2025年電子發(fā)票試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題，40分）1.根據(jù)2025年最新修訂的《電子發(fā)票全流程管理規(guī)范》，以下關(guān)于電子發(fā)票基本定義的表述中，正確的是（）。A.電子發(fā)票僅指通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票B.電子發(fā)票是指單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)時(shí)，以電子數(shù)據(jù)形式存儲(chǔ)和傳輸?shù)氖崭犊顟{證C.電子發(fā)票必須附帶紙質(zhì)版式文件作為有效憑證D.電子發(fā)票的法律效力低于紙質(zhì)發(fā)票答案：B2.2025年全面推廣的“全電發(fā)票”（全面數(shù)字化的電子發(fā)票）中，納稅人開具發(fā)票的主要平臺(tái)是（）。A.增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版）B.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（稅務(wù)數(shù)字賬戶）C.第三方財(cái)務(wù)軟件自行開發(fā)模塊D.離線開票客戶端答案：B3.某企業(yè)2025年5月開具一張全電發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)購買方名稱填寫錯(cuò)誤，正確的紅沖流程是（）。A.直接在原發(fā)票上修改并加蓋電子簽章B.通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，經(jīng)購買方確認(rèn)后開具紅字發(fā)票C.需收回原電子發(fā)票版式文件（OFD/PDF）后重新開具D.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面申請(qǐng)，經(jīng)審批后開具紅字發(fā)票答案：B4.根據(jù)《電子會(huì)計(jì)檔案管理辦法（2025修訂）》，企業(yè)接收的電子發(fā)票作為報(bào)銷憑證時(shí)，以下要求錯(cuò)誤的是（）。A.必須同時(shí)保存電子發(fā)票的OFD/PDF版式文件和元數(shù)據(jù)B.可僅以電子形式歸檔保存，無需打印紙質(zhì)件C.需通過發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)驗(yàn)證電子發(fā)票的真實(shí)性D.若電子發(fā)票已用于報(bào)銷，需在系統(tǒng)中標(biāo)記“已報(bào)銷”以防止重復(fù)入賬答案：A（注：2025年新規(guī)允許僅保存電子檔案，元數(shù)據(jù)與版式文件擇一或同時(shí)保存均可）5.2025年起，試點(diǎn)企業(yè)通過“電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)”開具的全電發(fā)票，其“發(fā)票號(hào)碼”的編碼規(guī)則為（）。A.12位數(shù)字，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一分配B.20位數(shù)字，包含年度、行政區(qū)劃、行業(yè)代碼等信息C.32位數(shù)字與字母組合的隨機(jī)碼D.無固定編碼，由開票方自行設(shè)置答案：B6.某小規(guī)模納稅人2025年6月發(fā)生銷售行為，根據(jù)現(xiàn)行政策，其可開具的電子發(fā)票類型不包括（）。A.增值稅電子普通發(fā)票（全電版）B.增值稅電子專用發(fā)票（全電版）C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一電子發(fā)票D.通用電子發(fā)票（地方試點(diǎn)版）答案：B（注：2025年小規(guī)模納稅人暫不可自行開具全電專票，需申請(qǐng)代開）7.電子發(fā)票的“驗(yàn)簽”功能主要用于驗(yàn)證（）。A.發(fā)票內(nèi)容是否被篡改B.開票方是否具備開票資格C.購買方納稅信用等級(jí)D.發(fā)票金額是否符合交易實(shí)際答案：A8.2025年某企業(yè)因財(cái)務(wù)系統(tǒng)故障，導(dǎo)致30張電子發(fā)票未在規(guī)定時(shí)間（開票后48小時(shí)）內(nèi)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)，根據(jù)《電子發(fā)票管理辦法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的處理措施是（）。A.直接判定為虛開發(fā)票，移交稽查B.責(zé)令限期改正，可處1萬元以下罰款C.暫停企業(yè)電子發(fā)票開具權(quán)限1個(gè)月D.要求企業(yè)重新開具所有未上傳發(fā)票答案：B9.以下關(guān)于電子發(fā)票“交付”環(huán)節(jié)的表述，符合2025年規(guī)定的是（）。A.必須通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的電子郵箱交付B.