PAGE破產(chǎn)期間財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司破產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，保障破產(chǎn)程序的順利進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于公司進(jìn)入破產(chǎn)程序后的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資產(chǎn)清查、債務(wù)清償、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置在破產(chǎn)期間，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的破產(chǎn)財(cái)務(wù)小組，負(fù)責(zé)處理與破產(chǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)事宜。財(cái)務(wù)小組由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)核算人員、資產(chǎn)管理人員、債權(quán)債務(wù)管理人員等。2.人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)破產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和方案，協(xié)調(diào)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和破產(chǎn)程序要求。財(cái)務(wù)核算人員負(fù)責(zé)破產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等，準(zhǔn)確記錄破產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況。資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查、評(píng)估、處置等工作，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值，維護(hù)債權(quán)人的利益。債權(quán)債務(wù)管理人員負(fù)責(zé)對(duì)公司的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理、核對(duì)、追收和清償?shù)裙ぷ鳎皶r(shí)掌握債權(quán)債務(wù)的變動(dòng)情況，制定合理的債權(quán)債務(wù)管理策略。三、資產(chǎn)清查1.清查范圍對(duì)公司的所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。重點(diǎn)清查貨幣資金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等項(xiàng)目。2.清查方法實(shí)地盤(pán)點(diǎn)對(duì)存貨、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和存放地點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。賬目核對(duì)核對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)的賬目記錄，檢查賬賬相符情況，發(fā)現(xiàn)并糾正賬目差錯(cuò)。函證查詢(xún)對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行函證查詢(xún)，核實(shí)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.清查結(jié)果處理對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。編制資產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)清查的范圍、方法、結(jié)果及處理情況，作為破產(chǎn)財(cái)務(wù)工作的重要依據(jù)。四、債務(wù)清償1.債務(wù)分類(lèi)將公司的債務(wù)分為有擔(dān)保債務(wù)、無(wú)擔(dān)保債務(wù)、職工債權(quán)、稅收債權(quán)等不同類(lèi)別，以便按照法定順序進(jìn)行清償。2.清償順序破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)隨時(shí)清償。破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶(hù)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金。職工債權(quán)優(yōu)先于普通債權(quán)受償。破產(chǎn)人欠繳的除前項(xiàng)規(guī)定以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款。稅收債權(quán)優(yōu)先于普通債權(quán)受償。普通破產(chǎn)債權(quán)。3.清償程序成立債務(wù)清償小組，負(fù)責(zé)制定債務(wù)清償計(jì)劃和方案。根據(jù)債務(wù)的性質(zhì)和清償順序，逐一與債權(quán)人進(jìn)行溝通協(xié)商，確定清償方式和時(shí)間。按照法定程序進(jìn)行債務(wù)清償，確保清償過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。及時(shí)記錄債務(wù)清償情況，編制債務(wù)清償報(bào)告，向債權(quán)人會(huì)議和法院報(bào)告。五、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄破產(chǎn)期間的收入和費(fèi)用。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的規(guī)范性和可比性。對(duì)于破產(chǎn)期間的特殊財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)進(jìn)行處理。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置在破產(chǎn)期間，根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“破產(chǎn)費(fèi)用”、“共益?zhèn)鶆?wù)”、“清算凈值”等，以滿(mǎn)足破產(chǎn)財(cái)務(wù)核算的要求。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映公司破產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為債權(quán)人會(huì)議、法院及其他利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。六、財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類(lèi)定期報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。定期報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，反映公司破產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告根據(jù)破產(chǎn)程序的需要，編制專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告，如資產(chǎn)清查報(bào)告、債務(wù)清償報(bào)告、重整計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告等。專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明特定財(cái)務(wù)事項(xiàng)的情況和結(jié)果。2.報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)的附注說(shuō)明。財(cái)務(wù)分析對(duì)公司破產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，評(píng)估公司的償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力和盈利能力等。重要事項(xiàng)說(shuō)明對(duì)破產(chǎn)期間發(fā)生的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如資產(chǎn)處置、債務(wù)重組、訴訟仲裁等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，包括事項(xiàng)的背景、過(guò)程、結(jié)果及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。3.報(bào)告報(bào)送定期報(bào)告應(yīng)按時(shí)報(bào)送債權(quán)人會(huì)議和法院。專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告應(yīng)根據(jù)具體情況及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)，如資產(chǎn)清查報(bào)告報(bào)送管理人，債務(wù)清償報(bào)告報(bào)送債權(quán)人會(huì)議等。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)破產(chǎn)期間財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)清查、債務(wù)清償?shù)裙ぷ鬟M(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)破產(chǎn)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合規(guī)性。2.外部監(jiān)督接受債權(quán)人會(huì)議的監(jiān)督，定期向債權(quán)人會(huì)議報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，聽(tīng)取債權(quán)人的意見(jiàn)和建議。接受法院的監(jiān)督，按照法院的要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，配合法院的工作。接受政府有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督，如財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等，依法履行納稅義務(wù)，接受稅務(wù)檢查。八、檔案管理1.檔案范圍破產(chǎn)期間形成的各類(lèi)財(cái)務(wù)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注、資產(chǎn)清查報(bào)告、債務(wù)清償報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等。2.檔案整理按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂等整理工作，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.檔案保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管。檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷(xiāo)毀。4.檔案查