審計(jì)法規(guī)與實(shí)務(wù)評估測試試題考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)法規(guī)與實(shí)務(wù)評估測試試題考核對象：審計(jì)專業(yè)學(xué)生、初級審計(jì)從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的勞務(wù)報(bào)酬，但不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品、有價(jià)證券等。2.《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對政府財(cái)政收支情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人的干涉。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長簽署，并在審計(jì)報(bào)告附件中列明審計(jì)組成員的簽名和日期。4.當(dāng)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，但無需在報(bào)告中說明具體錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)。5.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。6.審計(jì)機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以超越企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)范圍直接進(jìn)行核查。7.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)，但不影響其公允性。8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，并協(xié)助調(diào)查處理。9.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定應(yīng)當(dāng)自作出之日起60日內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位，并抄送相關(guān)主管部門。10.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不得因被審計(jì)單位的壓力而放棄必要的審計(jì)程序。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)？（）A.對政府財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督C.對社會組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督D.對金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查2.審計(jì)報(bào)告中的“無法表示意見”是指審計(jì)人員因無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無法對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，此時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告C.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告D.撤銷審計(jì)項(xiàng)目3.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括（）。A.獨(dú)立性B.客觀性C.公正性D.個(gè)人利益最大化4.當(dāng)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.直接向被審計(jì)單位管理層提出整改要求B.出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告C.忽略錯(cuò)報(bào)，因可能影響審計(jì)效率D.要求被審計(jì)單位提供額外擔(dān)保5.審計(jì)機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.優(yōu)先考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益B.遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則C.忽略企業(yè)的內(nèi)部控制制度D.直接接管企業(yè)的財(cái)務(wù)部門6.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在一定程度的錯(cuò)報(bào)，但不足以影響其公允性，此時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.忽略該行為，因可能涉及商業(yè)秘密B.及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，并協(xié)助調(diào)查處理C.要求被審計(jì)單位自行整改D.向被審計(jì)單位管理層施壓，迫使其改正8.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定應(yīng)當(dāng)（）。A.自作出之日起30日內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位B.自作出之日起60日內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位C.無需送達(dá)被審計(jì)單位，直接抄送相關(guān)主管部門D.由審計(jì)人員口頭通知被審計(jì)單位9.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度B.接受被審計(jì)單位的宴請C.忽略被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度D.直接依賴被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)10.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)包括（）。A.對政府財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督C.對社會組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督D.對金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查2.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，此時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.在報(bào)告中說明所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.忽略被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷D.要求被審計(jì)單位提供額外擔(dān)保3.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括（）。A.獨(dú)立性B.客觀性C.公正性D.個(gè)人利益最大化4.當(dāng)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告B.直接向被審計(jì)單位管理層提出整改要求C.忽略錯(cuò)報(bào)，因可能影響審計(jì)效率D.要求被審計(jì)單位提供額外擔(dān)保5.審計(jì)機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則B.優(yōu)先考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.忽略企業(yè)的內(nèi)部控制制度D.直接接管企業(yè)的財(cái)務(wù)部門6.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在一定程度的錯(cuò)報(bào)，但不足以影響其公允性，此時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，并協(xié)助調(diào)查處理B.忽略該行為，因可能涉及商業(yè)秘密C.要求被審計(jì)單位自行整改D.向被審計(jì)單位管理層施壓，迫使其改正8.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定應(yīng)當(dāng)（）。A.自作出之日起30日內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位B.自作出之日起60日內(nèi)送達(dá)被審計(jì)單位C.由審計(jì)人員口頭通知被審計(jì)單位D.抄送相關(guān)主管部門9.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度B.接受被審計(jì)單位的宴請C.忽略被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度D.直接依賴被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)10.審計(jì)報(bào)告中的“否定意見”是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告B.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某審計(jì)機(jī)構(gòu)對甲公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：1.甲公司未按照會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)一項(xiàng)應(yīng)計(jì)費(fèi)用，導(dǎo)致利潤虛增200萬元。2.甲公司通過關(guān)聯(lián)方交易虛構(gòu)銷售收入500萬元。3.甲公司的內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可靠性較低。問題：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理上述事項(xiàng)？2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)出具何種意見？案例二：某審計(jì)機(jī)構(gòu)對乙公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：1.乙公司未按照會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)一項(xiàng)應(yīng)計(jì)費(fèi)用，導(dǎo)致利潤虛增100萬元。2.乙公司的內(nèi)部控制制度存在一定缺陷，但未影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的公允性。問題：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理上述事項(xiàng)？2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)出具何種意見？案例三：某審計(jì)機(jī)構(gòu)對丙公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，由于審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。問題：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)出具何種意見？并說明理由。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述審計(jì)人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并舉例說明其在審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用。2.論述審計(jì)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，并舉例說明其在實(shí)際工作中的應(yīng)用。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組組長簽署，并在審計(jì)報(bào)告附件中列明審計(jì)組成員的簽名和日期）4.×（審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明具體錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)）5.√6.×（審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)尊重企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)范圍）7.×（否定意見是指財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)，且影響其公允性）8.√9.√10.√二、單選題1.D2.C3.D4.B5.B6.B7.B8.B9.A10.C三、多選題1.A,B,C2.A,B3.A,B,C4.A,B5.A6.B7.A8.B,D9.A10.C四、案例分析案例一：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向甲公司管理層說明上述事項(xiàng)，并要求其進(jìn)行整改。如果甲公司拒絕整改，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見。具體意見取決于錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度和內(nèi)部控制缺陷的影響。案例二：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向乙公司管理層說明上述事項(xiàng)，并要求其進(jìn)行整改。如果乙公司拒絕整改，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)出具保留意見。案例三：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見。因?yàn)閷徲?jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，導(dǎo)致無法對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。五、論述題1.論述審計(jì)人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并舉例說明其在審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)用。審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。職業(yè)懷疑態(tài)度是指審計(jì)人員對審計(jì)過程中獲取的信息保持質(zhì)疑，不輕信管理層提供的解釋，并保持獨(dú)立的專業(yè)判斷。在審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)人員可以通過以下方式保持職業(yè)懷疑態(tài)度：-對管理層提供的解釋保持質(zhì)疑，要求提供更多證據(jù)支持。-對異常交易保持關(guān)注，深入調(diào)查其背后的原因。-對內(nèi)部控制缺陷保持警惕，評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。舉例說明：某審計(jì)機(jī)構(gòu)在對丁公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)丁公司某項(xiàng)交易金額異常，審計(jì)人員懷疑該交易可能存在虛構(gòu)收入的情況。審計(jì)人員要求丁公司提供更多證據(jù)支持該交易的真實(shí)性，并進(jìn)行了進(jìn)一步的核查。最終發(fā)現(xiàn)該交易確實(shí)存在虛構(gòu)收入的情況，審計(jì)人員及時(shí)向丁公司管理層提出整改要求，并在審計(jì)報(bào)告中出具了保留意見。2.論述審計(jì)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)對國有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，并舉例說明其在實(shí)際工作中的應(yīng)用