2026年稅務(wù)基礎(chǔ)知識初級筆試練習(xí)題一、單選題（共10題，每題1分）1.我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的基本稅率是多少？A.15%B.25%C.20%D.30%2.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括以下哪一項(xiàng)？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.房屋租賃3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%4.以下哪種情形不屬于增值稅視同銷售行為？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于贈送C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，不超過工資薪金總額的多少可以在稅前扣除？A.5%B.8%C.12%D.15%6.根據(jù)《個人所得稅法》，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是？A.稿酬收入×（1-20%）×20%B.稿酬收入×（1-30%）×30%C.稿酬收入×（1-40%）×40%D.稿酬收入×（1-50%）×50%7.以下哪種發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票？A.購進(jìn)貨物發(fā)票B.銷售服務(wù)發(fā)票C.資質(zhì)認(rèn)證發(fā)票D.出口退稅專用發(fā)票8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于哪些行業(yè)？A.制造業(yè)、信息技術(shù)業(yè)B.金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)C.批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)D.文化體育業(yè)、教育衛(wèi)生業(yè)9.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施不包括？A.罰款B.加收滯納金C.查封財(cái)產(chǎn)D.責(zé)令限期改正10.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元二、多選題（共10題，每題2分）1.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.符合條件的非營利組織的收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得2.增值稅小規(guī)模納稅人享受免稅政策的條件包括？A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元B.實(shí)行簡易計(jì)稅方法C.提供應(yīng)稅行為適用3%征收率D.提供免征增值稅的應(yīng)稅行為3.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，包括哪些內(nèi)容？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括？A.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物D.購進(jìn)用于出口的貨物5.企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，哪些項(xiàng)目可以扣除？A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除C.專項(xiàng)附加扣除D.依法確定的其他扣除7.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括？A.必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具B.發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確C.發(fā)票丟失需要申請補(bǔ)開D.發(fā)票可以自行復(fù)印8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有？A.職工社保費(fèi)用B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出9.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.獨(dú)生子女2000元B.非獨(dú)生子女按分?jǐn)偙壤鄢?，每人不超過2000元C.父母年滿60周歲以上，可以按2000元扣除D.父母年滿60周歲以上，可以按3000元扣除10.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)時，需要開具增值稅專用發(fā)票的有？A.銷售應(yīng)稅服務(wù)B.銷售不動產(chǎn)C.出口貨物D.贈送自產(chǎn)貨物三、判斷題（共10題，每題1分）1.小規(guī)模納稅人不能享受增值稅免稅政策。（×）2.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要納稅人自行申報(bào)。（√）3.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按20%的優(yōu)惠政策。（×）4.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅抵扣憑證。（√）5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過工資薪金總額8%的部分不能在稅前扣除。（√）6.個人所得稅的稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%。（×）7.納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（√）8.增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人。（√）9.企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用包括向關(guān)聯(lián)方借款的利息費(fèi)用。（×）10.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要每年重新申報(bào)。（√）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收特點(diǎn)。3.簡述個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有哪些。4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。5.簡述企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用有哪些。五、計(jì)算題（共5題，每題10分）1.某企業(yè)為一般納稅人，2025年銷售貨物收入100萬元，購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，銷售服務(wù)收入20萬元，提供不動產(chǎn)租賃收入15萬元，計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅。（假設(shè)增值稅稅率為13%、9%、6%）2.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2025年銷售貨物收入50萬元，計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅。（假設(shè)增值稅征收率為3%）3.某個人2025年工資收入12萬元，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，計(jì)算該個人2025年應(yīng)繳納的個人所得稅。（假設(shè)基本減除費(fèi)用為6萬元，專項(xiàng)扣除比例為12%）4.某企業(yè)2025年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬元，計(jì)算該企業(yè)可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。（假設(shè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%）5.某企業(yè)2025年銷售貨物收入200萬元，購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出30萬元，計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額。（假設(shè)廣告費(fèi)扣除比例為30%）答案及解析一、單選題1.B解析：我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。2.D解析：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括房屋租賃，屬于住房相關(guān)的是住房貸款利息和住房租金。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。4.D解析：將自產(chǎn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目不屬于增值稅視同銷售行為。