PAGE報(bào)銷票據(jù)規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷票據(jù)行為，確保公司資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在執(zhí)行公務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷票據(jù)必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得弄虛作假。2.合法性原則：報(bào)銷票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)報(bào)銷。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理性和必要性，杜絕不合理支出。4.完整性原則：報(bào)銷票據(jù)應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等相關(guān)憑證，且手續(xù)完備。二、報(bào)銷票據(jù)的種類及要求（一）發(fā)票1.發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。公司報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票。2.發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章，印章清晰可辨。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。發(fā)票字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票單位聯(lián)系，重新開(kāi)具發(fā)票。3.增值稅專用發(fā)票的要求：取得的增值稅專用發(fā)票必須在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。發(fā)票的“備注欄”應(yīng)按規(guī)定填寫相關(guān)信息，如建筑服務(wù)發(fā)票應(yīng)注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱；銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票應(yīng)注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址等。（二）收據(jù)1.收據(jù)是指財(cái)政部門印制的蓋有財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章的收付款憑證，用于行政事業(yè)性收入，即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。2.公司內(nèi)部往來(lái)結(jié)算、支付給個(gè)人的款項(xiàng)等可以使用收據(jù)作為報(bào)銷憑證，但應(yīng)符合以下要求：收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括收款日期、交款單位（個(gè)人）名稱、收款事由、金額等。收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)。（三）其他票據(jù)1.火車票、飛機(jī)票、汽車票等交通票據(jù)：票據(jù)上應(yīng)注明乘客姓名、身份證號(hào)碼、出發(fā)地、目的地、日期、票價(jià)等信息。如因特殊原因無(wú)法取得實(shí)名制票據(jù)的，應(yīng)提供其他有效證明材料，如行程單、購(gòu)票記錄等。2.住宿發(fā)票：發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、房費(fèi)金額、住宿人數(shù)等信息。如住宿費(fèi)用包含餐費(fèi)，應(yīng)分別開(kāi)具發(fā)票，不得將餐費(fèi)與住宿費(fèi)合并開(kāi)具在一張發(fā)票上。3.辦公用品發(fā)票：發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。如購(gòu)買辦公用品數(shù)量較多，應(yīng)提供辦公用品清單，清單上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并加蓋銷售單位發(fā)票專用章。三、報(bào)銷票據(jù)的取得與審核（一）報(bào)銷票據(jù)的取得1.員工在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)按照規(guī)定向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У膱?bào)銷票據(jù)。如因特殊原因無(wú)法取得發(fā)票的，應(yīng)提供其他合法有效的證明材料，并經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.員工取得報(bào)銷票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理、粘貼，并在票據(jù)背面注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額等信息。（二）報(bào)銷票據(jù)的審核1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括：報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性。報(bào)銷費(fèi)用是否與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，是否符合公司相關(guān)規(guī)定。報(bào)銷票據(jù)的手續(xù)是否完備，簽字是否齊全。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行復(fù)審，審核內(nèi)容包括：報(bào)銷票據(jù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定。報(bào)銷費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否超支。報(bào)銷票據(jù)的金額計(jì)算是否正確，大小寫是否一致。報(bào)銷票據(jù)的粘貼是否規(guī)范，附件是否齊全。3.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行終審，終審?fù)ㄟ^(guò)后方可報(bào)銷。四、報(bào)銷流程（一）填寫報(bào)銷單1.員工應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容，按照公司規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.報(bào)銷單上的金額應(yīng)與報(bào)銷票據(jù)的金額一致，不得涂改、挖補(bǔ)。（二）部門負(fù)責(zé)人審批1.員工將填寫完整的報(bào)銷單及相關(guān)報(bào)銷票據(jù)提交給部門負(fù)責(zé)人。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷單及報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行初審，審核通過(guò)后在報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)。（三）財(cái)務(wù)部門審核1.部門負(fù)責(zé)人將初審?fù)ㄟ^(guò)的報(bào)銷單及報(bào)銷票據(jù)提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行復(fù)審，審核通過(guò)后在報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)。（四）公司領(lǐng)導(dǎo)審批1.財(cái)務(wù)部門將復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的報(bào)銷單及報(bào)銷票據(jù)提交給公司領(lǐng)導(dǎo)。2.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷單及報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行終審，終審?fù)ㄟ^(guò)后在報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)。（五）報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)，對(duì)符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷付款。2.報(bào)銷付款方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體支付方式按照公司財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。五、報(bào)銷票據(jù)的保管與存檔（一）保管1.員工應(yīng)妥善保管報(bào)銷票據(jù)，不得丟失、損毀。如因保管不善造成報(bào)銷票據(jù)丟失、損毀的，應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行整理、歸檔，確保報(bào)銷票據(jù)的安全。（二）存檔1.報(bào)銷票據(jù)作為公司財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行存檔。2.報(bào)銷票據(jù)的存檔期限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，一般為10年。六、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的報(bào)銷行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：對(duì)于虛假報(bào)銷、騙取公司資金的行為，公司將追回已報(bào)銷的款項(xiàng)，并給予報(bào)銷人相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究其法律責(zé)任。對(duì)于報(bào)銷票據(jù)不符合規(guī)定、手續(xù)不完備的報(bào)銷行為，公司將不予報(bào)銷，并要求報(bào)銷人重新提供符合規(guī)定的報(bào)銷票據(jù)。對(duì)于因工作失誤導(dǎo)致