審計(jì)報(bào)告利用效果跟蹤協(xié)議鑒于甲方希望利用其委托乙方出具的專業(yè)審計(jì)報(bào)告，以提升其內(nèi)部管理效率、滿足外部監(jiān)管要求及進(jìn)行相關(guān)決策制定；

鑒于乙方作為具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，能夠提供審計(jì)報(bào)告相關(guān)的解讀、分析及應(yīng)用建議服務(wù)；

為明確甲乙雙方在審計(jì)報(bào)告利用效果跟蹤合作中的權(quán)利與義務(wù)，經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議：

**第一條合作目的**

雙方同意，本協(xié)議旨在通過乙方對甲方所獲取的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行深度解讀與應(yīng)用跟蹤，幫助甲方更有效地利用審計(jì)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

1.識別審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及效果；

2.評估審計(jì)建議在業(yè)務(wù)優(yōu)化中的實(shí)際貢獻(xiàn)；

3.為管理層提供基于審計(jì)數(shù)據(jù)的決策支持；

4.滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對審計(jì)報(bào)告應(yīng)用情況的審查要求。

**第二條服務(wù)范圍**

乙方的服務(wù)內(nèi)容包括但不限于：

1.**審計(jì)報(bào)告關(guān)鍵信息提煉**：針對甲方指定的審計(jì)報(bào)告，乙方將協(xié)助梳理核心發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及整改要求；

2.**應(yīng)用效果跟蹤機(jī)制設(shè)計(jì)**：根據(jù)甲方需求，乙方將設(shè)計(jì)跟蹤框架，包括整改期限、責(zé)任人、衡量指標(biāo)等；

3.**定期復(fù)盤與報(bào)告輸出**：乙方將每季度（或雙方約定的周期）提交跟蹤報(bào)告，分析問題解決進(jìn)度、潛在風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)建議；

4.**專項(xiàng)咨詢服務(wù)**：針對甲方在審計(jì)報(bào)告應(yīng)用中遇到的復(fù)雜問題，乙方提供一對一的解決方案設(shè)計(jì)。

**第三條雙方職責(zé)**

**甲方責(zé)任**：

1.提供審計(jì)報(bào)告及相關(guān)內(nèi)部整改文件，確保資料真實(shí)、完整；

2.指定專人配合乙方開展跟蹤工作，包括數(shù)據(jù)提供、訪談安排等；

3.對乙方提出的整改優(yōu)化建議，需在合理期限內(nèi)反饋處理結(jié)果。

**乙方責(zé)任**：

1.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則及職業(yè)道德，確保跟蹤分析的客觀性；

2.在服務(wù)范圍內(nèi)及時(shí)響應(yīng)甲方需求，調(diào)整跟蹤方案以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化；

3.對跟蹤過程中獲取的非公開信息承擔(dān)保密義務(wù)。

**第四條合作期限**

本協(xié)議自簽署之日起生效，默認(rèn)合作期為一年，期滿前30日如無一方提出異議，可自動(dòng)續(xù)約。任何一方提前終止需書面通知對方，并結(jié)清當(dāng)期服務(wù)費(fèi)用。

**第五條費(fèi)用與支付**

1.跟蹤服務(wù)費(fèi)采用固定費(fèi)用制，具體金額依據(jù)服務(wù)范圍及工作量確定，由甲方一次性支付；

2.如需額外定制服務(wù)（如專項(xiàng)咨詢、緊急報(bào)告等），雙方另行協(xié)商費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

**第六條保密條款**

雙方承諾對合作中獲悉的對方商業(yè)秘密、技術(shù)信息或?qū)徲?jì)敏感數(shù)據(jù)予以嚴(yán)格保密，非經(jīng)對方書面同意，不得向第三方披露或用于協(xié)議外的目的。此保密義務(wù)不因協(xié)議終止而失效。

**第七條違約責(zé)任**

1.甲方逾期支付服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按日向乙方支付未付金額的萬分之五作為滯納金；

2.乙方未能按約定提供服務(wù)，甲方有權(quán)要求部分或全部退款，并保留追究其違約責(zé)任的權(quán)利。

**第八條爭議解決**

因本協(xié)議引起的或與本協(xié)議有關(guān)的任何爭議，雙方應(yīng)首先友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均可向乙方所在地人民法院提起訴訟。

