2025年安平稅務(wù)局筆試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的主要依據(jù)是（C）。A.稅收法律B.稅收政策C.稅收法律和行政法規(guī)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)章制度2.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行的主要稅種？（A）A.財(cái)產(chǎn)稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅3.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起多少日內(nèi)繳納稅款？（B）A.7日B.15日C.30日D.60日4.稅務(wù)登記的目的是什么？（C）A.核算稅款B.管理納稅人C.確定納稅人的納稅義務(wù)和權(quán)利D.監(jiān)督納稅人5.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍？（A）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施6.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取什么措施？（B）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.暫停其納稅活動(dòng)D.沒(méi)收其財(cái)產(chǎn)7.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)檢查的方式？（A）A.查詢銀行存款B.檢查納稅人的賬簿C.調(diào)查納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.審查納稅人的納稅申報(bào)8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取哪些措施？（C）A.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.沒(méi)收納稅人的財(cái)產(chǎn)C.調(diào)取納稅人的賬簿和憑證D.限制納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)9.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須經(jīng)過(guò)什么程序？（B）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)C.直接繳納稅款D.向法院提起訴訟10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查后，應(yīng)當(dāng)如何處理檢查結(jié)果？（A）A.出具稅務(wù)檢查報(bào)告B.直接罰款C.暫停納稅人的納稅活動(dòng)D.沒(méi)收納稅人的財(cái)產(chǎn)二、填空題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。3.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，如實(shí)記載交易事項(xiàng)。4.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出的一種法律救濟(jì)途徑。5.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查的一種行政行為。6.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期申報(bào)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。8.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須說(shuō)明理由并提供相關(guān)證明材料。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查后，應(yīng)當(dāng)將檢查結(jié)果書(shū)面通知納稅人。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。（正確）2.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，如實(shí)記載交易事項(xiàng)。（正確）3.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出的一種法律救濟(jì)途徑。（正確）4.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查的一種行政行為。（正確）5.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期申報(bào)。（正確）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。（正確）7.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須說(shuō)明理由并提供相關(guān)證明材料。（正確）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查后，應(yīng)當(dāng)將檢查結(jié)果書(shū)面通知納稅人。（正確）9.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。（正確）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封。（錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收法律的基本特征。稅收法律的基本特征包括：國(guó)家強(qiáng)制性、法定性、普遍性、公平性和效率性。國(guó)家強(qiáng)制性是指稅收法律由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施；法定性是指稅收法律必須經(jīng)過(guò)法定程序制定；普遍性是指稅收法律適用于所有納稅人；公平性是指稅收法律對(duì)所有納稅人一視同仁；效率性是指稅收法律要能夠有效地實(shí)現(xiàn)稅收目的。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的程序。稅務(wù)登記的程序包括：申請(qǐng)登記、審核登記、發(fā)證登記。首先，納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅務(wù)登記申請(qǐng)，提供相關(guān)證明材料；其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)其是否符合稅務(wù)登記條件；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)符合條件的納稅人進(jìn)行發(fā)證登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的目的。稅務(wù)檢查的目的主要包括：確保納稅人依法納稅、維護(hù)稅收秩序、打擊偷稅漏稅行為。通過(guò)稅務(wù)檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，確保納稅人依法納稅；同時(shí)，稅務(wù)檢查可以維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家稅收收入；此外，稅務(wù)檢查還可以打擊偷稅漏稅行為，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍。稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為、稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施、稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施等。納稅人可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出行政復(fù)議，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，納稅人可以依法維護(hù)自己的合法權(quán)益。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收法律與稅收政策的關(guān)系。