PAGE企業(yè)財務制度及編制流程一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司及股東的合法權益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關政策規(guī)定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務核算、報表編制等應準確無誤，避免出現(xiàn)重大差錯。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.負責資金籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅負。6.管理公司財務檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作。組織制定和完善財務管理制度及流程。領導財務核算、資金管理、財務分析等工作。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計人員負責財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助進行財務分析，提供相關數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助編制資金報表，反映資金收支情況。（三）財務人員任職要求1.專業(yè)知識：具備扎實的財務、會計專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和稅收政策。2.工作經(jīng)驗：根據(jù)崗位要求，具備相應年限的財務工作經(jīng)驗。3.技能要求：熟練掌握財務軟件和辦公軟件的操作。4.職業(yè)素養(yǎng)：具備良好的職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務機密。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有變更需經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核后報公司管理層。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資等，應遵循合法、合規(guī)、成本效益原則。3.制定資金籌集計劃，明確籌集時間、金額、用途等，報公司管理層批準后實施。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務預算，編制資金預算。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展所需。3.加強資金審批管理，明確審批流程和權限，大額資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。4.嚴禁挪用、擠占資金，確保資金安全。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程：涉及現(xiàn)金收付的業(yè)務，出納人員應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。銀行結算業(yè)務應通過公司指定的銀行賬戶進行，確保資金流向清晰、可追溯。2.加強銀行賬戶管理：定期對銀行賬戶進行清理，注銷不再使用的賬戶。嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，確保賬戶安全。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控資金收支情況。2.定期對資金使用情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，確保資金結算安全、高效。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額。及時清理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收賬程序。2.加強客戶信用評估，合理確定信用額度和信用期限。3.定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。4.對確實無法收回的應收賬款，按照規(guī)定程序進行壞賬核銷。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.加強存貨采購管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。3.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符，對盤盈、盤虧的存貨及時進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)分類與計價：根據(jù)公司實際情況，對固定資產(chǎn)進行分類，并按照規(guī)定的計價方法進行計價。2.固定資產(chǎn)購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應按照公司審批流程進行，確保購置資產(chǎn)符合公司需求。購置的固定資產(chǎn)應及時進行驗收，并辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊與減值：按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計算準確。定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，對發(fā)生減值的固定資產(chǎn)計提減值準備。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，確保處置資產(chǎn)的合法性和合理性。處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，合理劃分成本費用的受益期間。2.按照成本費用的性質和用途進行分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確、清晰。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，將成本費用控制目標分解到各部門和各項目。2.加強成本費用支出的審批管理，嚴格控制不合理的成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（三）成本費用核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法。2.成本核算應做到及時、準確、完整，為成本管理和決策提供可靠依據(jù)。（四）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和流程。2.員工報銷費用時，應提供真實有效的報銷憑證，并按照規(guī)定的審批流程進行審批。3.加強費用報銷的審核管理，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.年度終了后，由財務部門根據(jù)公司當年實現(xiàn)的凈利潤及利潤分配原則，編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準實施。八、財務審批流程（一）日常費用報銷審批流程1.員工填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關報銷憑證。2.部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認。3.財務部門審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準確性，審核通過后簽字。4.分管領導審批，根據(jù)權限決定是否批準報銷。5.總經(jīng)理審批（根據(jù)公司規(guī)定，可能涉及）。6.出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。（二）采購付款審批流程1.采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格等。2.部門負責人審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認。3.財務部門審核采購預算、付款方式等，簽字。4.分管領導審批采購申請。5.總經(jīng)理審批（根據(jù)金額大小等情況）。6.采購部門與供應商簽訂采購合同。7.采購到貨后，采購人員填寫付款申請單，附上采購合同、驗收單等。財務部門審核付款申請，按審批流程完成審批后安排付款。（三）資金支出審批流程1.資金使用部門提出資金支出申請，說明支出金額、用途、預計支付時間等。2.部門負責人審核申請的合理性和必要性，簽字。3.財務部門審核資金來源、資金預算等，簽字。4.分管領導審批資金支出申請。5.總經(jīng)理審批（大額資金支出）。6.財務部門根據(jù)審批結果安排資金支付。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制月度、季度、年度財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務報告編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核后報公司管理層。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題，為公司管理層決策提供依據(jù)。十、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.建立內部財務監(jiān)督制度，加強對公司財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門定期對公司財務制度執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關