**第九條其他**

1.本協(xié)議的任何修改需經(jīng)雙方書面確認(rèn)；

2.本協(xié)議未盡事宜，可補(bǔ)充協(xié)議形式約定，補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力；

3.本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，自雙方授權(quán)代表簽字蓋章后生效。

###附件列表

1.**審計(jì)報(bào)告副本**：甲方提供的用于跟蹤利用效果的具體審計(jì)報(bào)告。

2.**整改計(jì)劃清單**：甲方根據(jù)審計(jì)報(bào)告制定的具體整改措施和計(jì)劃。

3.**跟蹤進(jìn)度表**：雙方共同確認(rèn)的整改措施跟蹤進(jìn)度表。

4.**服務(wù)需求詳細(xì)說明**：甲方對乙方服務(wù)的具體需求和期望的詳細(xì)說明文檔。

5.**費(fèi)用支付憑證**：甲方支付服務(wù)費(fèi)用的相關(guān)憑證。

###違約行為羅列及認(rèn)定

####違約行為：

1.**甲方違約行為**：

-未按時(shí)提供審計(jì)報(bào)告及相關(guān)內(nèi)部整改文件。

-未指定專人配合乙方開展跟蹤工作。

-未在合理期限內(nèi)反饋處理結(jié)果或整改優(yōu)化建議。

2.**乙方違約行為**：

-未按約定提供服務(wù)，如未能及時(shí)提交跟蹤報(bào)告。

-在跟蹤分析中未能保持客觀性，提供不實(shí)信息。

-向第三方披露或用于協(xié)議外的商業(yè)秘密、技術(shù)信息或?qū)徲?jì)敏感數(shù)據(jù)。

####違約行為認(rèn)定：

-**違約證據(jù)**：通過書面記錄、郵件溝通、會(huì)議紀(jì)要等方式記錄的違約行為。

-**違約責(zé)任**：根據(jù)違約行為的嚴(yán)重程度，甲方需支付滯納金，乙方需退還部分或全部服務(wù)費(fèi)用，并可能承擔(dān)進(jìn)一步的賠償責(zé)任。

###法律名詞及解釋

1.**商業(yè)秘密**：指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。

2.**違約責(zé)任**：指當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。

3.**合同解除**：指因當(dāng)事人一方或雙方的意思表示，使合同自始或?qū)聿辉倬哂蟹尚ЯΦ男袨椤?/p>

4.**訴訟時(shí)效**：指權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利，義務(wù)人可拒絕履行義務(wù)的制度。

5.**補(bǔ)充協(xié)議**：指對原合同進(jìn)行修改或補(bǔ)充的協(xié)議，與原合同具有同等法律效力。

###實(shí)際執(zhí)行過程中遇到的問題及注意事項(xiàng)及解決辦法

####問題及注意事項(xiàng)：

1.**資料提供不及時(shí)**：

-**問題**：甲方未能按時(shí)提供審計(jì)報(bào)告及相關(guān)文件。

-**解決辦法**：在合同中明確約定提供資料的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并設(shè)定滯納金條款，督促甲方按時(shí)提供。

2.**跟蹤進(jìn)度不一致**：

-**問題**：甲方整改措施的執(zhí)行進(jìn)度與乙方跟蹤進(jìn)度不一致。

-**解決辦法**：建立定期的溝通機(jī)制，如每周或每兩周的進(jìn)度會(huì)議，確保雙方信息同步。

3.**保密信息泄露**：

-**問題**：乙方在服務(wù)過程中泄露甲方的商業(yè)秘密。

-**解決辦法**：在合同中明確保密條款，并對乙方進(jìn)行保密培訓(xùn)，同時(shí)要求乙方簽署保密協(xié)議。

4.**服務(wù)需求變更**：

-**問題**：甲方在合作過程中對服務(wù)需求進(jìn)行變更。

-**解決辦法**：通過補(bǔ)充協(xié)議形式對服務(wù)需求進(jìn)行變更，并重新明確費(fèi)用和服務(wù)范圍。

5.**費(fèi)用爭議**：

-**問題**：甲方對服務(wù)費(fèi)用有爭議。

-**解決辦法**：在合同中明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，并在發(fā)生爭議時(shí)通過協(xié)商或仲裁解決。