可通過短信、微信、企業(yè)ERP系統(tǒng)等多種方式交付C.交付后需購買方簽署紙質(zhì)接收確認(rèn)單D.交付的電子發(fā)票版式文件必須為OFD格式，PDF格式無效答案：B10.某企業(yè)2025年7月接收一張電子發(fā)票，經(jīng)查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)“銷售方名稱”與實(shí)際交易方不一致，該發(fā)票的處理方式應(yīng)為（）。A.直接作為報(bào)銷憑證，備注說明差異原因B.要求銷售方重新開具正確名稱的電子發(fā)票C.自行修改電子發(fā)票中的銷售方名稱并加蓋企業(yè)公章D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)該發(fā)票為虛開發(fā)票答案：B11.根據(jù)2025年電子發(fā)票數(shù)據(jù)安全規(guī)范，企業(yè)存儲(chǔ)電子發(fā)票的數(shù)據(jù)庫應(yīng)滿足的最低等級(jí)保護(hù)要求是（）。A.第一級(jí)（用戶自主保護(hù)級(jí)）B.第二級(jí)（系統(tǒng)審計(jì)保護(hù)級(jí)）C.第三級(jí)（安全標(biāo)記保護(hù)級(jí)）D.第四級(jí)（結(jié)構(gòu)化保護(hù)級(jí)）答案：C12.全電發(fā)票中新增的“特定業(yè)務(wù)”標(biāo)簽（如“建筑服務(wù)”“旅客運(yùn)輸”），其主要作用是（）。A.增加發(fā)票的防偽功能B.便于稅務(wù)機(jī)關(guān)分類統(tǒng)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控C.強(qiáng)制要求填寫更多交易細(xì)節(jié)D.區(qū)分不同稅率的適用情形答案：B13.某企業(yè)2025年8月使用第三方平臺(tái)開具電子發(fā)票，因平臺(tái)系統(tǒng)漏洞導(dǎo)致100份發(fā)票信息泄露，根據(jù)《數(shù)據(jù)安全法》和《電子發(fā)票管理辦法》，責(zé)任主體應(yīng)為（）。A.僅第三方平臺(tái)B.僅開票企業(yè)C.第三方平臺(tái)與開票企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C14.電子發(fā)票的“報(bào)銷入賬歸檔”流程中，企業(yè)使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)需與以下哪類系統(tǒng)對(duì)接，以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化校驗(yàn)（）。A.增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（勾選認(rèn)證）B.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（驗(yàn)真驗(yàn)重）C.企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）D.財(cái)政電子票據(jù)管理系統(tǒng)答案：B15.2025年起，試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)開具的全電發(fā)票，其“發(fā)票密碼區(qū)”將被替換為（）。A.二維碼（含發(fā)票全要素信息）B.空白區(qū)域（無需填寫）C.數(shù)字簽名信息D.區(qū)塊鏈存證哈希值答案：A16.某消費(fèi)者2025年9月通過電商平臺(tái)購買商品，要求商家開具電子發(fā)票，商家以“電子發(fā)票無法提供紙質(zhì)版”為由拒絕，該行為（）。A.合法，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等效力，無需提供紙質(zhì)版B.違法，消費(fèi)者有權(quán)選擇接收電子或紙質(zhì)發(fā)票C.合法，商家可自主決定發(fā)票形式D.違法，商家必須同時(shí)提供電子和紙質(zhì)發(fā)票答案：B17.電子發(fā)票“元數(shù)據(jù)”不包括以下哪項(xiàng)信息（）。A.發(fā)票代碼、號(hào)碼B.開票日期、金額C.銷售方和購買方統(tǒng)一社會(huì)信用代碼D.電子發(fā)票版式文件（OFD/PDF）答案：D18.2025年某企業(yè)因經(jīng)營地址變更，需遷移電子發(fā)票存儲(chǔ)服務(wù)器，根據(jù)規(guī)定，遷移前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備的材料不包括（）。A.遷移方案（含數(shù)據(jù)備份措施）B.數(shù)據(jù)安全保障承諾C.新服務(wù)器的IP地址和物理位置D.近3年電子發(fā)票開具匯總表答案：D19.以下關(guān)于電子發(fā)票“沖紅”的特殊情形處理，錯(cuò)誤的是（）。A.購買方已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，紅沖時(shí)需先轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額B.