農(nóng)村集體三資會(huì)計(jì)跨級(jí)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)農(nóng)村集體經(jīng)營(yíng)管理辦法》《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定，以及公司為防控農(nóng)村集體“三資”（資金、資產(chǎn)、資源）管理專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提升管理效能的內(nèi)部需求，制定本制度。制度旨在通過系統(tǒng)性、規(guī)范化的管理措施，確保農(nóng)村集體“三資”會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，防范舞弊、浪費(fèi)、流失等風(fēng)險(xiǎn)，保障集體利益。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋農(nóng)村集體“三資”會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督、報(bào)告等全部業(yè)務(wù)場(chǎng)景，包括但不限于資金撥付與使用、資產(chǎn)購置與處置、資源租賃與開發(fā)等環(huán)節(jié)。所有涉及農(nóng)村集體“三資”的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須嚴(yán)格遵守本制度及相關(guān)配套細(xì)則。第三條本制度核心術(shù)語定義如下：（一）“XX專項(xiàng)管理”：指公司針對(duì)農(nóng)村集體“三資”管理領(lǐng)域，建立的全流程、全覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)防控與合規(guī)管理體系，包括制度設(shè)計(jì)、流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)控預(yù)警、處置改進(jìn)等環(huán)節(jié)。其外延涵蓋資金審批、資產(chǎn)登記、資源使用等具體業(yè)務(wù)活動(dòng)。（二）“XX風(fēng)險(xiǎn)”：指在農(nóng)村集體“三資”管理過程中可能發(fā)生的舞弊、違規(guī)操作、資產(chǎn)流失、信息泄露等威脅集體利益或公司聲譽(yù)的事件。其外延包括但不限于授權(quán)不當(dāng)、審批越權(quán)、賬實(shí)不符、利益輸送等風(fēng)險(xiǎn)類型。（三）“XX合規(guī)”：指農(nóng)村集體“三資”會(huì)計(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)完全符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度的要求，確保行為合法、程序正當(dāng)、記錄完整、責(zé)任明確。其外延覆蓋業(yè)務(wù)前端的風(fēng)險(xiǎn)防控到后端的監(jiān)督審計(jì)全過程。第四條農(nóng)村集體“三資”會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：管理范圍覆蓋所有“三資”業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保無死角、無遺漏。（二）責(zé)任到人：明確各層級(jí)、各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立責(zé)任追溯機(jī)制。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施差異化管控措施。（四）持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，動(dòng)態(tài)優(yōu)化管理機(jī)制。（五）公開透明：推動(dòng)“三資”信息依法向集體成員公開，接受監(jiān)督。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為農(nóng)村集體“三資”會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理的第一責(zé)任人，對(duì)管理工作的全面性、合規(guī)性負(fù)總責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督制度的執(zhí)行與落實(shí)。第六條公司設(shè)立農(nóng)村集體“三資”專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、業(yè)務(wù)部及下屬單位代表等組成。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、決策審批、監(jiān)督評(píng)價(jià)等職能，定期召開會(huì)議研究管理中的重大問題，確保制度有效落地。第七條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（依托財(cái)務(wù)部），負(fù)責(zé)日常管理工作的具體實(shí)施，包括制度修訂、風(fēng)險(xiǎn)排查、培訓(xùn)宣貫、考核督辦等。辦公室需定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作進(jìn)展，并協(xié)調(diào)跨部門協(xié)作。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）統(tǒng)籌農(nóng)村集體“三資”會(huì)計(jì)制度的制定、修訂與解釋；（二）組織風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫；（三）監(jiān)督業(yè)務(wù)部門執(zhí)行制度情況，開展專項(xiàng)檢查；（四）牽頭開展培訓(xùn)宣貫，提升全員合規(guī)意識(shí)；（五）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性與準(zhǔn)確性，確保賬實(shí)一致。第九條專責(zé)部門（審計(jì)部）職責(zé)：（一）獨(dú)立開展“三資”業(yè)務(wù)合規(guī)審核，重點(diǎn)審查資金審批流程、資產(chǎn)處置程序等；（二）推動(dòng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，識(shí)別并建議消除管理漏洞；（三）負(fù)責(zé)重大風(fēng)險(xiǎn)事件的處置協(xié)調(diào)，提出整改建議；（四）出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，評(píng)估管理有效性。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組及財(cái)務(wù)部的管理要求，細(xì)化本領(lǐng)域操作細(xì)則；（二）開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)；（三）確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)完整，配合財(cái)務(wù)部完成會(huì)計(jì)核算；（四）及時(shí)上報(bào)異常情況，落實(shí)整改措施。第十一條基層執(zhí)行崗（如出納、會(huì)計(jì)、項(xiàng)目經(jīng)辦人員）合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)流程；（二）對(duì)經(jīng)手業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)；（三）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)行為及時(shí)上報(bào)，不得隱瞞或干擾調(diào)查；（四）配合審計(jì)、財(cái)務(wù)部門的檢查與培訓(xùn)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條資金審批與撥付管理：（一）資金使用必須嚴(yán)格遵循集體決策程序，重大支出需經(jīng)成員代表大會(huì)審議；（二）審批權(quán)限明確至個(gè)人或部門，嚴(yán)禁越權(quán)審批；（三）禁止設(shè)立“小金庫”，所有資金納入統(tǒng)一監(jiān)管；（四）定期核對(duì)資金流向，確保賬務(wù)與實(shí)際支出一致。第十三條資產(chǎn)購置與處置管理：（一）資產(chǎn)登記需經(jīng)專責(zé)部門審核，包括購置發(fā)票、驗(yàn)收單等完整憑證；（二）處置資產(chǎn)需進(jìn)行評(píng)估，并依法公開招標(biāo)或拍賣；（三）嚴(yán)禁低價(jià)處置或利益輸送，處置收入全額上繳集體；（四）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。