審計(jì)職業(yè)資格考試練習(xí)模擬認(rèn)證試題考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)職業(yè)資格考試練習(xí)模擬認(rèn)證試題考核對(duì)象：審計(jì)職業(yè)資格考生（中等級(jí)別）題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計(jì)工作必須獨(dú)立于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制體系，以確保審計(jì)意見的客觀性。2.統(tǒng)計(jì)抽樣在審計(jì)中僅適用于財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)，不適用于內(nèi)部控制測(cè)試。3.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”表明審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但整體上仍可以公允反映。4.審計(jì)工作底稿的保存期限通常為審計(jì)報(bào)告發(fā)布后的5年。5.審計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，必須全程監(jiān)督被審計(jì)單位的盤點(diǎn)過程，以確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的乘積，再乘以檢查風(fēng)險(xiǎn)。7.審計(jì)師在執(zhí)行分析性復(fù)核程序時(shí)，可以使用歷史數(shù)據(jù)作為比較基礎(chǔ)，但無需考慮行業(yè)趨勢(shì)的影響。8.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”表明審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且無法公允反映。9.審計(jì)師在執(zhí)行函證程序時(shí)，必須對(duì)所有銀行存款進(jìn)行函證，不得選擇性函證。10.審計(jì)工作底稿的編制必須清晰、完整，并能夠支持審計(jì)結(jié)論的得出。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)基本要求？（）A.獨(dú)立性B.專業(yè)勝任能力C.客觀性D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)2.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，通常采用的方法是？（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.詳細(xì)測(cè)試C.分析性復(fù)核D.函證程序3.審計(jì)報(bào)告中的“無法表示意見”通常出現(xiàn)在？（）A.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制B.被審計(jì)單位拒絕提供必要信息C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)D.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)4.審計(jì)師在執(zhí)行固定資產(chǎn)監(jiān)盤程序時(shí)，通常需要？（）A.僅核對(duì)固定資產(chǎn)清單B.僅觀察實(shí)物狀況C.結(jié)合清單和實(shí)物進(jìn)行雙重驗(yàn)證D.無需執(zhí)行監(jiān)盤程序5.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素？（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)6.審計(jì)師在執(zhí)行函證程序時(shí)，通常需要？（）A.僅對(duì)銀行存款進(jìn)行函證B.僅對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行函證C.對(duì)所有重大賬戶進(jìn)行函證D.無需執(zhí)行函證程序7.審計(jì)工作底稿的編制要求不包括？（）A.清晰、完整B.可追溯性C.保密性D.時(shí)尚性8.審計(jì)師在執(zhí)行分析性復(fù)核程序時(shí)，通常使用的方法是？（）A.詳細(xì)測(cè)試B.統(tǒng)計(jì)抽樣C.比率分析D.函證程序9.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”表明？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映C.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制D.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)10.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常需要？（）A.僅觀察控制程序運(yùn)行情況B.僅測(cè)試控制效果C.結(jié)合控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行測(cè)試D.無需執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守的原則包括？（）A.獨(dú)立性B.專業(yè)勝任能力C.客觀性D.保密性2.審計(jì)工作底稿的編制要求包括？（）A.清晰、完整B.可追溯性C.保密性D.時(shí)尚性3.審計(jì)報(bào)告中的意見類型包括？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見4.審計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，通常需要？（）A.全程監(jiān)督盤點(diǎn)過程B.抽取樣本進(jìn)行盤點(diǎn)C.核對(duì)存貨清單與實(shí)物D.無需執(zhí)行監(jiān)盤程序5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素包括？（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)6.審計(jì)師在執(zhí)行函證程序時(shí)，通常需要？（）A.僅對(duì)銀行存款進(jìn)行函證B.僅對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行函證C.對(duì)所有重大賬戶進(jìn)行函證D.無需執(zhí)行函證程序7.審計(jì)師在執(zhí)行分析性復(fù)核程序時(shí)，通常使用的方法包括？（）A.比率分析B.趨勢(shì)分析C.統(tǒng)計(jì)抽樣D.函證程序8.審計(jì)工作底稿的保存期限通常為？（）A.審計(jì)報(bào)告發(fā)布后的3年B.審計(jì)報(bào)告發(fā)布后的5年C.被審計(jì)單位要求的時(shí)間D.審計(jì)師自行決定的時(shí)間9.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常需要？（）A.僅觀察控制程序運(yùn)行情況B.僅測(cè)試控制效果C.結(jié)合控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行測(cè)試D.無需執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試10.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常出現(xiàn)在？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.審計(jì)范圍受到限制C.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.被審計(jì)單位拒絕提供必要信息四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某審計(jì)師在對(duì)某公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致部分存貨賬實(shí)不符。審計(jì)師決定執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序，并采用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。在監(jiān)盤過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分存貨存在毀損和過期情況，但被審計(jì)單位未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露。審計(jì)師認(rèn)為該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位拒絕進(jìn)一步調(diào)查。問題：1.