PAGE生產(chǎn)企業(yè)存貨管理制度一、總則（一）目的為加強本生產(chǎn)企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)所有涉及存貨管理的部門和人員，包括采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標準，確保企業(yè)運營合法合規(guī)。2.準確性原則：存貨的記錄、計量、核算應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息真實可靠。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨正常供應(yīng)和使用的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、存貨的分類與計價（一）存貨分類1.原材料：指企業(yè)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、塑料顆粒等。2.在產(chǎn)品：處于生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品，包括正在各生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品以及已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品。3.半成品：經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品，仍需進一步加工的中間產(chǎn)品。4.產(chǎn)成品：企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。5.周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。（二）存貨計價1.原材料：按實際采購成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品：采用加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨成本，其成本包括直接材料、直接人工和制造費用。3.周轉(zhuǎn)材料：一次轉(zhuǎn)銷法或五五攤銷法進行攤銷，計入相關(guān)成本費用。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.市場需求分析采購部門應(yīng)定期收集市場信息，分析產(chǎn)品銷售趨勢、市場需求變化等因素，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)計劃和銷售訂單，預(yù)測各類存貨的需求數(shù)量和時間。2.庫存狀況評估倉儲部門每月末向采購部門提供存貨庫存報表，采購人員根據(jù)庫存數(shù)量、已訂未到貨數(shù)量以及預(yù)計消耗情況，評估現(xiàn)有庫存能否滿足生產(chǎn)和銷售需求。3.采購計劃編制采購部門依據(jù)市場需求分析和庫存狀況評估結(jié)果，編制月度采購計劃，明確采購存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計到貨時間等內(nèi)容。采購計劃應(yīng)經(jīng)采購部門負責人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選建立供應(yīng)商評估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、交貨期、售后服務(wù)等方面進行綜合評估。采購部門定期收集供應(yīng)商信息，對潛在供應(yīng)商進行調(diào)查，篩選出合格的供應(yīng)商名單。2.供應(yīng)商評審每年至少對主要供應(yīng)商進行一次全面評審，評審內(nèi)容包括供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、質(zhì)量管理體系、財務(wù)狀況等。根據(jù)評審結(jié)果，調(diào)整供應(yīng)商等級，對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，采取警告、減少訂單量、暫停合作等措施。3.供應(yīng)商合作協(xié)議簽訂與選定的供應(yīng)商簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、價格、交貨方式、交貨期、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款。合作協(xié)議應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門審核，確保合法有效。（三）采購訂單下達1.采購訂單生成采購人員根據(jù)采購計劃，向合格供應(yīng)商下達采購訂單。采購訂單應(yīng)詳細注明存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點等信息。2.采購訂單審核采購訂單下達前，需經(jīng)采購部門負責人審核，確保訂單內(nèi)容準確無誤，符合采購計劃和企業(yè)利益。審核通過后的采購訂單發(fā)送給供應(yīng)商，并跟蹤訂單執(zhí)行情況。（四）采購驗收1.驗收準備采購部門在采購訂單下達后，及時通知倉儲部門做好驗收準備工作。倉儲部門應(yīng)安排合適的驗收場地和人員，準備好驗收所需的工具和設(shè)備。2.到貨通知采購人員應(yīng)在預(yù)計到貨日期前提醒供應(yīng)商按時交貨，并在貨物到達前通知倉儲部門。貨物到達后，供應(yīng)商應(yīng)提供送貨清單、質(zhì)量證明文件等相關(guān)資料。3.驗收流程數(shù)量驗收：倉儲驗收人員根據(jù)送貨清單核對貨物數(shù)量，確保實際到貨數(shù)量與采購訂單一致。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，應(yīng)及時通知采購人員與供應(yīng)商溝通解決。質(zhì)量驗收：質(zhì)量檢驗人員按照相關(guān)質(zhì)量標準對貨物進行檢驗，檢查貨物的外觀、規(guī)格、性能等是否符合要求。對于關(guān)鍵原材料和重要零部件，應(yīng)進行抽樣檢驗或全檢。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)出具檢驗報告，采購人員負責與供應(yīng)商協(xié)商退換貨等處理措施。