購買方未入賬的，紅沖無需購買方確認(rèn)C.部分紅沖時(shí)，需明確紅沖的數(shù)量或金額D.跨年度紅沖的，需調(diào)整對(duì)應(yīng)年度的企業(yè)所得稅申報(bào)表答案：B（注：2025年新規(guī)要求，無論購買方是否入賬，紅沖均需通過《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》確認(rèn)）20.2025年電子發(fā)票試點(diǎn)政策中，“去介質(zhì)化”指的是（）。A.不再需要稅控盤、金稅盤等硬件設(shè)備B.電子發(fā)票無需存儲(chǔ)在物理介質(zhì)中C.取消發(fā)票領(lǐng)購環(huán)節(jié)D.發(fā)票開具無需連接互聯(lián)網(wǎng)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題，30分）1.2025年電子發(fā)票推廣的核心目標(biāo)包括（）。A.降低企業(yè)發(fā)票管理成本B.提升稅務(wù)機(jī)關(guān)征管效率C.實(shí)現(xiàn)發(fā)票全流程數(shù)字化管理D.完全替代紙質(zhì)發(fā)票答案：ABC2.以下屬于電子發(fā)票相較于紙質(zhì)發(fā)票優(yōu)勢(shì)的有（）。A.降低印刷和運(yùn)輸成本B.減少發(fā)票丟失風(fēng)險(xiǎn)C.支持實(shí)時(shí)查驗(yàn)和驗(yàn)真D.便于企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)化處理答案：ABCD3.根據(jù)2025年規(guī)定，以下情形不得開具電子發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.銷售免稅貨物（政策允許開具的除外）C.出口貨物適用零稅率D.金融機(jī)構(gòu)匯總代開的增值稅發(fā)票答案：BD4.企業(yè)在電子發(fā)票管理中需重點(diǎn)防范的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。A.重復(fù)報(bào)銷導(dǎo)致多計(jì)成本B.接收虛開發(fā)票被稅務(wù)稽查C.電子數(shù)據(jù)泄露引發(fā)信息安全問題D.因系統(tǒng)故障導(dǎo)致發(fā)票未及時(shí)上傳答案：ABCD5.全電發(fā)票的“標(biāo)簽化”設(shè)計(jì)包含的標(biāo)簽類型有（）。A.特定業(yè)務(wù)標(biāo)簽（如“農(nóng)產(chǎn)品收購”）B.發(fā)票狀態(tài)標(biāo)簽（如“正常”“紅沖”）C.優(yōu)惠政策標(biāo)簽（如“免稅”“即征即退”）D.風(fēng)險(xiǎn)提示標(biāo)簽（如“疑點(diǎn)發(fā)票”）答案：ABCD6.電子發(fā)票報(bào)銷入賬時(shí)，企業(yè)需完成的驗(yàn)證步驟包括（）。A.通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)蜝.檢查發(fā)票是否已被重復(fù)報(bào)銷（通過臺(tái)賬或系統(tǒng)標(biāo)記）C.核對(duì)發(fā)票信息與交易合同、付款憑證的一致性D.確認(rèn)發(fā)票開具方的納稅信用等級(jí)答案：ABC7.2025年電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供的主要功能有（）。A.發(fā)票開具、紅沖、交付B.稅務(wù)數(shù)字賬戶（發(fā)票歸集、查詢、下載）C.自動(dòng)提供會(huì)計(jì)憑證D.發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警（如涉嫌虛開提示）答案：ABD8.以下關(guān)于電子發(fā)票歸檔的表述，符合《電子會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有（）。A.電子發(fā)票歸檔需同時(shí)滿足真實(shí)性、完整性、可用性、安全性要求B.歸檔后的電子發(fā)票可存儲(chǔ)在企業(yè)本地服務(wù)器或符合條件的云平臺(tái)C.歸檔期限為會(huì)計(jì)年度終了后1年內(nèi)，可延長至3年D.電子發(fā)票檔案的保管期限與紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案一致（30年）答案：ABD9.第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)需符合的監(jiān)管要求包括（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并取得服務(wù)資質(zhì)B.確保發(fā)票數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)C.不得向用戶收取任何服務(wù)費(fèi)用D.建立數(shù)據(jù)安全防護(hù)體系，防止信息泄露答案：ABD10.企業(yè)在電子發(fā)票開具環(huán)節(jié)的合規(guī)操作包括（）。