2025年稅法考試書單與試題及答案2025年稅法考試備考需系統(tǒng)掌握稅法體系、政策細(xì)節(jié)及實(shí)務(wù)應(yīng)用，核心書單需覆蓋基礎(chǔ)教材、重點(diǎn)解析、練習(xí)題訓(xùn)練及擴(kuò)展讀物，試題部分需聚焦高頻考點(diǎn)與跨稅種綜合應(yīng)用。以下為具體內(nèi)容：一、必備核心書單（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）稅法考試1.《稅法》（中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社）：作為考試大綱的直接載體，全書嚴(yán)格按照當(dāng)年考試大綱編寫，涵蓋增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅等18個(gè)稅種及稅收征管法、國(guó)際稅收等內(nèi)容。需重點(diǎn)關(guān)注2025年可能調(diào)整的政策，如增值稅留抵退稅優(yōu)化、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠延續(xù)、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除范圍擴(kuò)展等。2.《輕松過關(guān)?一·稅法應(yīng)試指導(dǎo)及全真模擬測(cè)試》（東奧會(huì)計(jì)在線編，劉穎主編）：適合基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)，全書按章節(jié)梳理核心考點(diǎn)，搭配“考點(diǎn)地圖”“易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析”等模塊，例題均源自歷年練習(xí)題或改編，解析細(xì)致。例如增值稅章節(jié)中，對(duì)“視同銷售行為”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等高頻考點(diǎn)的總結(jié)表格，可快速建立知識(shí)框架。3.《稅法練習(xí)題全解》（中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校編）：近10年練習(xí)題按考點(diǎn)分類匯編，每道題標(biāo)注考查年份、難度系數(shù)及命題趨勢(shì)分析。如2023年綜合題中“企業(yè)重組的所得稅處理”與“跨境關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整”結(jié)合考查，需通過練習(xí)題熟悉跨稅種綜合題的命題邏輯。（二）稅務(wù)師（TA）稅法考試1.《稅法（一）》《稅法（二）》（全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材編寫組編，中國(guó)稅務(wù)出版社）：稅務(wù)師考試核心教材，《稅法（一）》側(cè)重流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等），《稅法（二）》側(cè)重所得稅（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）及財(cái)產(chǎn)行為稅（房產(chǎn)稅、契稅等）。2025年需特別關(guān)注資源稅法實(shí)施細(xì)則、印花稅征管流程優(yōu)化等新增內(nèi)容。2.《稅法（一）/（二）應(yīng)試指南》（中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校編）：針對(duì)稅務(wù)師考試“全面覆蓋、重點(diǎn)突出”的特點(diǎn)，書中“核心考點(diǎn)講解”模塊將教材內(nèi)容轉(zhuǎn)化為可記憶的表格與口訣（如增值稅稅率“13%、9%、6%、0%”的適用范圍口訣），“典型例題”部分結(jié)合實(shí)務(wù)案例（如房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算），強(qiáng)化應(yīng)用能力。3.《稅務(wù)師稅法沖刺通關(guān)必刷8套題》（東奧會(huì)計(jì)在線編）：沖刺階段使用，模擬題緊扣考試大綱，難度與練習(xí)題持平。例如《稅法（一）》模擬題中可能出現(xiàn)“電子煙消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)”“跨境電商零售進(jìn)口稅收政策”等2025年熱點(diǎn)題型，需通過練習(xí)熟悉新政策的命題角度。（三）法律職業(yè)資格考試（法考）稅法模塊1.《稅法專題講座》（劉安琪編，瑞達(dá)教育）：法考稅法部分分值約1015分，側(cè)重理論與實(shí)務(wù)結(jié)合。本書將考點(diǎn)濃縮為“稅收實(shí)體法”（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）與“稅收程序法”（稅收征管法、稅務(wù)行政復(fù)議）兩大模塊，針對(duì)法考“考細(xì)節(jié)、考應(yīng)用”的特點(diǎn)，重點(diǎn)標(biāo)注“易混淆點(diǎn)”（如“免稅收入”與“不征稅收入”的區(qū)別）及“命題陷阱”（如個(gè)人所得稅“綜合所得”與“經(jīng)營(yíng)所得”的匯算清繳時(shí)間差異）。2.《法考?xì)v年練習(xí)題解析·稅法》（眾合教育編）：法考稅法練習(xí)題重復(fù)率較高，需重點(diǎn)研究近5年試題。例如2022年考查“納稅人權(quán)利保護(hù)”（如陳述申辯權(quán)、救濟(jì)權(quán)），2023年考查“稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別”，需通過練習(xí)題總結(jié)命題規(guī)律，掌握“稅收法定原則”“量能課稅原則”等理論考點(diǎn)的應(yīng)用場(chǎng)景。二、擴(kuò)展閱讀與政策工具1.《中國(guó)稅法注解》（劉劍文主編，法律出版社）：收錄現(xiàn)行有效稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及重要規(guī)范性文件，并附立法背景、實(shí)務(wù)解讀。適合深入理解法條邏輯，如增值稅“視同銷售”條款（《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條）的立法目的是防止稅基侵蝕，可輔助應(yīng)對(duì)“為什么將無(wú)償贈(zèng)送貨物視同銷售”等理論性考題。2.《稅收籌劃》（王韜、劉芳編，機(jī)械工業(yè)出版社）：通過企業(yè)設(shè)立、投融資、重組等場(chǎng)景的稅收籌劃案例，幫助理解稅法在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。例如“總分公司與母子公司的所得稅處理差異”“個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅籌劃方案”等內(nèi)容，可提升綜合題中“政策應(yīng)用+方案設(shè)計(jì)”的解題能力。3.《國(guó)際稅收》（廖益新主編，法律出版社）：應(yīng)對(duì)CPA、稅務(wù)師考試中的國(guó)際稅收部分（如BEPS2.0框架、預(yù)約定價(jià)安排、受控外國(guó)企業(yè)規(guī)則），書中對(duì)“雙支柱”方案（全球最低稅、金額A）的解讀，可幫助理解“跨國(guó)企業(yè)利潤(rùn)分配”等復(fù)雜考點(diǎn)。