PAGE非生產(chǎn)內(nèi)部領料核算制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司非生產(chǎn)內(nèi)部領料行為，加強對非生產(chǎn)領料的核算與管理，確保公司資產(chǎn)的安全與合理使用，提高資源利用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門因非生產(chǎn)活動所需的各類物資領料核算管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)標準，確保非生產(chǎn)領料核算工作合法合規(guī)。2.準確性原則準確記錄和核算每一筆非生產(chǎn)領料業(yè)務，保證數(shù)據(jù)真實、可靠。3.合理性原則根據(jù)實際業(yè)務需求，合理控制非生產(chǎn)領料數(shù)量和成本，避免浪費和不合理占用資源。4.及時性原則及時辦理領料手續(xù)，及時進行核算與賬務處理，不得拖延。二、非生產(chǎn)領料的范圍界定（一）行政管理類領料1.辦公用品：如辦公桌椅、電腦、打印機、紙張、筆、文件夾等。2.辦公設備維修及耗材：打印機墨盒、硒鼓、電腦配件、辦公家具維修材料等。3.行政接待用品：茶葉、咖啡、一次性餐具、禮品等。4.會議用品：投影儀、音響設備、會議桌椅、會議資料印刷等。（二）后勤保障類領料1.員工福利用品：節(jié)日禮品、生日福利、工作服、勞保用品等。2.食堂食材及用品：米面糧油、調味品、餐具、廚具維修材料等。3.宿舍用品：床鋪、床墊、被褥、洗漱用品等。4.水電維修及耗材：燈泡、水龍頭、電線、管件等。（三）市場營銷類領料1.宣傳資料：海報、宣傳單頁、畫冊、禮品等。2.促銷活動用品：促銷道具、獎品、贈品等。3.市場調研用品：問卷印刷、調研禮品等。（四）其他非生產(chǎn)領料1.因公司內(nèi)部活動需要領用的物資，如運動會器材、文藝演出道具等。2.經(jīng)公司批準的其他非生產(chǎn)性用途的領料。三、領料流程（一）領料申請1.各部門根據(jù)實際工作需要，填寫《非生產(chǎn)內(nèi)部領料申請表》，詳細注明領料日期、領料部門、領料用途、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預計金額等信息。2.申請表需經(jīng)部門負責人簽字審核，確認領料需求合理、真實。（二）審批流程1.根據(jù)領料金額大小和性質，按照公司規(guī)定的審批權限進行審批。金額較小（[具體金額標準1]以下）的領料申請，由部門負責人審批后，交倉庫管理部門辦理領料手續(xù)。金額在[具體金額標準1]至[具體金額標準2]之間的領料申請，需經(jīng)部門負責人、分管領導審批后，方可到倉庫領料。金額較大（[具體金額標準2]以上）的領料申請，除部門負責人、分管領導審批外，還需總經(jīng)理審批。2.審批人應認真審核領料申請，對不符合規(guī)定或不必要的領料申請予以駁回，并說明理由。（三）倉庫領料1.經(jīng)審批通過的領料申請單交至倉庫管理部門。倉庫管理人員根據(jù)領料申請單，核對庫存物資情況，確認有足夠庫存后，辦理領料出庫手續(xù)。2.倉庫管理人員按照實際發(fā)放的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等，在領料申請單上簽字確認，并登記物資臺賬。同時，開具一式三聯(lián)的《非生產(chǎn)內(nèi)部領料單》，一聯(lián)交領料部門作為領料憑證，一聯(lián)倉庫留存作為記賬依據(jù)，一聯(lián)交財務部門進行核算。3.領料部門憑《非生產(chǎn)內(nèi)部領料單》到倉庫領取物資，倉庫管理人員應嚴格按照領料單發(fā)放物資，不得擅自更改物資品種、數(shù)量等信息。（四）特殊情況領料處理1.如遇緊急情況需要領料，但無法及時辦理審批手續(xù)的，領料部門應先電話向分管領導或總經(jīng)理說明情況，經(jīng)同意后可先行領料，但事后必須及時補辦審批手續(xù)。2.對于臨時增加的非生產(chǎn)領料需求，領料部門應重新填寫領料申請表，按照正常審批流程辦理。四、核算方法（一）成本核算原則非生產(chǎn)領料的成本核算遵循權責發(fā)生制原則，按照實際領用物資的成本計入相關費用科目。（二）物資計價方法1.對于有采購發(fā)票的物資，按照發(fā)票金額計價。2.對于無采購發(fā)票但有同類物資市場價格的，參照市場價格計價。3.對于既無采購發(fā)票又無市場價格的物資，按照公司內(nèi)部制定的成本核算方法進行估價。（三）費用歸集與分配1.行政管理類領料費用，根據(jù)領料用途分別計入“管理費用——辦公費”、“管理費用——差旅費”、“管理費用——業(yè)務招待費”等相關明細科目。2.后勤保障類領料費用，分別計入“應付職工薪酬——福利費”、“管理費用——水電費”、“管理費用——維修費”等科目。3.市場營銷類領料費用，計入“銷售費用——業(yè)務宣傳費”、“銷售費用——促銷費”等科目。4.其他非生產(chǎn)領料費用，根據(jù)實際用途合理歸集到相應的費用科目。（四）賬務處理1.財務部門根據(jù)倉庫提供的《非生產(chǎn)內(nèi)部領料單》及相關審批文件，及時進行賬務處理。借：相關費用科目貸：原材料/庫存商品等2.每月末，財務部門應對非生產(chǎn)領料業(yè)務進行匯總核對，確保賬務記錄準確無誤。五、庫存管理與盤點（一）庫存管理1.倉庫管理部門應建立健全非生產(chǎn)物資庫存管理制度，并按照物資類別、規(guī)格、型號等進行分類存放，做好標識管理。2.定期對庫存物資進行清查盤點，檢查物資的數(shù)量、質量狀況，確保賬實相符。3.對于長期積壓、損壞或已無使用價值的非生產(chǎn)物資，應及時清理，辦理報廢手續(xù)，并按照公司規(guī)定進行賬務處理。（二）盤點流程1.制定盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等。2.盤點人員按照規(guī)定的方法和程序對庫存物資進行逐一清點，并記錄實際數(shù)量。3.將盤點結果與物資臺賬進行核對，編制《非生產(chǎn)物資盤點表》，詳細記錄盤盈、盤虧情況及原因。4.對于盤盈、盤虧的物資，應查明原因，提出處理意見，報經(jīng)相關領導審批后進行賬務調整。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對非生產(chǎn)領料核算制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點檢查領料申請的合理性、審批流程的合規(guī)性、核算的準確性以及庫存管理的有效性等。（二）財務監(jiān)督財務部門應加強對非生產(chǎn)領料業(yè)務的日常財務監(jiān)督，審核相關憑證的真實性、合法性和完整性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正賬務處理中的問題。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定的領料行為，如未經(jīng)審批擅自領料、虛報領料用途、多領少用等，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。2.對違規(guī)責任人，責令其限期整改，追回違規(guī)領用的物資或款項，并給予警告、