《審計(jì)案例研究》考試題及答案(完整版)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，以下哪項(xiàng)措施不是審計(jì)師首先應(yīng)該采取的？()A.立即向管理層報(bào)告B.保留相關(guān)證據(jù)C.繼續(xù)審計(jì)其他項(xiàng)目D.與法律顧問商討2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？()A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性B.審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶賄賂D.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎3.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的信息？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策B.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性D.以上都是4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法不是常用的？()A.分析程序B.詢問程序C.觀察程序D.現(xiàn)場(chǎng)檢查5.審計(jì)師在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？()A.現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性B.現(xiàn)金流量的波動(dòng)性C.現(xiàn)金流量表的真實(shí)性D.以上都是6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種程序不適用于審計(jì)固定資產(chǎn)？()A.實(shí)際盤點(diǎn)B.核對(duì)賬目C.分析程序D.內(nèi)部控制測(cè)試7.審計(jì)師在審計(jì)收入時(shí)，以下哪種方法不是常用的？()A.審查銷售合同B.核對(duì)賬目C.分析程序D.審計(jì)客戶信用8.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？()A.審計(jì)師保持獨(dú)立性B.審計(jì)師泄露客戶信息C.審計(jì)師保持客觀公正D.審計(jì)師保持職業(yè)謹(jǐn)慎9.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見？()A.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)B.被審計(jì)單位存在重大舞弊行為C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.以上都是10.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表否定意見？()A.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)B.被審計(jì)單位存在重大舞弊行為C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.以上都是二、多選題(共5題)11.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取哪些措施來確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？()A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性B.實(shí)施必要的審計(jì)程序C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.獲取管理層和治理層的確認(rèn)12.以下哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？()A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況B.會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用C.交易量的大幅增加或減少D.會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜性13.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些方法可以用來識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.詢問管理層和員工B.分析交易和賬戶余額C.觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況D.獲取外部專家意見14.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目層次的舞弊風(fēng)險(xiǎn)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序15.以下哪些措施可以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的透明度和可靠性？()A.審計(jì)師提供詳細(xì)的審計(jì)過程說明B.審計(jì)師披露審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)和判斷C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行合理支持D.審計(jì)師使用統(tǒng)一的審計(jì)準(zhǔn)則三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先需要確定的是被審計(jì)單位的______。17.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向______報(bào)告。18.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)______的審計(jì)是審計(jì)工作的重點(diǎn)。19.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表______意見。20.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)______來設(shè)計(jì)審計(jì)程序。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴被審計(jì)單位的管理層聲明來確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，可以直接向公眾披露。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如果對(duì)管理層提出的會(huì)計(jì)估計(jì)存在懷疑，可以要求管理層重新估計(jì)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，必須對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。27.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)過程中遇到的重大不確定性？28.請(qǐng)解釋審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。29.在審計(jì)過程中，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)如何處理？30.請(qǐng)說明審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

《審計(jì)案例研究》考試題及答案(完整版)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即采取行動(dòng)，繼續(xù)審計(jì)其他項(xiàng)目可能會(huì)導(dǎo)致對(duì)舞弊行為的忽視或無法充分揭露。2.【答案】C【解析】審計(jì)準(zhǔn)則明確要求審計(jì)師不得接受客戶的賄賂，以保持其獨(dú)立性。3.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)政策、披露內(nèi)容以及其真實(shí)性和公允性。4.【答案】C【解析】觀察程序雖然可以用于評(píng)估內(nèi)部控制，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中常用的方法。5.【答案】D【解析】審計(jì)師在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，需要關(guān)注現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性、波動(dòng)性以及現(xiàn)金流量表的真實(shí)性。6.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制測(cè)試通常用于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而不是直接用于審計(jì)固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序。7.【答案】D【解析】審計(jì)客戶信用通常與信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，而不是直接用于審計(jì)收入的實(shí)質(zhì)性程序。8.【答案】B【解析】審計(jì)師泄露客戶信息違反了職業(yè)道德的要求，可能損害客戶的利益。9.【答案】D【解析】當(dāng)審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位存在重大舞弊行為或財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見。10.【答案】C【解析】當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)或被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表否定意見。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，實(shí)施必要的審計(jì)程序，以及評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。獲取管理層和治理層的確認(rèn)雖然重要，但不是確保審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的直接措施。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用、交易量的大幅增加或減少以及會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜性等因素。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師可以通過詢問、分析、觀察和獲取外部專家意見等方法來識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。14.【答案】AB【解析】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表層次和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目層次的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，而重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要考慮的，但不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的直接關(guān)注點(diǎn)。15.【答案】ABC【解析】增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的透明度和可靠性的措施包括提供詳細(xì)的審計(jì)過程說明、披露審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)和判斷、對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行合理支持。使用統(tǒng)一的審計(jì)準(zhǔn)則是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，但不是直接增強(qiáng)報(bào)告透明度和可靠性的措施。三、填空題(共5題)16.【答案】經(jīng)營環(huán)境【解析】審計(jì)師需要了解被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)條件等，以識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。17.【答案】管理層【解析】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)首先向管理層報(bào)告，以便管理層采取適當(dāng)?shù)拇胧?8.【答案】收入【解析】收入是財(cái)務(wù)報(bào)表中重要的項(xiàng)目之一，同時(shí)也是舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，因此審計(jì)師對(duì)其審計(jì)是審計(jì)工作的重點(diǎn)。19.【答案】保留意見【解析】如果審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性發(fā)表否定意見，則應(yīng)發(fā)表保留意見。20.【答案】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果來設(shè)計(jì)審計(jì)程序，確保審計(jì)程序能夠有效應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師不能僅依賴被審計(jì)單位的管理層聲明，必須通過實(shí)施審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】?jī)?nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)過程中的兩個(gè)重要環(huán)節(jié)，它們不能相互替代，審計(jì)師需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果決定在多大程度上依賴內(nèi)部控制。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告，并采取必要的措施。如果管理層沒有采取適當(dāng)行動(dòng)，審計(jì)師才考慮向監(jiān)管機(jī)構(gòu)或公眾披露。24.【答案】正確【解析】如果審計(jì)師對(duì)管理層提出的會(huì)計(jì)估計(jì)存在懷疑，可以要求管理層重新估計(jì)，并獲取必要的證據(jù)來支持其估計(jì)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇性地對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，不需要對(duì)所有項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：被審計(jì)單位的文化和價(jià)值觀、管理層的誠信和勝任能力、財(cái)務(wù)報(bào)表中舞弊的潛在動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和借口。審計(jì)師還需要通過詢問、觀察、分析程序等方法來識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥课璞罪L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，正確的方法可以幫助審計(jì)師更有效地發(fā)現(xiàn)和防范舞弊行為。27.【答案】審計(jì)師在遇到重大不確定性時(shí)，應(yīng)采取措施包括：獲取更多的審計(jì)證據(jù)，以更好地理解不確定性；評(píng)估不確定性對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；與被審計(jì)單位的管理層和治理層溝通；必要時(shí)，尋求外部專家的意見?！窘馕觥恐卮蟛淮_定性可能會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，審計(jì)師需要采取適當(dāng)措施來應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)意見的合理性和可靠性。28.【答案】審計(jì)師確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，需要考慮以下因素：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和來源。審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)足以支持審計(jì)意見?！窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)師需要合理規(guī)劃審計(jì)程序，確保獲取的審計(jì)證據(jù)能夠支持其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。29.【答案】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，并采取以下措施：評(píng)估舞弊行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；評(píng)估舞弊行為對(duì)審計(jì)意見的影響；與被審計(jì)單位的管理層和治