倉儲企業(yè)財務(wù)管理制度一、總則為加強倉儲企業(yè)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障企業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本財務(wù)管理制度。本制度適用于倉儲企業(yè)內(nèi)部各部門及下屬單位的財務(wù)管理活動。企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，堅持依法理財；以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化；建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險管理。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，為企業(yè)決策提供財務(wù)依據(jù)。組織企業(yè)的會計核算工作，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整，及時編制和報送財務(wù)報表。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，保障企業(yè)資金的安全和正常運轉(zhuǎn)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行、稅務(wù)、審計等外部機構(gòu)的關(guān)系，做好稅務(wù)籌劃和財務(wù)審計工作。參與企業(yè)的重大投資、融資、并購等決策活動，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和納稅工作，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時繳納稅款，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等手續(xù)。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、裝訂、保管和歸檔工作，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行存款、取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。嚴(yán)格按照企業(yè)的審批制度，辦理各項費用的報銷和款項的支付手續(xù)，確保資金的合理使用。協(xié)助會計人員做好相關(guān)的財務(wù)工作。三、會計核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以公歷年度為會計年度，以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置企業(yè)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和自身經(jīng)營特點，設(shè)置合理的會計科目，明確各會計科目的核算內(nèi)容和使用方法。（三）會計憑證管理1.企業(yè)辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。2.會計人員應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名或蓋章等基本要素。4.記賬憑證應(yīng)按照編號順序，連同所附的原始憑證，定期裝訂成冊，妥善保管。（四）會計賬簿管理1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~和日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，明細(xì)賬可根據(jù)需要采用活頁式賬簿或卡片式賬簿。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證，及時登記會計賬簿。登記賬簿時，應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.定期對會計賬簿進(jìn)行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時查明原因，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.年度終了，應(yīng)將全年的會計賬簿進(jìn)行整理、裝訂，歸檔保管。（五）財務(wù)報表編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)真實、準(zhǔn)確的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.企業(yè)應(yīng)編制年度資金預(yù)算，對企業(yè)全年的資金收支進(jìn)行合理規(guī)劃和安排。資金預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營活動資金預(yù)算、投資活動資金預(yù)算和籌資活動資金預(yù)算等。2.各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況，對各部門的資金預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，編制企業(yè)年度資金預(yù)算方案，經(jīng)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。3.加強資金預(yù)算的執(zhí)行和控制，定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對預(yù)算外的資金支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（二）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金的使用范圍。企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.核定庫存現(xiàn)金限額，一般以企業(yè)35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。超過庫存現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)及時送存銀行。3.建立健全現(xiàn)金收支管理制度，嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付現(xiàn)金。4.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到日清月結(jié)，賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（三）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定在銀行開設(shè)基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等。嚴(yán)禁企業(yè)出租、出借銀行賬戶。2.定期與銀行進(jìn)行對賬，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強銀行票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)取、使用、保管和注銷手續(xù)。對銀行承兌匯票等重要票據(jù)，應(yīng)建立專門的臺賬進(jìn)行登記和管理。4.辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資金的安全和合理使用。（四）資金籌集管理1.企業(yè)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.在進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理和穩(wěn)定。3.在進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)充分考慮企業(yè)的償債能力和融資成本，選擇合適的融資渠道和融資方式。與金融機構(gòu)簽訂借款合同或協(xié)議時，應(yīng)明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，嚴(yán)格按照合同約定履行還款義務(wù)。（五）資金使用管理1.企業(yè)應(yīng)合理安排資金的使用，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。優(yōu)先保障主營業(yè)務(wù)的資金需求，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出和不合理的資金占用。2.加強對投資項目的資金管理，對投資項目進(jìn)行充分的可行性研究和評估，確保投資項目的預(yù)期收益和安全性。在投資項目實施過程中，應(yīng)加強資金的跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.建立健全資金使用的審批制度，明確不同金額和類型資金支出的審批權(quán)限和審批程序。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)倉儲業(yè)務(wù)的特點和管理要求，確定合理的成本核算對象和成本核算方法。倉儲成本主要包括倉儲設(shè)施設(shè)備的折舊、倉儲物資的保管費用、人員工資、水電費等。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費用和下期成本費用的界限，正確劃分不同成本核算對象之間的成本費用界限。3.定期對成本費用進(jìn)行核算和分析，及時掌握成本費用的變動情況，查找成本費用控制中存在的問題，采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）成本費用控制1.制定成本費用預(yù)算，對企業(yè)全年的成本費用進(jìn)行合理規(guī)劃和控制。各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度成本費用預(yù)算，將指標(biāo)分解落實到具體的崗位和人員，明確成本費用控制的責(zé)任。2.加強對倉儲設(shè)施設(shè)備的管理和維護(hù)，提高設(shè)施設(shè)備的利用率，降低設(shè)備的損耗和維修費用。3.優(yōu)化倉儲物資的存儲布局和保管方式，減少倉儲物資的損耗和損失。4.嚴(yán)格控制人員工資、辦公費用、差旅費等期間費用的支出，制定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)和報銷制度，加強對費用支出的審核和監(jiān)督。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進(jìn)行分析，通過比較分析、因素分析等方法，揭示成本費用的變動原因和趨勢。針對成本費用控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費用考核制度，將成本費用控制指標(biāo)納入各部門和個人的績效考核體系，對成本費用控制效果好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對成本費用超支的部門和個人進(jìn)行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、倉儲設(shè)備、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、購置金額、使用部門、存放地點等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。3.加強固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，建立固定資產(chǎn)維修管理制度，及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行維修和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。4.固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和比選，選擇性價比高的設(shè)備。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估、拍賣或報廢處理。（二）存貨管理1.存貨是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括倉儲物資、包裝材料等。2.建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、存儲、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需求和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和采購時間，避免存貨積壓或短缺。3.加強對存貨的核算和盤點，定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)及時查明原因，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.建立存貨跌價準(zhǔn)備制度，定期對存貨進(jìn)行減值測試，對存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的部分，計提存貨跌價準(zhǔn)備。（三）應(yīng)收賬款管理1.加強對客戶信用的管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分析，確定合理的信用額度和信用期限。2.及時與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是收款方式、收款時間等條款。3.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，建立應(yīng)收賬款催收制度，對逾期未收回的應(yīng)收賬款，及時采取電話催收、信函催收、上門催收等方式進(jìn)行催收。4.對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷，并進(jìn)行備查登記。同時，應(yīng)分析應(yīng)收賬款無法收回的原因，采取措施加強管理，防止類似情況的再次發(fā)生。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)收支、資金使用、成本費用控制等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題