A.如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容（品名、數(shù)量、金額等）B.確保開票方與實(shí)際銷售方一致C.按交易時(shí)間順序開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票D.對(duì)于作廢發(fā)票，需在系統(tǒng)中做“作廢”標(biāo)記并保存記錄答案：ABC（注：全電發(fā)票不可作廢，僅能紅沖）三、判斷題（每題1分，共10題，10分）1.電子發(fā)票的版式文件（OFD/PDF）必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一提供，企業(yè)不得自行轉(zhuǎn)換格式。（）答案：×（企業(yè)可通過合規(guī)工具轉(zhuǎn)換，但需確保內(nèi)容一致）2.2025年起，所有企業(yè)必須使用全電發(fā)票，不得再開具紙質(zhì)發(fā)票。（）答案：×（部分特殊行業(yè)或納稅人可申請(qǐng)保留紙質(zhì)發(fā)票）3.電子發(fā)票的“價(jià)稅分離”信息必須與實(shí)際交易中的增值稅計(jì)算一致，否則視為無效發(fā)票。（）答案：√4.企業(yè)接收的電子發(fā)票若未加蓋電子發(fā)票專用章，仍可作為有效報(bào)銷憑證。（）答案：√（全電發(fā)票已取消發(fā)票專用章，通過數(shù)字簽名替代）5.電子發(fā)票的驗(yàn)真僅需驗(yàn)證版式文件的完整性，無需核對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)。（）答案：×（必須通過稅務(wù)系統(tǒng)查驗(yàn)平臺(tái)驗(yàn)證）6.小規(guī)模納稅人開具的電子普通發(fā)票，購買方為一般納稅人時(shí)，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）答案：√（除特定情形如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票外）7.企業(yè)因電子發(fā)票管理不當(dāng)導(dǎo)致少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可追征稅款并加收滯納金，但不涉及罰款。（）答案：×（可能面臨罰款）8.電子發(fā)票的元數(shù)據(jù)可用于稅務(wù)機(jī)關(guān)的大數(shù)據(jù)分析，如監(jiān)控企業(yè)交易異常波動(dòng)。（）答案：√9.消費(fèi)者丟失電子發(fā)票版式文件后，可要求開票方重新發(fā)送原發(fā)票文件，無需重新開具。（）答案：√10.2025年全電發(fā)票實(shí)現(xiàn)“去版式”，企業(yè)可根據(jù)需求自行設(shè)計(jì)發(fā)票樣式，只需包含必要要素即可。（）答案：×（全電發(fā)票樣式由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)范，企業(yè)不可自行設(shè)計(jì)）四、案例分析題（每題10分，共2題，20分）案例1：甲公司為增值稅一般納稅人，2025年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）10月5日，向乙公司銷售貨物一批，開具全電專用發(fā)票（金額100萬元，稅額13萬元），乙公司于10月8日勾選認(rèn)證并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）10月15日，乙公司發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，要求退貨，甲公司同意。（3）10月20日，甲公司擬開具紅字全電專用發(fā)票。問題：（1）甲公司開具紅字發(fā)票的流程是什么？（2）乙公司已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理？答案：（1）流程：①甲公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，選擇“銷售方申請(qǐng)”，填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息；②系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，推送至乙公司確認(rèn)；③乙公司確認(rèn)《確認(rèn)單》后，甲公司即可開具紅字全電專用發(fā)票。（2）乙公司需在收到紅字發(fā)票的當(dāng)期，將已抵扣的13萬元進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理，填寫在增值稅納稅申報(bào)表“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄次。案例2：丙企業(yè)2025年11月在電子發(fā)票報(bào)銷審核中發(fā)現(xiàn)，員工張某提交的一張電子普通發(fā)票（金額5000元）存在以下問題：（1）發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)顯示“查無此票”；