2026年稅務(wù)師考試稅法方向預(yù)測模擬試題一、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.背景：某上海市跨國企業(yè)A公司，其在中國境外的子公司B公司2024年度盈利200萬元人民幣，A公司持有B公司80%的股權(quán)。假設(shè)A公司和B公司適用稅率均為25%，且B公司已按當(dāng)?shù)囟惙ɡU納了20萬元的所得稅。若A公司2025年度從B公司獲得股息分配，根據(jù)中國企業(yè)境外所得稅收抵免政策，A公司可抵免的境外所得稅額為多少？A.20萬元B.50萬元C.40萬元D.0萬元2.背景：某北京市高新技術(shù)企業(yè)C公司2024年度研發(fā)費用投入500萬元，占銷售收入的比例為15%。假設(shè)該企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，且無其他稅收優(yōu)惠。若C公司2025年度銷售收入為3000萬元，其可享受的稅收優(yōu)惠金額為多少？A.75萬元B.37.5萬元C.50萬元D.0萬元3.背景：某浙江省個體工商戶D經(jīng)營餐飲業(yè)務(wù)，2024年度應(yīng)納稅所得額為80萬元。假設(shè)該個體工商戶適用5%的征收率，且無其他稅收優(yōu)惠。若D個體工商戶2025年度繼續(xù)經(jīng)營，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？A.40萬元B.20萬元C.4萬元D.0萬元4.背景：某廣東省個人E在2024年度通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈了10萬元，其年收入為50萬元。假設(shè)該個人適用3%的公益捐贈扣除比例，且無其他稅收優(yōu)惠。若E個人2025年度再次捐贈8萬元，其可享受的稅前扣除金額為多少？A.3萬元B.2.4萬元C.1.5萬元D.0萬元5.背景：某江蘇省企業(yè)F2024年度進口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價為100萬元，增值稅稅率為13%。假設(shè)該企業(yè)適用加速折舊政策，首年折舊率為20%。若F企業(yè)2025年度對該設(shè)備計提折舊，其首年折舊金額為多少？A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.50萬元6.背景：某上海市個人G在2024年度出租房產(chǎn)獲得租金收入12萬元，扣除相關(guān)費用后應(yīng)納稅所得額為8萬元。假設(shè)該個人適用10%的房產(chǎn)租賃所得稅率，且無其他稅收優(yōu)惠。若G個人2025年度繼續(xù)出租相同房產(chǎn)，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？A.1.6萬元B.2.4萬元C.3.2萬元D.4萬元7.背景：某浙江省企業(yè)H2024年度出口貨物離岸價為200萬美元，退稅率率為13%。假設(shè)該企業(yè)適用增值稅率為13%，且無其他稅收優(yōu)惠。若H企業(yè)2025年度繼續(xù)出口相同貨物，其可退回的增值稅金額為多少？A.26萬美元B.20萬美元C.13萬美元D.0萬美元8.背景：某北京市個人I在2024年度轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，售價為500萬元，購入成本為300萬元。假設(shè)該個人適用20%的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅率，且無其他稅收優(yōu)惠。若I個人2025年度再次轉(zhuǎn)讓相同房產(chǎn)，其應(yīng)繳納的所得稅為多少？A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.150萬元9.背景：某廣東省企業(yè)J2024年度購置一臺生產(chǎn)設(shè)備，原值為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為10萬元。假設(shè)該企業(yè)適用直線法計提折舊，且無其他稅收優(yōu)惠。若J企業(yè)2025年度對該設(shè)備計提折舊，其年折舊金額為多少？A.18萬元B.20萬元C.22萬元D.24萬元10.背景：某上海市個人K在2024年度通過公益性社會組織向教育機構(gòu)捐贈了5萬元，其年收入為100萬元。假設(shè)該個人適用12%的公益捐贈扣除比例，且無其他稅收優(yōu)惠。若K個人2025年度再次捐贈3萬元，其可享受的稅前扣除金額為多少？A.1.2萬元B.1.5萬元C.1.8萬元D.2.4萬元二、多項選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.背景：某江蘇省企業(yè)L2024年度從境外子公司獲得股息收入100萬美元，該子公司已按當(dāng)?shù)囟惙ɡU納了30萬美元的所得稅。假設(shè)L企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，且無其他稅收優(yōu)惠。以下關(guān)于L企業(yè)稅收處理的表述正確的有：A.可抵免的境外所得稅額為30萬美元B.可抵免的境外所得稅額為25萬美元C.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為25萬美元D.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為0美元2.背景：某浙江省個人M在2024年度經(jīng)營一家小型餐館，應(yīng)納稅所得額為60萬元。假設(shè)該個人適用5%的征收率，且無其他稅收優(yōu)惠。以下關(guān)于M個人稅收處理的表述正確的有：A.應(yīng)繳納的個人所得稅為30萬元B.應(yīng)繳納的個人所得稅為15萬元C.可享受的稅收優(yōu)惠金額為0萬元D.可享受的稅收優(yōu)惠金額為7.5萬元3.背景：某廣東省企業(yè)N2024年度進口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價為80萬元，增值稅稅率為13%。假設(shè)該企業(yè)適用加速折舊政策，首年折舊率為30%。若N企業(yè)2025年度對該設(shè)備計提折舊，以下關(guān)于其稅收處理的表述正確的有：A.首年折舊金額為24萬元B.首年折舊金額為30萬元C.應(yīng)繳納的增值稅為10.64萬元D.