稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》考前沖刺預(yù)測(cè)試卷(附答案及解析)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅的一般納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？()A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)免稅2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.不在中國境內(nèi)有住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人C.不在中國境內(nèi)有住所而不在中國境內(nèi)居住或者居住不滿1年的個(gè)人D.以上都是4.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B.在中國境外成立但在中國境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)C.在中國境內(nèi)成立的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)D.以上都是5.土地增值稅的征稅對(duì)象是什么？()A.土地使用權(quán)出讓所得B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C.土地使用權(quán)出租所得D.土地使用權(quán)抵押所得6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)購買價(jià)格7.契稅的納稅人是誰？()A.房屋買賣雙方B.房屋贈(zèng)與雙方C.房屋出租雙方D.房屋抵押雙方8.車輛購置稅的征稅范圍包括哪些？()A.新購車輛B.二手車輛C.租賃車輛D.贈(zèng)與車輛9.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括哪些？()A.進(jìn)口貨物的貨價(jià)B.進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)D.以上都是10.資源稅的納稅人包括哪些？()A.資源開采企業(yè)B.資源加工企業(yè)C.資源銷售企業(yè)D.以上都是二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)12.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人可能包括以下哪些情況？()A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.不在中國境內(nèi)有住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人C.不在中國境內(nèi)有住所而不在中國境內(nèi)居住或者居住不滿1年的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人E.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人13.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？()A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)免稅D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除E.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備稅收優(yōu)惠14.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括以下哪些因素？()A.土地使用權(quán)出讓所得B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C.土地開發(fā)成本D.土地增值額E.土地使用年限15.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？()A.房屋所有權(quán)人B.房屋使用權(quán)人C.房屋出租人D.房屋購買人E.房屋抵押權(quán)人三、填空題(共5題)16.增值稅的一般納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，其中一種方法是按照銷售額和_的比例計(jì)算應(yīng)納稅額。17.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，_的月份為納稅期限。18.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷_起至_止。19.土地增值稅的納稅人是_，應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起_日內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。20.車輛購置稅的稅率是按照_計(jì)算的，并實(shí)行統(tǒng)一比例稅率。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率比一般納稅人低。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)會(huì)根據(jù)不同地區(qū)和不同納稅人的情況而有所不同。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度計(jì)算的，即從每年的1月1日至12月31日。()A.正確B.錯(cuò)誤24.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，土地增值額等于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額減去扣除項(xiàng)目金額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的所有權(quán)人，租賃房屋的，由出租人繳納房產(chǎn)稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明增值稅的計(jì)稅方法有哪些？27.個(gè)人所得稅中，有哪些特殊情況下的工資、薪金所得需要繳納個(gè)人所得稅？28.企業(yè)所得稅中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的具體規(guī)定是什么？29.土地增值稅的納稅申報(bào)有哪些具體要求？30.車輛購置稅的征收范圍包括哪些車輛？

稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》考前沖刺預(yù)測(cè)試卷(附答案及解析)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠是指對(duì)在我國境內(nèi)從事高新技術(shù)產(chǎn)品研究、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售的企業(yè)，在一定期限內(nèi)給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。3.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，不在中國境內(nèi)有住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及不在中國境內(nèi)有住所而不在中國境內(nèi)居住或者居住不滿1年的個(gè)人。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，在中國境外成立但在中國境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)成立的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)。5.【答案】B【解析】土地增值稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，即轉(zhuǎn)讓方因土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓而取得的全部收入減去土地增值稅應(yīng)稅收入的余額。6.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入，即房產(chǎn)所有者出租房產(chǎn)取得的租金收入。7.【答案】A【解析】契稅的納稅人是房屋買賣雙方，即買方和賣方。8.【答案】A【解析】車輛購置稅的征稅范圍僅限于新購車輛，不包括二手車、租賃車輛和贈(zèng)與車輛。9.【答案】D【解析】關(guān)稅的完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。10.【答案】D【解析】資源稅的納稅人包括資源開采企業(yè)、資源加工企業(yè)和資源銷售企業(yè)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABC【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，不在中國境內(nèi)有住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及不在中國境內(nèi)有住所而不在中國境內(nèi)居住或者居住不滿1年的個(gè)人。13.【答案】ABDE【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備稅收優(yōu)惠。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)免稅不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。14.【答案】BCD【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、土地開發(fā)成本和土地增值額。土地使用權(quán)出讓所得和土地使用年限不是土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。15.【答案】ABC【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括房屋所有權(quán)人、房屋使用權(quán)人和房屋出租人。房屋購買人和房屋抵押權(quán)人不是房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。三、填空題(共5題)16.【答案】征收率【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是一種簡(jiǎn)化稅收計(jì)算的方法，一般納稅人可以選擇按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。17.【答案】次月【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限是按月預(yù)繳，次月15日內(nèi)為納稅期限，納稅人應(yīng)按期足額預(yù)繳稅款。18.【答案】1月1日12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是指納稅人在一個(gè)公歷年度內(nèi)取得的所得，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。19.【答案】轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人90【解析】土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。20.【答案】車輛購置價(jià)格【解析】車輛購置稅的稅率是按照車輛購置價(jià)格計(jì)算的，并實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，目前我國車輛購置稅的稅率為10%。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅稅率通常低于一般納稅人，這是為了減輕小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。22.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)確實(shí)會(huì)根據(jù)不同地區(qū)和不同納稅人的情況而有所不同，以體現(xiàn)稅收的公平性。23.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是按照公歷年度計(jì)算的，與會(huì)計(jì)年度相同，即從每年的1月1日至12月31日。24.【答案】正確【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是土地增值額，它等于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額減去法律規(guī)定可以扣除的項(xiàng)目金額。25.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的所有權(quán)人，如果房屋出租，則由出租人繳納房產(chǎn)稅，這是房產(chǎn)稅的征收原則。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人；二是一般計(jì)稅方法，適用于一般納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)單易行，但稅負(fù)較高；一般計(jì)稅方法較為復(fù)雜，但稅負(fù)較低?！窘馕觥吭鲋刀惖挠?jì)稅方法不同，適用的納稅人群體和計(jì)算方式也有所區(qū)別，了解這些方法有助于納稅人選擇合適的計(jì)稅方式以減輕稅負(fù)。27.【答案】個(gè)人所得稅中，以下特殊情況下的工資、薪金所得需要繳納個(gè)人所得稅：年終獎(jiǎng)、加班費(fèi)、崗位津貼、特殊工作補(bǔ)貼、股票期權(quán)行權(quán)所得等?！窘馕觥苛私鈧€(gè)人所得稅中特殊情況下的工資、薪金所得，有助于納稅人正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，避免漏稅或多繳稅。28.【答案】企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷?！窘馕觥科髽I(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新，有助于提高企業(yè)研發(fā)投入的積極性。29.【答案】土地增值稅的納稅申報(bào)要求包括：納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)