潤總額為500萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其公益性捐贈支出稅前扣除限額為20萬元。（）3.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為800元。（）4.某企業(yè)2025年度取得股息紅利收入50萬元，該收入屬于免稅收入。（）5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）6.某企業(yè)2025年度發(fā)生固定資產(chǎn)改良支出80萬元，該支出可在稅前一次性扣除。（）7.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。（）8.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入20萬元，該收入屬于應(yīng)稅收入。（）9.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，虛開發(fā)票的行為包括為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（）10.根據(jù)《個人所得稅法》，個人取得的偶然所得，其應(yīng)納稅所得額的扣除項目中包括偶然所得的20%。（）答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%，即500萬元×12%=60萬元。但實際發(fā)生額為80萬元，因此稅前扣除限額為60萬元。2.D解析：經(jīng)營所得不適用累計預(yù)扣法，而是按年計稅。其他選項均適用累計預(yù)扣法。3.B解析：經(jīng)營所得適用稅率30%，速算扣除數(shù)為2.25萬元，應(yīng)納稅額=120萬元×30%-2.25萬元=33.75萬元。4.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%（一般情況）或5%（特定情況）。5.C解析：應(yīng)納增值稅=100萬元×13%=13萬元，但銷項稅額為100萬元×13%=13萬元，因此應(yīng)納增值稅=13萬元×(1-10%)=9.1萬元（假設(shè)適用簡易計稅）。6.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限不得低于規(guī)定年限的60%。7.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為銷售收入的15%，即500萬元×15%=75萬元。實際發(fā)生60萬元，未超過限額，可全額扣除。8.C解析：轉(zhuǎn)租收入屬于應(yīng)稅所得，不能在稅前扣除。其他選項均可扣除。9.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為5年。10.A解析：罰款的起算時間為納稅期限屆滿次日。11.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入屬于免稅收入。12.C解析：失去或損毀發(fā)票不屬于虛開發(fā)票行為。其他選項均屬于虛開發(fā)票。13.B（同第1題）解析：同上。14.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為800元。15.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費用，可在稅前按75%扣除。16.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料，時限為納稅期限屆滿后3年內(nèi)。17.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，股息紅利所得的所得稅稅率為25%。18.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。19.C解析：固定資產(chǎn)改良支出屬于資本性支出，可在稅前一次性扣除的條件是用于生產(chǎn)經(jīng)營。20.A解析：偶然所得的20%是應(yīng)納稅所得額，不能扣除。二、多選題答案與解析1.A、B、D解析：C選項屬于資本性支出，不可稅前扣除。2.A、B、C解析：D選項屬于經(jīng)營所得，不屬于綜合所得。3.A、B解析：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為銷售收入的15%，即600萬元×15%=90萬元。實際發(fā)生70萬元，未超過限額，可全額扣除。4.A、B、C、D解析：均屬于視同銷售行為。5.A、B、C解析：D選項屬于行政處罰，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的措施。6.A解析：國債利息收入屬于免稅收入。7.A、B解析：C、D選項不屬于虛開發(fā)票行為。8.A、B解析：C、D選項屬于應(yīng)稅收入。9.A、B、D解析：C選項不是一次性扣除的條件。10.A、B、D解析：C選項屬于行政強(qiáng)制措施，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。三、判斷題答案與解析1.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。2.錯誤解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額為60萬元（見單選題第1題解析）。3.正確解析：根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用標(biāo)準(zhǔn)為800元。4.錯誤解析：股息紅利所得屬于應(yīng)稅收入，所得稅稅率為25%