###適用的所有場景

1.**企業(yè)內(nèi)部管理優(yōu)化**：企業(yè)利用審計(jì)報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部管理改進(jìn)，提升管理效率。

2.**滿足外部監(jiān)管要求**：企業(yè)需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)展示審計(jì)報(bào)告的應(yīng)用情況，滿足監(jiān)管要求。

3.**決策支持**：企業(yè)利用審計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)進(jìn)行決策制定，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

4.**風(fēng)險(xiǎn)控制**：企業(yè)通過審計(jì)報(bào)告識別和管理風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

5.**財(cái)務(wù)透明度提升**：企業(yè)通過審計(jì)報(bào)告提升財(cái)務(wù)透明度，增強(qiáng)投資者信心。

6.**合規(guī)性審查**：企業(yè)在并購、上市等過程中，需要審計(jì)報(bào)告的應(yīng)用情況作為合規(guī)性審查的依據(jù)。

###特殊應(yīng)用場合及應(yīng)增加的條款

1.**并購整合中的審計(jì)報(bào)告應(yīng)用跟蹤**

***場合說明**：在并購交易中，買方（甲方）需要利用目標(biāo)公司（乙方）的審計(jì)報(bào)告來評估其財(cái)務(wù)健康狀況、識別潛在風(fēng)險(xiǎn)（如資產(chǎn)減值、或有負(fù)債、內(nèi)部控制缺陷），并在整合過程中監(jiān)督相關(guān)問題的解決和風(fēng)險(xiǎn)的管理。

***應(yīng)增加的條款**：

***條款：風(fēng)險(xiǎn)量化與整合計(jì)劃銜接(RiskQuantification&IntegrationPlanAlignment)**

***內(nèi)容**：要求乙方不僅跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀態(tài)，還需結(jié)合其專業(yè)判斷，對未解決或新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行初步的財(cái)務(wù)影響或市場風(fēng)險(xiǎn)量化評估，并明確要求乙方跟蹤報(bào)告需與甲方制定的并購整合時(shí)間表和關(guān)鍵里程碑進(jìn)行對標(biāo)，評估整改進(jìn)度對整合計(jì)劃的影響。

***條款：歷史數(shù)據(jù)對比分析(HistoricalDataComparisonAnalysis)**

***內(nèi)容**：增加乙方需提供目標(biāo)公司連續(xù)多期（至少涵蓋審計(jì)報(bào)告期及并購前的1-2期）的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)及審計(jì)發(fā)現(xiàn)趨勢分析，幫助甲方更全面地理解目標(biāo)公司的歷史問題及其演變。

***條款：移交審計(jì)底稿與工作底稿的提供(ProvisionofAuditWorkingPapersonHandover)**

***內(nèi)容**：在并購交割前或特定節(jié)點(diǎn)，根據(jù)甲方要求，乙方需在保密前提下，提供與審計(jì)報(bào)告中重大問題相關(guān)的部分審計(jì)工作底稿摘要或關(guān)鍵結(jié)論說明，以支持甲方對審計(jì)發(fā)現(xiàn)真實(shí)性的最終確認(rèn)。

2.**上市公司年度審計(jì)報(bào)告后續(xù)管理**

***場合說明**：上市公司（甲方）需要持續(xù)跟蹤年度審計(jì)報(bào)告披露項(xiàng)（尤其是非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等）的整改情況，以滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如證監(jiān)會(huì)、交易所）的持續(xù)監(jiān)管要求，并提升投資者信心。

***應(yīng)增加的條款**：

***條款：監(jiān)管問詢函支持(RegulatoryInquirySupport)**

***內(nèi)容**：明確乙方在甲方收到與審計(jì)報(bào)告相關(guān)監(jiān)管問詢函時(shí)，需在約定時(shí)間內(nèi)提供基于其審計(jì)底稿和跟蹤記錄的專業(yè)意見支持，協(xié)助甲方準(zhǔn)備回復(fù)。

***條款：整改效果與內(nèi)控有效性的關(guān)聯(lián)分析(CorrelationAnalysisbetweenRectificationEffectivenessandInternalControlEffectiveness)**