第十四條資源租賃與開發(fā)管理：（一）租賃或開發(fā)前需進(jìn)行可行性論證，明確合同期限與收益分配方案；（二）收益分配方案需經(jīng)集體成員審議，確保透明公平；（三）禁止將資源長(zhǎng)期低息或無償提供給特定對(duì)象；（四）定期核查資源使用情況，防止破壞或閑置。第十五條會(huì)計(jì)核算與報(bào)告管理：（一）嚴(yán)格執(zhí)行《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，確?？颇渴褂脺?zhǔn)確；（二）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向集體成員公開收支、資產(chǎn)負(fù)債等信息；（三）加強(qiáng)憑證管理，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需有合規(guī)票據(jù)支撐；（四）財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部門定期對(duì)賬，確保數(shù)據(jù)一致。第十六條供應(yīng)商管理：（一）采購需通過公開比選或競(jìng)爭(zhēng)性談判，禁止向特定對(duì)象定向發(fā)包；（二）建立供應(yīng)商黑名單制度，排除有不良記錄的供應(yīng)商；（三）采購合同需明確質(zhì)量、價(jià)格、交付等條款，并嚴(yán)格履約；（四）嚴(yán)禁以回扣、贊助等形式賄賂供應(yīng)商。第十七條關(guān)聯(lián)交易管理：（一）關(guān)聯(lián)交易需經(jīng)集體決策，并單獨(dú)披露交易目的與定價(jià)依據(jù)；（二）關(guān)聯(lián)方不得以不公平條件獲取集體利益；（三）審計(jì)部門對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行重點(diǎn)審查，防止利益輸送；（四）非關(guān)聯(lián)交易優(yōu)先考慮，避免資源向特定對(duì)象傾斜。第十八條信息化管理：（一）推廣使用“三資”管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)線上化、流程自動(dòng)化；（二）系統(tǒng)需具備權(quán)限控制、數(shù)據(jù)校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能；（三）定期備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)，確保信息安全；（四）嚴(yán)禁通過系統(tǒng)進(jìn)行違規(guī)操作或篡改數(shù)據(jù)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)部每年評(píng)估制度適用性，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整提出修訂建議；（二）重大修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并組織全員培訓(xùn)；（三）新業(yè)務(wù)領(lǐng)域需同步制定管理細(xì)則，確保無空白地帶。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）每年開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)確定重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；（二）對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施分級(jí)評(píng)估，發(fā)布預(yù)警通知；（三）建立風(fēng)險(xiǎn)案例庫，供業(yè)務(wù)部門參考防范。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：（一）將合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)流程，包括合同簽訂、資金審批、資產(chǎn)處置等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)；（二）未經(jīng)審查或?qū)彶椴煌ㄟ^的，不得實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)；（三）審計(jì)部門對(duì)審查結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核，確保有效性。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門限期整改，專責(zé)部門跟蹤驗(yàn)證；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)處置，并及時(shí)上報(bào)；（三）明確責(zé)任協(xié)同要求，涉及多個(gè)部門需聯(lián)合整改。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形包括但不限于違反審批權(quán)限、賬實(shí)不符、利益輸送等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度分為警告、通報(bào)、降級(jí)、解聘等；（三）違規(guī)行為記入個(gè)人檔案，并聯(lián)動(dòng)績(jī)效考核；（四）涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年對(duì)專項(xiàng)管理體系開展有效性評(píng)估，包括制度完整性、執(zhí)行率、風(fēng)險(xiǎn)控制效果等；（二）評(píng)估結(jié)果用于優(yōu)化流程、完善細(xì)則；（三）定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)評(píng)估情況，并公開改進(jìn)計(jì)劃。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：（一）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)需定期聽取專項(xiàng)管理工作匯報(bào)，推動(dòng)問題解決；（二）下屬單位需設(shè)立對(duì)應(yīng)的管理崗位，確保制度落地；（三）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室定期考核各單位落實(shí)情況，納入評(píng)優(yōu)體系。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門年度考核指標(biāo)，占比不低于X%；（二）對(duì)表現(xiàn)突出的集體或個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)失職的進(jìn)行處罰；（三）考核結(jié)果與績(jī)效工資、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層需接受合規(guī)履職培訓(xùn)，每年不少于X小時(shí)；（二）一線員工需掌握操作規(guī)范，通過考核后方可上崗；（三）定期發(fā)布管理動(dòng)態(tài)，利用內(nèi)部平臺(tái)宣傳合規(guī)理念。第二十八條信息化支撐：（一）財(cái)務(wù)部牽頭開發(fā)或采購“三資”管理軟件，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)線上化；（二）系統(tǒng)需具備數(shù)據(jù)自動(dòng)校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控功能；（三）定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，確保穩(wěn)定運(yùn)行。第二十九條文化建設(shè)：（一）編制《農(nóng)村集體“三資”管理合規(guī)手冊(cè)》，供全員學(xué)習(xí)；（二）組織簽署合規(guī)承諾書，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)；（三）設(shè)立合規(guī)舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)全員參與監(jiān)督。第三十條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件需在X小時(shí)內(nèi)上報(bào)至專責(zé)部門，重大事件同步上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）年度管理情況需在次年X月前報(bào)送至領(lǐng)導(dǎo)小組，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)、整改