期末稅法考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.存款利息D.銷售貨物2.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定量4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性6.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率是（）A.9%B.10%C.11%D.13%7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%9.下列屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.以上都是10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.印花稅稅額答案：1.D2.C3.D4.B5.D6.B7.B8.A9.D10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收實(shí)體法的有（）A.企業(yè)所得稅法B.增值稅暫行條例C.稅收征管法D.個(gè)人所得稅法2.增值稅的視同銷售行為包括（）A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目3.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.消費(fèi)稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列屬于關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的有（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)D.進(jìn)口關(guān)稅7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.印花稅的納稅方法有（）A.自行貼花辦法B.匯貼或匯繳辦法C.委托代征辦法D.代扣代繳辦法9.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.車輛購置稅的應(yīng)稅行為有（）A.購買自用應(yīng)稅車輛B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛C.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車輛D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABD8.ABC9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）5.個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算時(shí)多退少補(bǔ)。（）6.關(guān)稅的完稅價(jià)格不包括關(guān)稅。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅，沒有獨(dú)立的征稅對(duì)象。（）8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）9.資源稅對(duì)所有資源都征稅。（）10.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答：銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當(dāng)天；進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天等，不同銷售方式有不同規(guī)定。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)有哪些？答：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？答：根據(jù)不同城市，分別按1500元/月、1100元/月、800元/月扣除。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國稅收制度以更好促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展？答：可優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整稅率；加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高征管效率；完善稅收優(yōu)惠政策，精準(zhǔn)扶持重點(diǎn)領(lǐng)域。2.增值稅改革對(duì)企業(yè)有何影響？答：降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新；優(yōu)化營商環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。3.消費(fèi)稅調(diào)整對(duì)消費(fèi)市場有何作用？答：引導(dǎo)消費(fèi)方向，抑制不