5.C解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，不超過工資薪金總額的12%可以在稅前扣除。6.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是稿酬收入×（1-20%）×20%。7.D解析：出口退稅專用發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。8.A解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于制造業(yè)、信息技術(shù)業(yè)。9.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括罰款、加收滯納金、責(zé)令限期改正，但查封財(cái)產(chǎn)屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。10.C解析：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元。二、多選題1.A、B、C解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入。2.A、B解析：增值稅小規(guī)模納稅人享受免稅政策的條件包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元、實(shí)行簡易計(jì)稅方法。3.A、B、C、D解析：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息。4.A、B、D解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料、購進(jìn)用于出口的貨物。5.A、B、C解析：企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。6.A、B、C、D解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可以扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。7.A、B、C解析：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具、發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、發(fā)票丟失需要申請補(bǔ)開。8.A、B、C解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有職工社保費(fèi)用、資產(chǎn)租賃費(fèi)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)損失。9.A、B解析：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，非獨(dú)生子女按分?jǐn)偙壤鄢?，每人不超過2000元。10.A、B解析：增值稅一般納稅人發(fā)生銷售應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)時，需要開具增值稅專用發(fā)票。三、判斷題1.×解析：小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策，但需滿足年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元等條件。2.√解析：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要納稅人自行申報(bào)。3.×解析：符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按20%的優(yōu)惠政策，但基本稅率為25%。4.√解析：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅抵扣憑證。5.√解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過工資薪金總額8%的部分不能在稅前扣除。6.×解析：個人所得稅的稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，但實(shí)際稅負(fù)為14%。7.√解析：納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。8.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人。9.×解析：企業(yè)所得稅前不能扣除向關(guān)聯(lián)方借款的利息費(fèi)用，除非符合獨(dú)立交易原則。10.√解析：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目需要每年重新申報(bào)。四、簡答題1.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。答：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：-符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。-高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入免稅。-符合條件的非營利組織的收入免稅。-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%。-其他特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠，如制造業(yè)、農(nóng)林牧漁業(yè)等。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收特點(diǎn)。答：增值稅小規(guī)模納稅人的稅收特點(diǎn)包括：-年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。-實(shí)行簡易計(jì)稅方法，適用3%的征收率（部分情況可享受免稅政策）。-不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-管理相對簡單，稅收負(fù)擔(dān)較輕。3.簡述個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有哪些。答：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：-子女教育。-繼續(xù)教育。-贍養(yǎng)老人。-住房貸款利息。-住房租金。-大病醫(yī)療。4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。答：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：-必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具。-發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確。-發(fā)票丟失需要申請補(bǔ)開。-發(fā)票需要妥善保管，不得偽造、變造。-納稅人需要按規(guī)定進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管等管理。5.簡述企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用有哪些。答：企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括：-職工工資薪金。-職工福利費(fèi)。-職工教育經(jīng)費(fèi)。-社會保險(xiǎn)費(fèi)。-住房公積金。-利息費(fèi)用（符合規(guī)定的關(guān)聯(lián)方借款利息）。-損失費(fèi)用。-其他符合規(guī)定的費(fèi)用。五、計(jì)算題1.某企業(yè)為一般納稅人，2025年銷售貨物收入100萬元，購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，銷售服務(wù)收入20萬元，提供不動產(chǎn)租賃收入15萬元，計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅。解：-銷售貨物增值稅=100萬元×13%=13萬元-銷售服務(wù)增值稅=20萬元×6%=1.2萬元-不動產(chǎn)租賃增值稅=15萬元×9%=1.35萬元-應(yīng)納增值稅=13+1.2+1.35=15.55萬元2.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2025年銷售貨物收入50萬元，計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅。解：-應(yīng)納增值稅=50萬元×3%=1.5萬元3.某個人2025年工資收入12萬元，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，計(jì)算該個人2025年應(yīng)繳納的個人所得稅。解：-子女教育扣除=2000元×12=24000元-贍養(yǎng)老人扣除=2000元×12=24000元-應(yīng)納稅所得額=120000-60000-24000-24000=12000元-應(yīng)納個人所得稅=12000元×3%=360元4.某企業(yè)2025年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬元，計(jì)算該企業(yè)可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額