***內(nèi)容**：要求乙方在跟蹤報(bào)告中，分析已完成的整改措施對提升相關(guān)領(lǐng)域內(nèi)部控制有效性的實(shí)際效果，并評估剩余風(fēng)險(xiǎn)。

***條款：信息披露合規(guī)性復(fù)核(DisclosureComplianceReview)**

***內(nèi)容**：增加乙方需復(fù)核甲方關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改進(jìn)展的內(nèi)部或外部信息披露（如年報(bào)附注更新、臨時(shí)公告等）是否符合相關(guān)法律法規(guī)及上市規(guī)則的要求。

3.**大型國企/政府機(jī)構(gòu)績效考核關(guān)聯(lián)審計(jì)**

***場合說明**：國有大型企業(yè)或政府機(jī)構(gòu)（甲方）將審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況作為內(nèi)部績效考核、領(lǐng)導(dǎo)干部述職評價(jià)的重要依據(jù)，需要客觀、系統(tǒng)地跟蹤和證明整改效果。

***應(yīng)增加的條款**：

***條款：整改成效量化評估指標(biāo)(QuantitativeEvaluationIndicatorsforRectificationEffectiveness)**

***內(nèi)容**：要求雙方共同協(xié)商確定一套適用于績效考核的整改成效量化指標(biāo)（如：問題解決率、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)降低比例、財(cái)務(wù)指標(biāo)改善幅度等），乙方需在報(bào)告中基于可獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行量化評估。

***條款：管理層評價(jià)嵌入報(bào)告(ManagementEvaluationIntegration)**

***內(nèi)容**：增加乙方在提交正式跟蹤報(bào)告前，需與甲方相關(guān)負(fù)責(zé)人（如審計(jì)委員會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門）進(jìn)行溝通，了解其對整改工作的評價(jià)，并在報(bào)告中適當(dāng)體現(xiàn)（如“管理層認(rèn)為……”）。

***條款：歷史整改數(shù)據(jù)調(diào)閱權(quán)限(AccesstoHistoricalRectificationData)**

***內(nèi)容**：若甲方有多個(gè)年度的審計(jì)報(bào)告需要關(guān)聯(lián)跟蹤，可增加條款允許乙方在提供當(dāng)前年度跟蹤服務(wù)時(shí)，調(diào)閱過往年份的跟蹤檔案和整改記錄，以便進(jìn)行縱向比較分析。

4.**金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)審計(jì)效果跟蹤**

***場合說明**：銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)（甲方）需持續(xù)跟蹤監(jiān)管機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)提出的審計(jì)意見（尤其是關(guān)于反洗錢、信貸風(fēng)控、合規(guī)管理等方面），確保持續(xù)符合監(jiān)管要求，并降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

***應(yīng)增加的條款**：

***條款：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)持續(xù)監(jiān)控(ContinuousMonitoringofKeyRiskIndicators)**

***內(nèi)容**：要求乙方不僅跟蹤具體審計(jì)問題的整改，還需協(xié)助甲方識別并監(jiān)控與審計(jì)涉及領(lǐng)域相關(guān)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRIs），評估風(fēng)險(xiǎn)是否處于可控水平。

***條款：與監(jiān)管檢查對接協(xié)調(diào)(CoordinationwithRegulatoryInspections)**

***內(nèi)容**：增加乙方在知曉甲方即將接受與審計(jì)報(bào)告相關(guān)領(lǐng)域的監(jiān)管檢查時(shí)，應(yīng)提前向甲方提供基于跟蹤記錄的準(zhǔn)備工作建議，并可應(yīng)甲方要求提供有限度的咨詢支持。

***條款：整改措施對業(yè)務(wù)影響評估(AssessmentofBusinessImpactonRectificationMeasures)**

***內(nèi)容**：要求乙方在報(bào)告中評估某些整改措施（如引入新系統(tǒng)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程）對金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營和業(yè)務(wù)發(fā)展的潛在影響，并提出優(yōu)化建議。

5.**專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（如律所、會(huì)所）自身審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改**

***場合說明**：律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等提供專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)（甲方，同時(shí)扮演服務(wù)接受者角色），其自身也可能接受內(nèi)部或外部審計(jì)，需要跟蹤對審計(jì)發(fā)現(xiàn)（如質(zhì)量控制、內(nèi)控缺陷）的整改效果。

