高級審計師考試真題附答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不屬于風(fēng)險評估程序？()A.審計師了解被審計單位及其環(huán)境B.審計師識別和評估重大錯報風(fēng)險C.審計師實施控制測試D.審計師獲取審計證據(jù)2.審計師在實施控制測試時，下列哪項不是控制測試的目的是？()A.評價內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況B.評估控制活動是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報C.確定內(nèi)部控制是否被違反D.確定內(nèi)部控制是否有效3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，下列哪項不是審計師應(yīng)采取的措施？()A.擴大審計范圍B.提高審計證據(jù)質(zhì)量C.減少審計程序的數(shù)量D.獲取更多審計證據(jù)4.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的表述應(yīng)當(dāng)是？()A.完全真實、公正、無保留地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果B.按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制，但可能存在誤導(dǎo)性陳述C.僅反映財務(wù)狀況，不考慮經(jīng)營成果D.僅反映經(jīng)營成果，不考慮財務(wù)狀況5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，下列哪項不是審計師應(yīng)采取的措施？()A.評估舞弊對財務(wù)報表的影響B(tài).與被審計單位管理層溝通C.修改審計程序以應(yīng)對舞弊風(fēng)險D.直接對外披露舞弊行為6.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？()A.獨立性B.客觀性C.保密性D.暴力7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為準(zhǔn)則？()A.公正性B.客觀性C.競爭性D.保密性8.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)判斷準(zhǔn)則？()A.審慎性B.客觀性C.獨立性D.及時性9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵守的審計程序準(zhǔn)則？()A.重要性原則B.證據(jù)充分性原則C.保密性原則D.客觀性原則10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵守的審計報告準(zhǔn)則？()A.真實性原則B.完整性原則C.獨立性原則D.及時性原則11.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵守的審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則？()A.管理層參與B.審計工作底稿的編制C.審計程序的實施D.審計師職業(yè)道德二、多選題(共5題)12.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些屬于審計師需要考慮的因素？()A.被審計單位的歷史和背景B.被審計單位的內(nèi)部控制制度C.行業(yè)規(guī)范和法律法規(guī)D.經(jīng)濟環(huán)境變化13.審計師在執(zhí)行控制測試時，以下哪些方法可以用來獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的審計證據(jù)？()A.觀察控制活動B.詢問管理層和員工C.分析財務(wù)數(shù)據(jù)D.審查文件和記錄14.審計師在編制審計報告時，以下哪些內(nèi)容是必須在審計報告中披露的？()A.審計范圍和目的B.審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論C.審計師的意見D.審計費用15.審計師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，以下哪些是可能引起重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域？()A.資產(chǎn)負(fù)債表項目B.利潤表項目C.現(xiàn)金流量表項目D.內(nèi)部控制不足16.審計師在執(zhí)行審計工作底稿時，以下哪些是審計工作底稿的主要內(nèi)容？()A.審計程序和步驟B.審計證據(jù)和結(jié)論C.審計師的專業(yè)判斷D.審計報告三、填空題(共5題)17.審計師在執(zhí)行審計程序時，首先應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其環(huán)境，包括其組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，這是為了全面評估____。18.審計師在實施控制測試時，應(yīng)當(dāng)選取____樣本，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。19.審計師在編制審計報告時，如果認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)在報告中提出____。20.審計師在執(zhí)行審計工作底稿時，應(yīng)當(dāng)記錄審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論以及____等內(nèi)容。21.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)首先____，以確定舞弊的性質(zhì)和影響。四、判斷題(共5題)22.審計師在執(zhí)行審計程序時，不需要了解被審計單位及其環(huán)境。()A.正確B.錯誤23.審計師在實施控制測試時，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計效果。()A.正確B.錯誤24.審計師在編制審計報告時，如果財務(wù)報表無重大錯報，則必須發(fā)表無保留意見。()A.正確B.錯誤25.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，可以不進(jìn)行進(jìn)一步的審計程序。()A.正確B.錯誤26.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況同時發(fā)表意見。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.什么是審計師在風(fēng)險評估程序中需要關(guān)注的關(guān)鍵審計領(lǐng)域？28.在審計過程中，如何確定內(nèi)部控制的有效性？29.審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)如何處理？30.審計報告中如何表達(dá)對財務(wù)報表的意見？31.審計師在審計工作底稿中應(yīng)當(dāng)記錄哪些內(nèi)容？

