PAGE醫(yī)保慢病門診財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強醫(yī)保慢病門診財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保醫(yī)保慢病門診資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本門診實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本醫(yī)保慢病門診的所有財務(wù)活動，包括但不限于醫(yī)保慢病門診費用的收取、報銷、核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)保政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映醫(yī)保慢病門診的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理財務(wù)事項，確保財務(wù)信息的及時傳遞和反饋，以便做出合理決策。4.安全性原則：加強資金管理，確保醫(yī)保慢病門診資金的安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本醫(yī)保慢病門診設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)門診的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，包括會計、出納等。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負(fù)責(zé)醫(yī)保慢病門診財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和醫(yī)保政策規(guī)定，設(shè)置會計科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期編制財務(wù)報表，如實反映門診財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時向管理層匯報。負(fù)責(zé)醫(yī)保慢病門診費用的審核、報銷工作，確保費用支出合理、合規(guī)。協(xié)助制定醫(yī)保慢病門診財務(wù)預(yù)算，參與預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和分析。負(fù)責(zé)醫(yī)保慢病門診財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)醫(yī)保慢病門診現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的收付和保管工作。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確?，F(xiàn)金賬實相符。協(xié)助會計做好醫(yī)保慢病門診財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、醫(yī)保慢病門診費用管理（一）費用收取1.收費標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照醫(yī)保部門規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)保慢病門診費用，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費方式：提供多種收費方式，包括現(xiàn)金、銀行卡、醫(yī)保個人賬戶支付、醫(yī)保統(tǒng)籌支付等，方便患者繳費。3.收費票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，按照規(guī)定開具收費票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷。（二）費用報銷1.報銷范圍：嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定的報銷范圍審核報銷費用，確保報銷費用符合政策要求。2.報銷流程患者就醫(yī)時，應(yīng)主動出示醫(yī)保憑證，醫(yī)生應(yīng)按照醫(yī)保政策規(guī)定合理診療、合理用藥?；颊呓Y(jié)算費用時，收費人員應(yīng)按照醫(yī)保報銷政策進(jìn)行結(jié)算，分別計算醫(yī)保報銷金額和患者自付金額?；颊邎箐N費用時，應(yīng)提供相關(guān)報銷資料，包括病歷、診斷證明、費用清單、發(fā)票等。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷資料，確保資料齊全、真實、有效。審核通過后，財務(wù)人員按照醫(yī)保報銷政策計算報銷金額，并及時支付給患者或醫(yī)保部門。3.報銷審核：建立健全報銷審核制度，加強對報銷費用的審核，防止虛假報銷、超范圍報銷等情況發(fā)生。審核人員應(yīng)認(rèn)真核對報銷資料，對報銷費用的合理性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。四、財務(wù)核算與報表（一）財務(wù)核算1.核算原則：按照國家統(tǒng)一會計制度和醫(yī)保政策規(guī)定進(jìn)行財務(wù)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映醫(yī)保慢病門診的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設(shè)置：根據(jù)醫(yī)保慢病門診的業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理要求，合理設(shè)置會計科目，確保會計核算準(zhǔn)確、清晰。3.賬務(wù)處理：按照會計核算流程，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報表1.報表種類：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、醫(yī)保慢病門診費用收支明細(xì)表等。2.報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和醫(yī)保政策規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，報表之間勾稽關(guān)系正確。3.報表報送與分析：定期向管理層報送財務(wù)報表，并對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、醫(yī)保慢病門診費用分析等內(nèi)容，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)醫(yī)保慢病門診財務(wù)管理水平的提高。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅持“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，根據(jù)醫(yī)保慢病門診的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本門診的實際情況，合理編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對醫(yī)保慢病門診的收入、成本、費用等進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制程序每年年底，醫(yī)保慢病門診各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，編制下一年度的部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合門診的整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，提出綜合平衡意見，形成門診年度預(yù)算草案。門診年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審核通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算控制：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“必要性、可行性、謹(jǐn)慎性”原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合醫(yī)保慢病門診的實際情況和發(fā)展需要。2.調(diào)整程序：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。管理層審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款及時收回，減少壞賬損失。3.存貨管理：加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)保慢病門診的實際需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，確保購置的固定資產(chǎn)符合門診的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和財務(wù)管理要求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量：按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計量，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)保護(hù)：加強對無形資產(chǎn)的保護(hù)，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。對涉及門診核心技術(shù)、商標(biāo)、專利等無形資產(chǎn)，應(yīng)采取有效措施加以保護(hù)，防止無形資產(chǎn)被盜用、侵權(quán)等情況發(fā)生。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：建立健全醫(yī)保慢病門診內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和人員的財務(wù)監(jiān)督職責(zé)，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.定期開展內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計工作，對醫(yī)保慢病門診的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)形成審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受醫(yī)保部門監(jiān)督：嚴(yán)格按照醫(yī)保部門的要求，定期報送醫(yī)保慢病門診財務(wù)報表和相關(guān)資料，接受醫(yī)保部門的監(jiān)督檢查。對醫(yī)保部門提出的問題，應(yīng)及時整改落實