審計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？2.審計(jì)師應(yīng)如何處理該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見？案例二：某審計(jì)師在對(duì)某公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致部分應(yīng)收賬款無法收回。審計(jì)師決定執(zhí)行函證程序，并采用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法對(duì)部分應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。在函證過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)收賬款無法收回，但被審計(jì)單位未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露。審計(jì)師認(rèn)為該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位拒絕進(jìn)一步調(diào)查。問題：1.審計(jì)師在執(zhí)行函證程序時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？2.審計(jì)師應(yīng)如何處理該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見？案例三：某審計(jì)師在對(duì)某公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致部分固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。審計(jì)師決定執(zhí)行固定資產(chǎn)監(jiān)盤程序，并采用詳細(xì)測(cè)試的方法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。在監(jiān)盤過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)存在毀損和被盜情況，但被審計(jì)單位未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露。審計(jì)師認(rèn)為該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位拒絕進(jìn)一步調(diào)查。問題：1.審計(jì)師在執(zhí)行固定資產(chǎn)監(jiān)盤程序時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？2.審計(jì)師應(yīng)如何處理該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見？五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其構(gòu)成要素，并說明審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.論述審計(jì)工作底稿的作用及其編制要求，并說明審計(jì)師如何確保審計(jì)工作底稿的質(zhì)量。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（統(tǒng)計(jì)抽樣也適用于內(nèi)部控制測(cè)試）3.√4.√5.×（審計(jì)師需觀察盤點(diǎn)過程，但不必全程監(jiān)督）6.√7.×（需考慮行業(yè)趨勢(shì)）8.√9.×（可選擇性函證）10.√解析：1.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)的基本要求之一。2.統(tǒng)計(jì)抽樣不僅適用于財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，也適用于內(nèi)部控制測(cè)試。7.分析性復(fù)核需考慮行業(yè)趨勢(shì)，僅使用歷史數(shù)據(jù)可能無法反映當(dāng)前情況。二、單選題1.D2.B3.A4.C5.D6.C7.D8.C9.B10.C解析：1.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是審計(jì)方法，不屬于基本要求。4.存貨監(jiān)盤需結(jié)合清單和實(shí)物進(jìn)行雙重驗(yàn)證。5.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素。9.無保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,B,C6.C7.A,B8.B9.C10.A,B,D解析：6.函證程序通常針對(duì)重大賬戶，而非所有賬戶。8.審計(jì)工作底稿保存期限通常為5年。9.內(nèi)部控制測(cè)試需結(jié)合設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行。四、案例分析案例一：1.審計(jì)師在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，應(yīng)注意：-全程監(jiān)督盤點(diǎn)過程，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。-抽取樣本進(jìn)行盤點(diǎn)，并核對(duì)存貨清單與實(shí)物。-關(guān)注存貨的毀損和過期情況，并記錄在審計(jì)工作底稿中。2.審計(jì)師應(yīng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，具體取決于錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度。如果錯(cuò)報(bào)嚴(yán)重且無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。案例二：1.審計(jì)師在執(zhí)行函證程序時(shí)，應(yīng)注意：-選擇適當(dāng)?shù)暮C對(duì)象，并采用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法。-關(guān)注函證結(jié)果，并記錄在審計(jì)工作底稿中。-對(duì)無法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查，并記錄在審計(jì)工作底稿中。2.審計(jì)師應(yīng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，具體取決于錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度。如果錯(cuò)報(bào)嚴(yán)重且無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。案例三：1.審計(jì)師在執(zhí)行固定資產(chǎn)監(jiān)盤程序時(shí)，應(yīng)注意：-全程監(jiān)督盤點(diǎn)過程，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。-抽取樣本進(jìn)行盤點(diǎn)，并核對(duì)固定資產(chǎn)清單與實(shí)物。-關(guān)注固定資產(chǎn)的毀損和被盜情況，并記錄在審計(jì)工作底稿中。2.審計(jì)師應(yīng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，具體取決于錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度。如果錯(cuò)報(bào)嚴(yán)重且無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。五、論述題1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其構(gòu)成要素，并說明審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由以下要素構(gòu)成：-固有風(fēng)險(xiǎn)：指在未實(shí)施內(nèi)部控制的情況下，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。-控制風(fēng)險(xiǎn)：指被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性。-檢查風(fēng)險(xiǎn)：指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施包括：-評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以確定審計(jì)重點(diǎn)。-設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。-使用統(tǒng)計(jì)抽樣和詳細(xì)測(cè)試等方法，確保審計(jì)證據(jù)