高級審計師考試真題附答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】風(fēng)險評估程序主要包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險以及獲取審計證據(jù)，不包括控制測試。2.【答案】C【解析】控制測試的目的是評價內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況，評估控制活動是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報，以及確定內(nèi)部控制是否有效，而不是確定內(nèi)部控制是否被違反。3.【答案】C【解析】當(dāng)審計師發(fā)現(xiàn)存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)采取的措施包括擴大審計范圍、提高審計證據(jù)質(zhì)量和獲取更多審計證據(jù)，而不是減少審計程序的數(shù)量。4.【答案】A【解析】審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的表述應(yīng)當(dāng)是完全真實、公正、無保留地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.【答案】D【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)采取的措施包括評估舞弊對財務(wù)報表的影響、與被審計單位管理層溝通和修改審計程序以應(yīng)對舞弊風(fēng)險，而不是直接對外披露舞弊行為。6.【答案】D【解析】審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括獨立性、客觀性和保密性，不包括暴力。7.【答案】C【解析】審計師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括公正性、客觀性和保密性，不包括競爭性。8.【答案】B【解析】審計師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)判斷準(zhǔn)則包括審慎性、獨立性和及時性，客觀性是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則，而非職業(yè)判斷準(zhǔn)則。9.【答案】C【解析】審計師應(yīng)當(dāng)遵守的審計程序準(zhǔn)則包括重要性原則、證據(jù)充分性原則和客觀性原則，保密性原則是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則，而非審計程序準(zhǔn)則。10.【答案】C【解析】審計師應(yīng)當(dāng)遵守的審計報告準(zhǔn)則包括真實性原則、完整性原則和及時性原則，獨立性原則是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則，而非審計報告準(zhǔn)則。11.【答案】A【解析】審計師應(yīng)當(dāng)遵守的審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則包括審計工作底稿的編制、審計程序的實施和審計師職業(yè)道德，管理層參與不是審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則的內(nèi)容。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCD【解析】審計師在實施風(fēng)險評估程序時，需要考慮被審計單位的歷史和背景、內(nèi)部控制制度、行業(yè)規(guī)范和法律法規(guī)以及經(jīng)濟環(huán)境變化等因素。13.【答案】ABCD【解析】審計師在執(zhí)行控制測試時，可以通過觀察控制活動、詢問管理層和員工、分析財務(wù)數(shù)據(jù)以及審查文件和記錄等方法來獲取有關(guān)內(nèi)部控制有效性的審計證據(jù)。14.【答案】ABC【解析】審計師在編制審計報告時，必須在報告中披露審計范圍和目的、審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論以及審計師的意見，審計費用通常不在報告中披露。15.【答案】ABCD【解析】審計師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，可能需要考慮資產(chǎn)負(fù)債表項目、利潤表項目、現(xiàn)金流量表項目以及內(nèi)部控制不足等各個領(lǐng)域。16.【答案】ABC【解析】審計師在執(zhí)行審計工作底稿時，主要內(nèi)容通常包括審計程序和步驟、審計證據(jù)和結(jié)論以及審計師的專業(yè)判斷，審計報告是審計工作底稿的最終輸出。三、填空題(共5題)17.【答案】重大錯報風(fēng)險【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，了解被審計單位及其環(huán)境是評估重大錯報風(fēng)險的基礎(chǔ)，有助于識別可能存在的風(fēng)險領(lǐng)域。18.【答案】代表性【解析】審計師在實施控制測試時，選取代表性樣本是確保測試結(jié)果能夠代表整體內(nèi)部控制的重要手段。19.【答案】保留意見【解析】當(dāng)審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報時，根據(jù)國際審計準(zhǔn)則，應(yīng)當(dāng)在審計報告中提出保留意見。20.【答案】審計師的專業(yè)判斷【解析】審計工作底稿中應(yīng)記錄審計師的專業(yè)判斷，以證明審計程序的執(zhí)行和審計結(jié)論的合理性。21.【答案】評估舞弊的影響【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)首先評估舞弊的影響，為后續(xù)的審計程序和報告提供依據(jù)。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，了解被審計單位及其環(huán)境是評估重大錯報風(fēng)險的基礎(chǔ)，是必要的步驟。23.【答案】錯誤【解析】審計師在實施控制測試時，不僅需要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計效果，還需要評估其實施情況。24.【答案】正確【解析】如果審計師認(rèn)為財務(wù)報表無重大錯報，且滿足審計準(zhǔn)則的要求，則應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見。25.【答案】錯誤【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度和可能導(dǎo)致的錯報風(fēng)險，決定是否進(jìn)行進(jìn)一步的審計程序。26.【答案】正確【解析】審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表意見，這通常包括對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的評價。五、簡答題(共5題)27.【答案】關(guān)鍵審計領(lǐng)域是指那些與財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險密切相關(guān)，且審計師需要特別關(guān)注和實施的審計程序領(lǐng)域。【解析】關(guān)鍵審計領(lǐng)域是審計師在風(fēng)險評估過程中識別出的，需要特別關(guān)注和實施審計程序的領(lǐng)域，這些領(lǐng)域通常與財務(wù)報表的復(fù)雜性和重大錯報風(fēng)險相關(guān)。28.【答案】審計師可以通過觀察控制活動、詢問相關(guān)人員、檢查文件和記錄以及執(zhí)行穿行測試等方法來確定內(nèi)部控制的有效性?！窘馕觥繉徲嫀熗ㄟ^多種方法來確定內(nèi)部控制的有效性，包括直接觀察內(nèi)部控制活動是否按預(yù)定程序進(jìn)行，詢問管理層和員工以獲取對控制的了解，以及檢查文件和記錄來評估控制的效果。29.【答案】審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)立即評估舞弊的性質(zhì)和潛在影響，與被審計單位管理層溝通，并可能需要采取額外的審計程序來應(yīng)對舞弊風(fēng)險?！窘馕觥繉徲嫀熢诎l(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)采取一系列措施，包括評估舞弊的風(fēng)險和影響，與被審計單位管理層進(jìn)行溝通，并可能需要調(diào)整審計計劃和程序以應(yīng)對舞弊風(fēng)險。30.【答案】審計報告中，審計師通過發(fā)表無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見來表達(dá)對財務(wù)報表的意見?！窘馕觥繉徲嫀煾鶕?jù)審計結(jié)果和財務(wù)報表的編制情況，可以發(fā)表無保