***應(yīng)增加的條款**：

***條款：整改措施的獨(dú)立性驗(yàn)證(IndependenceVerificationofRectificationMeasures)**

***內(nèi)容**：鑒于乙方也可能曾為甲方提供服務(wù)（如審計(jì)、法律服務(wù)），增加條款強(qiáng)調(diào)乙方在執(zhí)行跟蹤服務(wù)時(shí)的獨(dú)立性要求，必要時(shí)需采取額外措施確?？陀^性（如更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核）。

***條款：跨部門協(xié)調(diào)機(jī)制(Cross-DepartmentalCoordinationMechanism)**

***內(nèi)容**：明確甲方內(nèi)部需要哪些部門（如質(zhì)量部、合規(guī)部、IT部）配合跟蹤工作，并在合同中設(shè)定跨部門溝通協(xié)調(diào)的基本流程。

***條款：整改效果的最終確認(rèn)流程(FinalConfirmationProcessforRectificationEffectiveness)**

***內(nèi)容**：可約定對于重大或復(fù)雜的整改項(xiàng)，需甲方相關(guān)管理層及負(fù)責(zé)整改的業(yè)務(wù)部門共同確認(rèn)其完成度和有效性后，乙方方可將其狀態(tài)標(biāo)記為“已解決”。

###特殊情況下的合同條款補(bǔ)充

**1.當(dāng)有第三方介入時(shí)，需要增加的第三方的款項(xiàng)（責(zé)權(quán)利）及具體內(nèi)容**

***情況描述**：例如，銀行作為貸款方，要求借款企業(yè)（甲方）聘請乙方進(jìn)行審計(jì)報(bào)告利用效果的跟蹤，以評估企業(yè)的還款能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。銀行（第三方）可能會(huì)付費(fèi)給乙方，或甲方因銀行要求而支付費(fèi)用后轉(zhuǎn)嫁給乙方。

***增加的條款：第三方（銀行）責(zé)權(quán)利(ThirdParty(Bank)Responsibilities,Rights,andObligations)**

***內(nèi)容**：

***權(quán)利(Rights)**：

*有權(quán)要求乙方按照本協(xié)議約定（或銀行另行書面要求的額外范圍，需另行付費(fèi)）提供跟蹤報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)報(bào)告。

*有權(quán)查閱甲方授權(quán)乙方查閱的與跟蹤工作相關(guān)的非涉密資料。

*有權(quán)基于乙方的跟蹤報(bào)告，評估甲方的風(fēng)險(xiǎn)狀況和履約能力。

***責(zé)任(Responsibilities)**：

*若乙方因執(zhí)行針對本第三方的額外服務(wù)而產(chǎn)生費(fèi)用，銀行應(yīng)按約定向乙方支付報(bào)酬。

*銀行應(yīng)以保密方式對待從乙方獲取的敏感信息，除非法律法規(guī)要求披露。

*銀行不得干預(yù)乙方依據(jù)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)獨(dú)立執(zhí)行跟蹤服務(wù)的權(quán)利。

***義務(wù)(Obligations)**：

*向乙方提供其作為第三方要求甲方披露的、與跟蹤工作相關(guān)的必要信息或背景（若適用）。

*不得利用從乙方獲取的信息，直接干預(yù)甲乙雙方合同關(guān)系的正常履行。

**2.當(dāng)以上合同是以甲方為主導(dǎo)時(shí)，需要額外增加的甲方主動(dòng)性（責(zé)權(quán)利）合同條款及具體內(nèi)容**

***情況描述**：甲方希望完全主導(dǎo)整個(gè)跟蹤過程，更深入地挖掘?qū)徲?jì)報(bào)告價(jià)值。

***增加的條款：甲方主導(dǎo)權(quán)與深度參與義務(wù)(PartyA'sLeadershipRoleandDeepParticipationObligation)**

***內(nèi)容**：

***權(quán)利(Rights)**：

*有權(quán)對乙方提出的跟蹤方案、分析框架、報(bào)告模板進(jìn)行最終審批。

*有權(quán)要求乙方在跟蹤過程中，針對其指定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域或問題點(diǎn)進(jìn)行更深入的專項(xiàng)分析。

*有權(quán)隨時(shí)要求乙方提供口頭匯報(bào)或組織專題研討會(huì)，解釋跟蹤發(fā)現(xiàn)。

***責(zé)任(Responsibilities)**：

*指派具備相應(yīng)權(quán)限和能力的內(nèi)部人員作為主要接口人，全面負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部資源（數(shù)據(jù)、訪談、決策反饋）支持乙方工作。

