2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)真題及答案(部分)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？()A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀(guān)公正C.審計(jì)師應(yīng)向客戶(hù)收取審計(jì)費(fèi)用D.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師最常用的證據(jù)類(lèi)型是？()A.審計(jì)師的主觀(guān)判斷B.外部審計(jì)報(bào)告C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.內(nèi)部控制手冊(cè)3.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)該采取的措施是？()A.繼續(xù)審計(jì)程序，忽略錯(cuò)報(bào)B.與管理層討論錯(cuò)報(bào)情況C.直接發(fā)表否定意見(jiàn)D.修改審計(jì)報(bào)告4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？()A.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)判斷B.案例研究C.財(cái)務(wù)比率分析D.問(wèn)卷調(diào)查5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，主要考慮的因素不包括？()A.客戶(hù)的行業(yè)特點(diǎn)B.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力C.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度D.顧客的滿(mǎn)意度6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該如何處理？()A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)程序B.與管理層討論缺陷，并建議改進(jìn)C.直接發(fā)表保留意見(jiàn)D.與客戶(hù)解除審計(jì)合同7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必要的內(nèi)容？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)費(fèi)用D.審計(jì)師簽名8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目的？()A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.確定會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性C.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性D.評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？()A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.保持審計(jì)獨(dú)立性C.評(píng)價(jià)客戶(hù)的道德水平D.提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大的關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)該如何處理？()A.忽略交易，繼續(xù)審計(jì)程序B.與管理層討論交易，并要求披露C.直接發(fā)表保留意見(jiàn)D.與客戶(hù)解除審計(jì)合同二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，以下哪些是影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素？()A.客戶(hù)行業(yè)的特點(diǎn)B.管理層的誠(chéng)信和道德C.內(nèi)部控制的有效性D.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性E.外部審計(jì)師的獨(dú)立性12.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師通?？紤]哪些程序？()A.詢(xún)問(wèn)管理層B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.觀(guān)察內(nèi)部控制流程D.重新計(jì)算重要數(shù)據(jù)E.獲取外部專(zhuān)家意見(jiàn)13.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪些因素是重要的考慮因素？()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平B.審計(jì)師的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)C.管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度D.審計(jì)時(shí)間和資源E.客戶(hù)的行業(yè)特點(diǎn)14.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊嫌疑，審計(jì)師應(yīng)采取哪些措施？()A.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.與管理層溝通舞弊跡象C.擴(kuò)大審計(jì)范圍以涵蓋舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.獲取額外的證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)E.如果情況嚴(yán)重，可能考慮終止審計(jì)15.審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師應(yīng)披露哪些信息？()A.審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型B.審計(jì)范圍限制C.審計(jì)師的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力D.審計(jì)師對(duì)管理層責(zé)任的聲明E.審計(jì)費(fèi)用三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常會(huì)考慮客戶(hù)的行業(yè)特點(diǎn)、管理層的誠(chéng)信和道德、以及。17.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持。18.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常會(huì)。19.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，需要。20.審計(jì)報(bào)告的目的是。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以完全依賴(lài)內(nèi)部控制。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型在審計(jì)報(bào)告中是必須披露的。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的所有異常事項(xiàng)都必須進(jìn)行調(diào)查。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，為什么需要考慮客戶(hù)的行業(yè)特點(diǎn)。27.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何判斷內(nèi)部控制的有效性對(duì)審計(jì)程序的影響？28.為什么審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核？29.在審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)該如何處理？30.請(qǐng)說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)客戶(hù)的不配合。

2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)真題及答案(部分)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計(jì)師應(yīng)向客戶(hù)收取審計(jì)費(fèi)用不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求，審計(jì)準(zhǔn)則主要關(guān)注審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德。2.【答案】C【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表附注是審計(jì)師最常用的證據(jù)類(lèi)型，因?yàn)樗峁┝素?cái)務(wù)報(bào)表的具體解釋和詳細(xì)說(shuō)明。3.【答案】B【解析】如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)與管理層討論錯(cuò)報(bào)情況，以便確定錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和原因。4.【答案】B【解析】案例研究不是審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)常用的方法，其他三項(xiàng)是常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。5.【答案】D【解析】顧客的滿(mǎn)意度不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素，其他三項(xiàng)是重要的考慮因素。6.【答案】B【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)與管理層討論缺陷，并建議改進(jìn)，以增強(qiáng)內(nèi)部控制。