稅收法律與稅收政策是相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系。稅收法律是稅收政策的基礎(chǔ)和保障，稅收政策是稅收法律的實(shí)施和補(bǔ)充。稅收法律通過(guò)立法程序制定，具有強(qiáng)制性和穩(wěn)定性；稅收政策由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況制定，具有靈活性和針對(duì)性。稅收法律為稅收政策的實(shí)施提供了法律依據(jù)，稅收政策又可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)稅收法律進(jìn)行補(bǔ)充和完善，二者共同作用，確保稅收工作的順利進(jìn)行。2.討論稅務(wù)登記的重要性。稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的前提和基礎(chǔ)，具有重要意義。首先，稅務(wù)登記可以明確納稅人的納稅義務(wù)和權(quán)利，確保納稅人依法納稅；其次，稅務(wù)登記可以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為；此外，稅務(wù)登記還可以維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家稅收收入。因此，稅務(wù)登記是稅收管理的重要環(huán)節(jié)，必須認(rèn)真做好。3.討論稅務(wù)檢查的必要性。稅務(wù)檢查是稅收管理的重要手段，具有必要性。首先，稅務(wù)檢查可以發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，確保納稅人依法納稅；其次，稅務(wù)檢查可以維護(hù)稅收秩序，打擊偷稅漏稅行為；此外，稅務(wù)檢查還可以提高納稅人的納稅意識(shí)，促進(jìn)稅收政策的實(shí)施。因此，稅務(wù)檢查是稅收管理的重要手段，必須依法進(jìn)行。4.討論稅務(wù)行政復(fù)議的作用。稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出的一種法律救濟(jì)途徑，具有重要作用。首先，稅務(wù)行政復(fù)議可以維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，確保納稅人依法納稅；其次，稅務(wù)行政復(fù)議可以監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政；此外，稅務(wù)行政復(fù)議還可以維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性，保障稅收秩序。因此，稅務(wù)行政復(fù)議是稅收管理的重要環(huán)節(jié)，必須認(rèn)真做好。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.B4.C5.A6.B7.A8.C9.B10.A二、填空題1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。3.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，如實(shí)記載交易事項(xiàng)。4.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出的一種法律救濟(jì)途徑。5.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查的一種行政行為。6.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期申報(bào)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。8.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須說(shuō)明理由并提供相關(guān)證明材料。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查后，應(yīng)當(dāng)將檢查結(jié)果書(shū)面通知納稅人。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題1.稅收法律的基本特征包括：國(guó)家強(qiáng)制性、法定性、普遍性、公平性和效率性。國(guó)家強(qiáng)制性是指稅收法律由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施；法定性是指稅收法律必須經(jīng)過(guò)法定程序制定；普遍性是指稅收法律適用于所有納稅人；公平性是指稅收法律對(duì)所有納稅人一視同仁；效率性是指稅收法律要能夠有效地實(shí)現(xiàn)稅收目的。2.稅務(wù)登記的程序包括：申請(qǐng)登記、審核登記、發(fā)證登記。首先，納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出稅務(wù)登記申請(qǐng)，提供相關(guān)證明材料；其次，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)其是否符合稅務(wù)登記條件；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)符合條件的納稅人進(jìn)行發(fā)證登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證。3.稅務(wù)檢查的目的主要包括：確保納稅人依法納稅、維護(hù)稅收秩序、打擊偷稅漏稅行為。通過(guò)稅務(wù)檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，確保納稅人依法納稅；同時(shí)，稅務(wù)檢查可以維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家稅收收入；此外，稅務(wù)檢查還可以打擊偷稅漏稅行為，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。4.稅務(wù)行政復(fù)議的受理范圍包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為、稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施、稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施等。納稅人可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出行政復(fù)議，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議，納稅人可以依法維護(hù)自己的合法權(quán)益。五、討論題1.稅收法律與稅收政策是相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系。稅收法律是稅收政策的基礎(chǔ)和保障，稅收政策是稅收法律的實(shí)施和補(bǔ)充。稅收法律通過(guò)立法程序制定，具有強(qiáng)制性和穩(wěn)定性；稅收政策由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況制定，具有靈活性和針對(duì)性。稅收法律為稅收政策的實(shí)施提供了法律依據(jù)，稅收政策又可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)稅收法律進(jìn)行補(bǔ)充和完善，二者共同作用，確保稅收工作的順利進(jìn)行。2.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的前提和基礎(chǔ)，具有重要意義。首先，稅務(wù)登記可以明確納稅人的納稅義務(wù)和權(quán)利，確保納稅人依法納稅；其次，稅務(wù)登記可以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為；此外，稅務(wù)登記還可以維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家稅收收入。因此，稅務(wù)登記是稅收管理的重要環(huán)節(jié)，必須認(rèn)真做好。3.稅務(wù)檢查是稅收管理的重要手段，具有必要性。首先，稅務(wù)檢查可以發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，確保納稅人依法納稅；其次，稅務(wù)檢查可以維護(hù)稅收秩序，打擊偷稅漏稅行為；此外，稅務(wù)檢