*建立并維護(hù)及時(shí)、準(zhǔn)確的信息反饋機(jī)制，確保乙方能夠獲取更新、完整的整改信息。

*主動(dòng)向乙方提供與審計(jì)報(bào)告相關(guān)的外部環(huán)境變化、監(jiān)管動(dòng)態(tài)等信息，以幫助乙方更準(zhǔn)確地評估跟蹤效果。

***義務(wù)(Obligations)**：

*確保內(nèi)部各相關(guān)單位理解并配合審計(jì)報(bào)告跟蹤工作的重要性。

*為乙方深度參與分析工作提供必要的權(quán)限和數(shù)據(jù)訪問支持。

*在合同約定的范圍內(nèi)，對乙方基于其專業(yè)判斷提供的分析意見給予必要的信任和采納（除非有明顯不合理之處）。

**3.當(dāng)以上合同是以乙方為主導(dǎo)時(shí)，需要額外增加的乙方主動(dòng)性（責(zé)權(quán)利）合同條款及具體內(nèi)容**

***情況描述**：乙方希望更主動(dòng)地提出建議、設(shè)計(jì)方案，并承擔(dān)更多責(zé)任以體現(xiàn)其專業(yè)價(jià)值。

***增加的條款：乙方主動(dòng)規(guī)劃與方案設(shè)計(jì)責(zé)任(PartyB'sProactivePlanningandSolutionDesignResponsibility)**

***內(nèi)容**：

***權(quán)利(Rights)**：

*有權(quán)根據(jù)對審計(jì)報(bào)告的深入理解，主動(dòng)向甲方提出優(yōu)化跟蹤方法、改進(jìn)整改措施、引入最佳實(shí)踐的建議。

*有權(quán)要求甲方就其提出的建議提供反饋，以便完善方案。

*有權(quán)基于跟蹤發(fā)現(xiàn)，主動(dòng)提出與后續(xù)審計(jì)或服務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

***責(zé)任(Responsibilities)**：

*在制定跟蹤方案時(shí)，不僅要明確“跟蹤什么”，還要主動(dòng)設(shè)計(jì)“如何跟蹤”和“跟蹤結(jié)果如何應(yīng)用”的路徑。

*負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化、可量化的跟蹤指標(biāo)體系，并解釋其合理性。

*負(fù)責(zé)定期（超出合同約定周期時(shí)）向甲方發(fā)送預(yù)警性或前瞻性信息，提示潛在風(fēng)險(xiǎn)或改進(jìn)機(jī)會(huì)。

***義務(wù)(Obligations)**：

*確保其提出的主動(dòng)建議和方案設(shè)計(jì)是基于專業(yè)準(zhǔn)則和行業(yè)最佳實(shí)踐，并說明其潛在效益。

*對其主動(dòng)提出的建議方案的設(shè)計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。

*在提供主動(dòng)建議時(shí)，充分尊重甲方的主體地位和最終決策權(quán)。

###特殊應(yīng)用場景下需要額外增加的特殊條款及注意事項(xiàng)

***場景：涉及商業(yè)秘密或高度敏感信息的跟蹤**

***特殊條款**：

***條款：特殊保密等級劃分與措施(SpecialConfidentialityClassificationandMeasures)**：明確不同類型信息的保密級別（如核心商業(yè)秘密、一般敏感信息），并約定更嚴(yán)格的物理隔離、電子加密、訪問權(quán)限控制、離職人員保密義務(wù)等。

***條款：數(shù)據(jù)脫敏處理要求(DataAnonymizationRequirements)**：若需對外披露跟蹤結(jié)果摘要，約定乙方必須進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)脫敏處理，確保無法反向識別具體業(yè)務(wù)或個(gè)人。

***注意事項(xiàng)**：

*甲乙雙方需在簽署合同前就信息范圍和保密責(zé)任進(jìn)行極其審慎的界定和溝通。

*建立清晰的保密事件上報(bào)和處理流程。

***場景：跟蹤服務(wù)期限跨越多個(gè)審計(jì)周期**

***特殊條款**：

***條款：期初資料移交與更新機(jī)制(InitialDataHandoverandUpdateMechanism)**：要求甲方在首個(gè)服務(wù)期開始時(shí)移交所有歷史審計(jì)報(bào)告及相關(guān)整改資料，并建立持續(xù)更新機(jī)制，確保乙方能進(jìn)行有效的歷史對比分析。