驗收記錄：驗收人員完成驗收后，應(yīng)填寫驗收記錄，詳細記錄驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、貨物名稱規(guī)格數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗收結(jié)果等內(nèi)容。驗收記錄應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后存檔。四、存貨倉儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.倉庫分區(qū)根據(jù)存貨的類別、特性、用途等因素，將倉庫劃分為不同的區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、半成品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。各區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標識牌，便于存貨的存放和管理。2.貨位規(guī)劃按照存貨的出入庫頻率、存儲條件等，對每個區(qū)域內(nèi)的貨位進行合理規(guī)劃。將常用存貨存放在靠近倉庫出入口的位置，便于快速出入庫；將有特殊存儲要求的存貨存放在相應(yīng)的專用倉庫或區(qū)域。（二）存貨入庫1.入庫申請采購部門在采購貨物到貨前，提前向倉儲部門提交入庫申請單，注明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計到貨時間等信息。倉儲部門根據(jù)入庫申請單安排貨位。2.入庫手續(xù)辦理貨物到達倉庫后，倉儲驗收人員按照驗收流程進行驗收。驗收合格的貨物，倉儲人員辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明入庫日期、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給采購部門、財務(wù)部門和倉儲部門留存。3.存貨存放倉儲人員根據(jù)貨位規(guī)劃，將驗收合格的存貨搬運至指定貨位存放，并做好標識。對于易燃、易爆、有毒等危險物品，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行特殊存放和管理。（三）存貨保管1.日常巡查倉儲部門安排專人負責倉庫日常巡查，檢查存貨的存放狀態(tài)、保管環(huán)境等情況。巡查內(nèi)容包括貨物有無損壞、變質(zhì)、被盜，貨位標識是否清晰，倉庫溫濕度是否符合要求等。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時記錄并報告處理。2.保管條件維護根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，確保存貨質(zhì)量不受影響。對于需要防潮、防蟲、防火、防盜的存貨，應(yīng)配備相應(yīng)的設(shè)施設(shè)備，如除濕機、防蟲藥劑、消防器材、監(jiān)控設(shè)備等。定期對保管設(shè)施設(shè)備進行檢查和維護，保證其正常運行。3.庫存盤點盤點計劃制定：倉儲部門每年制定庫存盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員、盤點方法等內(nèi)容。盤點計劃應(yīng)報財務(wù)部門審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。盤點實施：按照盤點計劃組織人員進行盤點，盤點人員應(yīng)認真核對存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)詳細記錄原因和情況。盤點結(jié)果處理：盤點結(jié)束后，盤點人員編制盤點報告，說明盤點情況、盤盈盤虧金額及原因等。財務(wù)部門根據(jù)盤點報告進行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面價值。對于盤盈盤虧金額較大或存在重大問題的，應(yīng)及時查明原因，追究相關(guān)人員責任，并采取措施改進存貨管理工作。（四）存貨出庫1.出庫申請生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單等需求，向倉儲部門提交出庫申請單，注明所需存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。倉儲部門審核出庫申請單，確保其合理性和必要性。2.出庫審批出庫申請單經(jīng)倉儲部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對于貴重物品、限量物品等特殊存貨的出庫，需經(jīng)更高級別領(lǐng)導(dǎo)審批。3.出庫作業(yè)倉儲人員根據(jù)審批后的出庫申請單，辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，注明出庫日期、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。出庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給領(lǐng)用部門、財務(wù)部門和倉儲部門留存。倉儲人員按照出庫單要求，從指定貨位取出存貨，交付給領(lǐng)用部門，并做好出庫記錄。五、存貨領(lǐng)用與消耗管理（一）領(lǐng)用流程1.領(lǐng)用申請生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單等需求，填寫存貨領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計領(lǐng)用時間等信息。領(lǐng)用申請表應(yīng)經(jīng)部門負責人審核簽字。2.領(lǐng)用審批領(lǐng)用申請表提交給倉儲部門，倉儲部門審核其合理性和必要性后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對于貴重物品、限量物品等特殊存貨的領(lǐng)用，需經(jīng)更高級別領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)用發(fā)放倉儲部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請表，辦理存貨領(lǐng)用手續(xù)，發(fā)放存貨給領(lǐng)用部門，并填寫領(lǐng)用記錄，注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。