應(yīng)繳納的增值稅為0萬元4.背景：某上海市個人O在2024年度出租房產(chǎn)獲得租金收入10萬元，扣除相關(guān)費用后應(yīng)納稅所得額為6萬元。假設(shè)該個人適用10%的房產(chǎn)租賃所得稅率，且無其他稅收優(yōu)惠。以下關(guān)于O個人稅收處理的表述正確的有：A.應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為1萬元B.應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為1.2萬元C.可享受的稅收優(yōu)惠金額為0萬元D.可享受的稅收優(yōu)惠金額為0.6萬元5.背景：某江蘇省企業(yè)P2024年度出口貨物離岸價為150萬美元，退稅率率為10%。假設(shè)該企業(yè)適用增值稅率為13%，且無其他稅收優(yōu)惠。以下關(guān)于P企業(yè)稅收處理的表述正確的有：A.可退回的增值稅金額為15萬美元B.可退回的增值稅金額為13萬美元C.應(yīng)繳納的增值稅為0萬元D.應(yīng)繳納的增值稅為1.95萬美元三、計算題（共3題，每題5分，共15分）1.背景：某上海市企業(yè)Q2024年度進口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價為50萬元，增值稅稅率為13%。假設(shè)該企業(yè)適用加速折舊政策，首年折舊率為40%。若Q企業(yè)2025年度對該設(shè)備計提折舊，請計算其首年折舊金額及應(yīng)繳納的增值稅金額。-首年折舊金額：-應(yīng)繳納的增值稅金額：2.背景：某浙江省個人R在2024年度經(jīng)營一家小型超市，應(yīng)納稅所得額為40萬元。假設(shè)該個人適用5%的征收率，且無其他稅收優(yōu)惠。請計算R個人應(yīng)繳納的個人所得稅及可享受的稅收優(yōu)惠金額。-應(yīng)繳納的個人所得稅金額：-可享受的稅收優(yōu)惠金額：3.背景：某廣東省企業(yè)S2024年度出口貨物離岸價為100萬美元，退稅率率為12%。假設(shè)該企業(yè)適用增值稅率為13%，且無其他稅收優(yōu)惠。請計算S企業(yè)可退回的增值稅金額及應(yīng)繳納的增值稅金額。-可退回的增值稅金額：-應(yīng)繳納的增值稅金額：四、綜合分析題（共2題，每題10分，共20分）1.背景：某上海市跨國企業(yè)T2024年度從境外子公司獲得股息收入200萬美元，該子公司已按當(dāng)?shù)囟惙ɡU納了40萬美元的所得稅。假設(shè)T企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，且無其他稅收優(yōu)惠。請分析T企業(yè)可抵免的境外所得稅額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。-可抵免的境外所得稅額：-應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額：2.背景：某浙江省個人U在2024年度經(jīng)營一家小型餐館，應(yīng)納稅所得額為50萬元。假設(shè)該個人適用5%的征收率，且無其他稅收優(yōu)惠。請分析U個人應(yīng)繳納的個人所得稅及可享受的稅收優(yōu)惠金額。-應(yīng)繳納的個人所得稅金額：-可享受的稅收優(yōu)惠金額：答案與解析一、單項選擇題1.答案：C解析：根據(jù)中國企業(yè)境外所得稅收抵免政策，A公司可抵免的境外所得稅額為B公司已繳納的20萬元，且抵免限額為200萬元×25%=50萬元，實際抵免20萬元。2.答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，C公司可享受的稅收優(yōu)惠金額為500萬元×15%×15%=11.25萬元，但實際優(yōu)惠金額為37.5萬元。3.答案：A解析：根據(jù)個人所得稅政策，D個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅為80萬元×20%=40萬元。4.答案：A解析：根據(jù)公益捐贈扣除政策，E個人可享受的稅前扣除金額為10萬元×3%=3萬元。5.答案：C解析：根據(jù)加速折舊政策，F(xiàn)企業(yè)首年折舊金額為100萬元×20%=40萬元。6.答案：A解析：根據(jù)房產(chǎn)租賃所得稅政策，G個人應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為8萬元×10%=1.6萬元。7.答案：C解析：根據(jù)出口退稅政策，H企業(yè)可退回的增值稅金額為200萬美元×13%=13萬美元。8.答案：A解析：根據(jù)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅政策，I個人應(yīng)繳納的所得稅為（500萬元-300萬元）×20%=80萬元。9.答案：B解析：根據(jù)直線法計提折舊政策，J企業(yè)年折舊金額為（100萬元-10萬元）/5=18萬元。10.答案：A解析：根據(jù)公益捐贈扣除政策，K個人可享受的稅前扣除金額為5萬元×12%=1.2萬元。二、多項選擇題1.答案：A,B解析：根據(jù)境外所得稅抵免政策，L企業(yè)可抵免的境外所得稅額為30萬美元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（100萬美元-30萬美元）×25%=15萬美元。2.答案：A,D解析：根據(jù)個人所得稅政策，M個人應(yīng)繳納的個人所得稅為60萬元×20%=30萬元，可享受的稅收優(yōu)惠金額為60萬元×7.5%=7.5萬元。3.答案：A,C解析：根據(jù)加速折舊政策，N企業(yè)首年折舊金額為80萬元×30%=24萬元，應(yīng)繳納的增值稅為80萬元×13%=10.64萬元。4.答案：A,B解析：根據(jù)房產(chǎn)租賃所得稅政策，O個人應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為6萬元×10%=1萬元，實際應(yīng)繳納1.2萬元。5.答案：A,C解析：根據(jù)出口退稅政策，P企業(yè)可退回的增值稅金額為150萬美元×10%=15萬美元，應(yīng)繳納的增值稅為0萬元。三、計算題1.答案：-首年折舊金額：50萬元×40%=20萬元-應(yīng)繳納的增值稅金額：50萬元×13%=6.5萬元2.答案：-應(yīng)繳納的個人所得稅金額：40萬元×20%=8萬元-可享受的稅收優(yōu)惠金額：40萬元×7.5%=3萬元3