***條款：跨期報(bào)告合并與分析要求(Cross-PeriodReportingConsolidationandAnalysisRequirements)**：明確乙方需定期（如每年）提交包含多個(gè)審計(jì)周期跟蹤結(jié)果的合并分析報(bào)告，展現(xiàn)長期趨勢。

***注意事項(xiàng)**：

*歷史資料的完整性和準(zhǔn)確性至關(guān)重要，甲方需投入資源確保移交。

*跟蹤分析的深度會(huì)隨時(shí)間積累而增加，乙方需具備持續(xù)分析能力。

***場景：甲方利用跟蹤結(jié)果進(jìn)行訴訟或監(jiān)管申訴**

***特殊條款**：

***條款：證據(jù)保全與報(bào)告定制化(EvidencePreservationandReportCustomizationforLitigation/Complaint)**：明確在特定情況下，乙方需協(xié)助甲方保全跟蹤過程中的關(guān)鍵記錄，并根據(jù)訴訟或申訴需求，提供具有特定法律效力的定制化跟蹤報(bào)告（可能需額外付費(fèi)）。

***條款：法律意見適用性說明(StatementonApplicabilityofLegalOpinion)**：強(qiáng)調(diào)乙方的跟蹤報(bào)告主要服務(wù)于管理和決策目的，其本身不構(gòu)成法律意見，甲方需自行判斷其在法律程序中的證明力。

***注意事項(xiàng)**：

*跟蹤記錄的客觀性和完整性是其在法律程序中發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。

*需要非常謹(jǐn)慎地處理與法律程序的結(jié)合，避免乙方超范圍提供可能被視為法律意見的服務(wù)。

###原始合同所需要的所有的詳細(xì)的附件列表

1.**審計(jì)報(bào)告副本(副本)**：甲方提供的用于跟蹤利用效果的具體審計(jì)報(bào)告全文。

2.**整改計(jì)劃清單(清單)**：甲方根據(jù)審計(jì)報(bào)告制定的具體整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)限的清單。

3.**相關(guān)內(nèi)部文件(文件)**：與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要、管理層決議、系統(tǒng)測試報(bào)告、內(nèi)部控制流程圖變更說明等。

4.**跟蹤進(jìn)度表模板(模板)**：雙方共同確認(rèn)或設(shè)計(jì)的用于記錄整改措施進(jìn)展的表格模板。

5.**服務(wù)需求詳細(xì)說明(說明)**：甲方對乙方服務(wù)的具體需求、期望成果、重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)領(lǐng)域等的書面文檔。

6.**聯(lián)系人及授權(quán)書(授權(quán)書)**：甲乙雙方指定負(fù)責(zé)本協(xié)議執(zhí)行的主要聯(lián)系人名單及相應(yīng)的授權(quán)證明。

7.**（如適用）第三方介入時(shí)的授權(quán)書(授權(quán)書)**：若涉及第三方（如銀行），需甲方出具授權(quán)書，允許乙方在獲得甲方同意的前提下，與第三方就特定跟蹤事宜進(jìn)行溝通。

8.**（特殊場景）歷史審計(jì)報(bào)告及跟蹤記錄(記錄)**：當(dāng)服務(wù)跨越多個(gè)審計(jì)周期時(shí)，需提供過往的審計(jì)報(bào)告及相應(yīng)的跟蹤記錄。

9.**（特殊場景）數(shù)據(jù)脫敏處理說明(說明)**：若涉及對外披露脫敏數(shù)據(jù)，需提供脫敏規(guī)則和方法說明。

###原始合同所涉及到的法律名詞及名詞解釋

1.**商業(yè)秘密(CommercialSecret)**：指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。*解釋*：具有保密價(jià)值、非公開、能帶來利益、有實(shí)用價(jià)值、權(quán)利人采取了保密措施的信息組合。

2.**違約責(zé)任(BreachofContractLiability)**：指當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。*解釋*：因違反合同約定而產(chǎn)生的法律后果，形式包括強(qiáng)制完成約定、修復(fù)瑕疵、支付賠償?shù)取?/p>