三、典型試題及答案解析（一）單項(xiàng)選擇題1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售自產(chǎn)設(shè)備一批，含增值稅售價(jià)113萬(wàn)元，同時(shí)提供設(shè)備安裝服務(wù)，收取含增值稅安裝費(fèi)21.2萬(wàn)元。已知設(shè)備銷售適用13%稅率，安裝服務(wù)適用6%稅率。甲企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.14.2C.15.2D.16.3答案：B解析：銷售設(shè)備銷項(xiàng)稅額=113÷（1+13%）×13%=13萬(wàn)元；安裝服務(wù)銷項(xiàng)稅額=21.2÷（1+6%）×6%=1.2萬(wàn)元；合計(jì)13+1.2=14.2萬(wàn)元。2.2025年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元（當(dāng)年銷售收入5000萬(wàn)元）。該企業(yè)適用25%企業(yè)所得稅稅率，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.460B.470C.480D.490答案：C解析：國(guó)債利息收入免稅，調(diào)減20萬(wàn)元；稅收滯納金不得扣除，調(diào)增10萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=min（50×60%=30萬(wàn)元，5000×5‰=25萬(wàn)元），調(diào)增5025=25萬(wàn)元；應(yīng)納稅所得額=50020+10+25=480萬(wàn)元。（二）多項(xiàng)選擇題1.下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“綜合所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.作家出版小說(shuō)取得的稿酬B.工程師提供專利使用權(quán)取得的特許權(quán)使用費(fèi)C.教師兼職授課取得的勞務(wù)報(bào)酬D.個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營(yíng)所得答案：ABC解析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)所得單獨(dú)計(jì)稅，故D不選。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”需并入白酒銷售額繳納消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅時(shí)，可扣除生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅C.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納D.啤酒消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)稅答案：AC解析：卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅不可扣除生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納稅額（B錯(cuò)誤）；啤酒實(shí)行從量定額計(jì)稅（D錯(cuò)誤）。（三）計(jì)算題甲公司為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率15%；（2）將進(jìn)口的高檔化妝品的60%直接對(duì)外銷售，取得含增值稅收入339萬(wàn)元；（3）將剩余40%的高檔化妝品繼續(xù)加工為成套化妝品，對(duì)外銷售取得含增值稅收入226萬(wàn)元（已知成套化妝品消費(fèi)稅稅率15%）。要求：計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅（涉及關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅需計(jì)算）。答案及解析：1.進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=200×10%=20萬(wàn)元；2.進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=（200+20）÷（115%）=258.82萬(wàn)元；3.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=258.82×15%=38.82萬(wàn)元；4.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=258.82×13%=33.65萬(wàn)元；5.銷售60%高檔化妝品的銷項(xiàng)稅額=339÷（1+13%）×13%=39萬(wàn)元；6.銷售成套化妝品的銷項(xiàng)稅額=226÷（1+13%）×13%=26萬(wàn)元；7.當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=（39+26）33.65=31.35萬(wàn)元；8.銷售60%高檔化妝品屬于直接銷售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；9.加工成套化妝品銷售時(shí)，可扣除進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的40%（38.82×40%=15.53萬(wàn)元）；10.成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（226÷1.13）×15%15.53=3015.53=14.47萬(wàn)元；綜上，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅31.35萬(wàn)元，消費(fèi)稅14.47萬(wàn)元。（四）綜合題居民個(gè)人張某2025年取得以下收入：（1）每月工資收入2萬(wàn)元（已扣除“三險(xiǎn)一金”），無(wú)專項(xiàng)附加扣除以外的其他扣除；（2）2月出版專著取得稿酬10萬(wàn)元；（3）5月轉(zhuǎn)讓持有3年的上市公司股票取得凈所得15萬(wàn)元；（4）12月取得全年一次性獎(jiǎng)金6萬(wàn)元（選擇單獨(dú)計(jì)稅）。要求：計(jì)算張某2025年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅及全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（適用稅率表附后）。附：綜合所得稅率表（部分）全年應(yīng)納稅所得額≤36000元，稅率3%；36000144000元，10%（速算扣除數(shù)2520）；144000300000元，20%（速算扣除數(shù)16920）。答案及解析：1.綜合所得收入額=工資收入+稿酬收入×（120%）×70%=2×12+10×（120%）×70%=24+5.6=29.6萬(wàn)元；2.綜合所得減