2020年全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)知識(shí)仿真模擬試卷及答案(七)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？()A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.與管理層討論業(yè)務(wù)流程C.審查內(nèi)部控制制度D.評(píng)估管理層誠(chéng)信3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與管理層意見不一致的情況？()A.直接記錄在審計(jì)工作底稿中B.忽略管理層的意見C.重新執(zhí)行相關(guān)審計(jì)程序D.與管理層協(xié)商解決4.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？()A.管理層聲明B.會(huì)計(jì)憑證C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.審計(jì)師的專業(yè)判斷5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)測(cè)試的范圍？()A.選取樣本進(jìn)行測(cè)試B.審查會(huì)計(jì)憑證C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D.評(píng)估管理層誠(chéng)信6.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？()A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.簡(jiǎn)化審計(jì)意見7.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素？()A.行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)C.公司治理風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？()A.審計(jì)程序和測(cè)試結(jié)果B.管理層聲明C.審計(jì)師的職業(yè)判斷D.審計(jì)報(bào)告9.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？()A.獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性C.評(píng)估管理層誠(chéng)信D.提供咨詢服務(wù)二、多選題(共5題)10.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪些程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？()A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.與管理層討論內(nèi)部控制C.選取樣本進(jìn)行測(cè)試D.評(píng)估管理層誠(chéng)信11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見為保留意見或否定意見？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高B.審計(jì)范圍受到限制C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分D.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤12.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？()A.客觀公正B.專業(yè)勝任C.保密性D.獨(dú)立性13.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪些是審計(jì)證據(jù)的類型？()A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.書面證據(jù)D.口頭證據(jù)14.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況需要實(shí)施追加審計(jì)程序？()A.審計(jì)師對(duì)某一項(xiàng)目存有疑問B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤C.管理層不配合審計(jì)工作D.審計(jì)范圍受到限制三、填空題(共5題)15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估，包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表編制是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，以及評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)是否與被審計(jì)單位實(shí)際采用的會(huì)計(jì)政策相一致。16.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正能力。17.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)，不受管理層或第三方的不當(dāng)影響。18.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行情況，合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。19.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容。四、判斷題(共5題)20.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。()A.正確B.錯(cuò)誤21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終遵循職業(yè)道德規(guī)范。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位所在行業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果管理層提供了虛假信息，審計(jì)師可以不進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，可以在報(bào)告中直接指出。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。26.在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)師如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？27.請(qǐng)解釋審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何應(yīng)對(duì)管理層施加的壓力。28.在審計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，審計(jì)師如何識(shí)別控制缺陷？29.請(qǐng)說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層意見不一致的情況。

2020年全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)知識(shí)仿真模擬試卷及答案(七)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。2.【答案】C【解析】審查內(nèi)部控制制度屬于控制測(cè)試程序，不是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法。3.【答案】D【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與管理層協(xié)商解決意見不一致的情況，確保審計(jì)意見的公正性。4.【答案】D【解析】審計(jì)師的專業(yè)判斷不是審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的客觀事實(shí)。5.【答案】D【解析】評(píng)估管理層誠(chéng)信屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，不是實(shí)質(zhì)性程序中的審計(jì)測(cè)試范圍。6.【答案】D【解析】簡(jiǎn)化審計(jì)意見不是審計(jì)意見的類型，審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。7.【答案】D【解析】審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)不是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)基于客觀因素。8.【答案】D【解析】審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，不是審計(jì)工作底稿的內(nèi)容。9.【答案】D【解析】提供咨詢服務(wù)不是審計(jì)師的責(zé)任，審計(jì)師的主要責(zé)任是執(zhí)行審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見。二、多選題(共5題)10.【答案】ABD【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、與管理層討論內(nèi)部控制以及評(píng)估管理層誠(chéng)信等，選取樣本進(jìn)行測(cè)試屬于實(shí)質(zhì)性程序。11.【答案】ABCD【解析】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高、審計(jì)范圍受到限制、財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分以及財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤都可能導(dǎo)致審計(jì)意見為保留意見或否定意見。12.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、專業(yè)勝任、保密性和獨(dú)立性。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)。14.【答案】ABD【解析】審計(jì)師對(duì)某一項(xiàng)目存有疑問、財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤以及審計(jì)范圍受到限制的情況都需要實(shí)施追加審計(jì)程序。三、填空題(共5題)15.【答案】適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確保財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。16.【答案】預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正【解析】?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵，包括預(yù)防潛在的錯(cuò)誤、及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤以及糾正已發(fā)生的錯(cuò)誤。17.【答案】獨(dú)立、客觀【解析】保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師的基本要求，對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立且客觀，以確保審計(jì)意見的公正性。18.【答案】審計(jì)目標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行情況【解析】審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行合理確定，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。19.【答案】審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議【解析】審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，以便于用戶了解審計(jì)師的工作結(jié)果。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重性和廣泛性，并根據(jù)情況決定是否需要停止或繼續(xù)審計(jì)工作。21.【答案】正確【解析】審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范是其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，必須始終遵守以確保審計(jì)工作的公正性和誠(chéng)信。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在審計(jì)時(shí)需要考慮被審計(jì)單位所在行業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@些風(fēng)險(xiǎn)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果管理層提供了虛假信息，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查，以確定虛假信息的性質(zhì)和影響，并采取適當(dāng)措施。24.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中有責(zé)任指出財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤，包括其性質(zhì)、原因和影響。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】審計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，以及通過持續(xù)的監(jiān)督過程來確保審計(jì)程序的有效性?！窘馕觥繉徲?jì)師通過了解被審計(jì)單位環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序以及持續(xù)監(jiān)督來確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。26.【答案】審計(jì)師通過考慮審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，以及獲取審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、完整性和準(zhǔn)確性來確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性?！窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)師需要綜合考慮多個(gè)因素來確保證據(jù)的可靠性。27.【答案】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受管理層壓力的影響，堅(jiān)持職業(yè)判斷，必要時(shí)可以拒絕不合理的要求，并在審計(jì)報(bào)告中披露可能受到的壓力。【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要原則，面對(duì)管理層的壓力，審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)立場(chǎng)，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。28.【答案】審計(jì)師通過詢問、觀察、檢