（二）消耗控制1.定額制定生產(chǎn)部門根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和歷史消耗數(shù)據(jù)，制定各類存貨的消耗定額，明確單位產(chǎn)品或生產(chǎn)批次所需的存貨數(shù)量。消耗定額應(yīng)定期進行評估和調(diào)整，確保其合理性和準確性。2.過程監(jiān)控生產(chǎn)部門在生產(chǎn)過程中，嚴格按照消耗定額控制存貨消耗，對存貨消耗情況進行實時監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)消耗異常，應(yīng)及時分析原因，采取措施進行調(diào)整，避免浪費和損失。3.成本核算財務(wù)部門按照存貨消耗情況，準確核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。對于因存貨消耗控制不力導(dǎo)致成本超支的情況，應(yīng)進行成本分析，查找原因，提出改進措施，加強成本管理。六、存貨盤點與清查（一）定期盤點1.盤點周期每年至少組織一次全面的存貨定期盤點，確保賬實相符。盤點時間一般安排在年末結(jié)賬前，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決存貨管理中存在的問題，為年度財務(wù)決算提供準確數(shù)據(jù)。2.盤點范圍涵蓋企業(yè)所有存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。3.盤點方法采用實地盤點法，即對存貨進行逐一清點、計量，并與存貨明細賬進行核對。對于數(shù)量較大、價值較高的存貨，可采用抽樣盤點的方法，但抽樣比例應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保盤點結(jié)果具有代表性。（二）不定期清查1.清查原因在以下情況下，應(yīng)進行不定期存貨清查：企業(yè)內(nèi)部管理需要，如更換倉庫管理人員、進行內(nèi)部審計等。外部因素影響，如遭受自然災(zāi)害、市場環(huán)境重大變化等。發(fā)現(xiàn)存貨管理存在異常情況，如賬實不符、存貨損耗嚴重等。2.清查組織與實施由財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合倉儲部門、采購部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)人員組成清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法、時間安排等。清查小組按照清查方案進行實地清查，詳細記錄清查情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調(diào)查和處理。（三）盤點結(jié)果處理1.差異分析盤點結(jié)束后，對盤盈、盤虧的存貨進行差異分析，查找差異產(chǎn)生的原因。差異原因可能包括存貨收發(fā)計量錯誤、存貨毀損丟失、記賬錯誤、未及時辦理出入庫手續(xù)等。2.賬務(wù)調(diào)整財務(wù)部門根據(jù)盤點結(jié)果和差異分析情況，及時進行賬務(wù)調(diào)整，確保存貨賬面價值與實際庫存一致。對于盤盈的存貨，應(yīng)增加存貨賬面價值，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)成本費用；對于盤虧的存貨，應(yīng)減少存貨賬面價值，將損失計入相關(guān)成本費用或待處理財產(chǎn)損溢科目。3.責任追究對于因人為原因?qū)е碌拇尕洷P盈盤虧或其他管理不善問題，應(yīng)查明責任人員，按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進行責任追究。責任追究方式包括批評教育、經(jīng)濟處罰、行政處分等，以促使相關(guān)人員加強存貨管理，提高工作責任心。七、存貨信息化管理（一）系統(tǒng)選型與建設(shè)1.系統(tǒng)選型根據(jù)企業(yè)存貨管理需求和業(yè)務(wù)流程，選擇適合的存貨管理信息化系統(tǒng)。系統(tǒng)應(yīng)具備存貨采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點、核算等功能模塊，能夠?qū)崿F(xiàn)存貨信息的實時共享和動態(tài)管理。2.系統(tǒng)建設(shè)由信息部門負責存貨管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)和實施，確保系統(tǒng)與企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成和對接。在系統(tǒng)建設(shè)過程中，充分征求采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門等相關(guān)業(yè)務(wù)部門的意見和建議，保證系統(tǒng)功能滿足實際業(yè)務(wù)需求。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入采購部門、倉儲部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員負責將存貨的基本信息、采購合同、出入庫記錄、盤點結(jié)果等數(shù)據(jù)錄入存貨管理信息化系統(tǒng)?；A(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)準確、完整、及時，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。2.數(shù)據(jù)維護定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行維護和更新，包括存貨信息的變更、價格調(diào)整、庫存數(shù)量的修正等。同時，對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。（三）信息查詢與分析1.信息查詢企業(yè)各部門人員可根據(jù)授權(quán)，通過存貨管理信息化系統(tǒng)查詢相關(guān)存貨信