7.【答案】C【解析】審計(jì)費(fèi)用不是審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容，審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)師簽名是審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容。8.【答案】B【解析】確定會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性不是控制測(cè)試的目的，控制測(cè)試主要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。9.【答案】D【解析】提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)不是審計(jì)師的職責(zé)，審計(jì)師的職責(zé)主要包括評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、保持審計(jì)獨(dú)立性和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。10.【答案】B【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大的關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，應(yīng)與管理層討論交易，并要求披露，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，包括客戶(hù)行業(yè)特點(diǎn)、管理層誠(chéng)信和道德、內(nèi)部控制有效性以及財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性。外部審計(jì)師的獨(dú)立性雖然重要，但不直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。12.【答案】ABCE【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括詢(xún)問(wèn)管理層、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、觀(guān)察內(nèi)部控制流程以及獲取外部專(zhuān)家意見(jiàn)。重新計(jì)算重要數(shù)據(jù)是實(shí)質(zhì)性程序的一部分，不用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。13.【答案】ACDE【解析】審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平、管理層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度、審計(jì)時(shí)間和資源以及客戶(hù)行業(yè)特點(diǎn)。業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)也是考慮因素之一，但通常不是確定審計(jì)程序的主要依據(jù)。14.【答案】ABCDE【解析】發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊嫌疑時(shí)，審計(jì)師應(yīng)采取多項(xiàng)措施，包括重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、與管理層溝通、擴(kuò)大審計(jì)范圍、獲取額外證據(jù)，以及在情況嚴(yán)重時(shí)考慮終止審計(jì)。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型、審計(jì)范圍限制、審計(jì)師的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力以及審計(jì)師對(duì)管理層責(zé)任的聲明。審計(jì)費(fèi)用通常不是審計(jì)報(bào)告的必要披露內(nèi)容。三、填空題(共5題)16.【答案】?jī)?nèi)部控制的有效性【解析】?jī)?nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的重要考慮因素，它可以幫助審計(jì)師理解客戶(hù)的內(nèi)部環(huán)境，從而更準(zhǔn)確地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。17.【答案】獨(dú)立性【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和心理獨(dú)立性。18.【答案】詢(xún)問(wèn)管理層【解析】詢(xún)問(wèn)管理層是審計(jì)師執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一個(gè)基本步驟，通過(guò)與管理層的溝通，審計(jì)師可以了解客戶(hù)的業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制。19.【答案】觀(guān)察和檢查內(nèi)部控制流程【解析】控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效，審計(jì)師需要通過(guò)觀(guān)察和檢查來(lái)獲取證據(jù)，以支持其結(jié)論。20.【答案】對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)【解析】審計(jì)報(bào)告的核心目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，說(shuō)明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性是否認(rèn)同。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本原則之一，包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和心理獨(dú)立性，對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量至關(guān)重要。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)，以及可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的其他因素，如舞弊、信息技術(shù)控制缺陷等。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師不應(yīng)完全依賴(lài)內(nèi)部控制，即使內(nèi)部控制良好，也不能消除對(duì)審計(jì)程序的需要。審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的實(shí)質(zhì)性程序。24.【答案】正確【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，如無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，是審計(jì)報(bào)告中必須披露的重要信息。25.【答案】正確【解析】審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)有責(zé)任進(jìn)行調(diào)查，以確保這些事項(xiàng)不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性產(chǎn)生重大影響。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師需要考慮客戶(hù)的行業(yè)特點(diǎn)，因?yàn)椴煌袠I(yè)的業(yè)務(wù)模式、風(fēng)險(xiǎn)狀況和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)存在差異，這些因素都會(huì)影響審計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。【解析】不同行業(yè)的客戶(hù)可能面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，了解行業(yè)特點(diǎn)有助于審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估特定行業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，從而制定更有效的審計(jì)計(jì)劃。27.【答案】審計(jì)師可以通過(guò)觀(guān)察內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以及執(zhí)行控制測(cè)試來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。如果內(nèi)部控制有效，審計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序的深度和廣度?！窘馕觥?jī)?nèi)部控制的有效性直接關(guān)系到審計(jì)師執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序的程度。有效的內(nèi)部控制可以減少審計(jì)師對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的依賴(lài)，從而提高審計(jì)效率。28.【答案】審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核是為了確保審計(jì)工作的質(zhì)量，檢查是否存在錯(cuò)誤或遺漏，并確保審計(jì)意見(jiàn)的適當(dāng)性和準(zhǔn)確性。【解析】審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，對(duì)底稿的復(fù)核有助于確保審計(jì)過(guò)程的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，對(duì)于后續(xù)的審計(jì)質(zhì)量檢查和監(jiān)督也具有重要意義。29.【答案】如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)與客戶(hù)溝通，并采取必要的措施，包括擴(kuò)大審計(jì)范圍、