3.**合同解除(TerminationofContract)**：指因當(dāng)事人一方或雙方的意思表示，使合同自始或?qū)聿辉倬哂蟹尚ЯΦ男袨椤?解釋*：在合同有效成立后，因特定原因（如協(xié)商一致、約定條件成就、法定情形），使合同關(guān)系提前終止的法律行為。

4.**訴訟時(shí)效(StatuteofLimitations)**：指權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利，義務(wù)人可拒絕履行義務(wù)的制度。*解釋*：權(quán)利人主張權(quán)利（如提起訴訟）的有效期限，超過該期限，義務(wù)人可以合法地拒絕履行相關(guān)義務(wù)。

5.**補(bǔ)充協(xié)議(SupplementaryAgreement)**：指對原合同進(jìn)行修改或補(bǔ)充的協(xié)議，與原合同具有同等法律效力。*解釋*：在主合同基礎(chǔ)上，雙方為解決未預(yù)料到的問題或變更部分約定而簽訂的輔助性協(xié)議，效力與主合同相同。

6.**保密條款(ConfidentialityClause)**：合同中約定的，要求當(dāng)事人對約定事項(xiàng)（通常是商業(yè)秘密或其他敏感信息）予以保密的條款。*解釋*：旨在保護(hù)特定信息不被泄露給第三方或用于約定之外目的的法律約束。

7.**不可抗力(ForceMajeure)**：指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況。*解釋*：非因任何一方過錯(cuò)造成的、無法預(yù)見和控制的突發(fā)事件（如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政府行為），導(dǎo)致合同無法履行或延遲履行時(shí)，可免除或部分免除責(zé)任。

8.**不可分割性(Indivisibility)**：指合同中的各項(xiàng)條款相互依存，整體不可分割。*解釋*：如果合同某一條款被認(rèn)定無效，可能影響其他條款的效力，或合同整體目的無法實(shí)現(xiàn)。

###本合同在實(shí)際操作過程中，會(huì)遇到的相關(guān)問題及注意事項(xiàng)進(jìn)行羅列，并給出具體的解決辦法

1.**問題：甲方提供資料不及時(shí)、不完整。**

***注意事項(xiàng)**：資料是乙方有效開展工作的基礎(chǔ)，延遲或缺失會(huì)直接影響跟蹤質(zhì)量和進(jìn)度。

***解決辦法**：

*在合同中明確約定各項(xiàng)資料的提供時(shí)間節(jié)點(diǎn)和截止日期。

*設(shè)定逾期提供資料的違約責(zé)任（如支付滯納金、影響后續(xù)服務(wù)費(fèi)用）。

*建立清晰的溝通機(jī)制，乙方定期提醒甲方提供資料，甲方指定專人負(fù)責(zé)對接。

*若資料缺失嚴(yán)重，約定乙方可暫停服務(wù)，直至資料補(bǔ)齊。

2.**問題：跟蹤標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致結(jié)果爭議。**

***注意事項(xiàng)**：對于“問題解決”、“風(fēng)險(xiǎn)降低”等概念，若無明確標(biāo)準(zhǔn)，容易產(chǎn)生主觀判斷和爭議。

***解決辦法**：

*在合同簽訂前，雙方就跟蹤指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（如整改完成度、效果顯著性、風(fēng)險(xiǎn)等級變化等）進(jìn)行充分協(xié)商并明確寫入合同。

*對于難以量化的指標(biāo)，約定采用定性描述與定量分析相結(jié)合的方式，并明確乙方的專業(yè)判斷權(quán)限和依據(jù)。

*設(shè)立爭議解決機(jī)制，如友好協(xié)商，或引入第三方專家進(jìn)行評估。

3.**問題：乙方跟蹤分析不夠深入，流于形式。**

***注意事項(xiàng)**：乙方可能因時(shí)間、資源或理解偏差，未能充分挖掘?qū)徲?jì)報(bào)告價(jià)值，導(dǎo)致跟蹤效果不佳。

***解決辦法**：

*在合同中明確乙方的工作范圍和深度要求，可列舉關(guān)鍵分析點(diǎn)或報(bào)告模塊。

*建立報(bào)告質(zhì)量復(fù)核機(jī)制，甲方有權(quán)對乙方提交的報(bào)告進(jìn)行評審，提出修改意見。

*要求乙方在報(bào)告中不僅描述現(xiàn)狀，更要進(jìn)行分析、提出見解和建