審計中級測評題庫及清晰答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標不包括下列哪項？()A.提高經(jīng)營效率B.風(fēng)險管理C.財務(wù)報告可靠性D.法律遵守2.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的獨立性要求？()A.組織獨立性B.專業(yè)獨立性C.客觀性D.業(yè)績評價3.審計抽樣中，抽樣風(fēng)險分為哪兩種？()A.誤受風(fēng)險和誤拒風(fēng)險B.誤拒風(fēng)險和誤受風(fēng)險C.誤判風(fēng)險和誤測風(fēng)險D.誤測風(fēng)險和誤判風(fēng)險4.下列哪項不屬于審計計劃階段的工作內(nèi)容？()A.確定審計范圍B.評估內(nèi)部控制C.設(shè)計審計程序D.完成審計報告5.審計人員對審計證據(jù)進行評價時，以下哪項不是評價的標準？()A.證據(jù)的充分性B.證據(jù)的相關(guān)性C.證據(jù)的可靠性D.證據(jù)的合規(guī)性6.審計報告中，管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段通常位于報告的哪個部分？()A.審計意見段之前B.審計意見段之后C.審計報告摘要之前D.審計報告摘要之后7.以下哪項不是審計師在實施風(fēng)險評估程序時可能考慮的因素？()A.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行B.管理層誠信和道德觀念C.財務(wù)報表的復(fù)雜程度D.企業(yè)的地理位置8.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪種方法最適用于測試應(yīng)收賬款的計價和分攤認定？()A.分析程序B.查詢函證C.檢查記錄D.樣本測試9.審計報告中的非無保留意見通常包括哪些內(nèi)容？()A.審計范圍受限、審計程序無法實施B.財務(wù)報表存在重大錯誤C.會計政策變更，但不影響財務(wù)報表公允性D.審計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)10.以下哪項不屬于審計師在實施持續(xù)監(jiān)督程序時的工作內(nèi)容？()A.定期審查內(nèi)部控制B.對重大異常交易進行調(diào)查C.監(jiān)督被審計單位對內(nèi)部控制的改進D.確定審計范圍二、多選題(共5題)11.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些因素可能影響審計風(fēng)險？（A）()A.內(nèi)部控制的有效性B.管理層舞弊的可能性C.審計師的專業(yè)判斷D.財務(wù)報表的復(fù)雜程度12.審計報告中，哪些情況下審計師可能發(fā)表保留意見？（A）（B）（C）（D）()A.會計政策的不適當使用導(dǎo)致財務(wù)報表失真B.審計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.內(nèi)部控制存在重大缺陷導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險D.審計范圍受到限制13.在審計過程中，審計師可以使用哪些審計程序來獲取審計證據(jù)？（A）（B）（C）（D）()A.查詢和函證B.分析程序C.視察和監(jiān)盤D.內(nèi)部控制測試14.以下哪些情況可能導(dǎo)致審計師增加對財務(wù)報表項目的關(guān)注？（A）（B）（C）（D）()A.財務(wù)報表項目的復(fù)雜性B.關(guān)鍵估計的可靠性存在重大不確定性C.管理層對會計政策的選擇和運用存在重大不確定性D.審計師對財務(wù)報表項目的計價或披露有疑問15.審計師在確定審計證據(jù)是否充分、適當時，應(yīng)考慮哪些因素？（A）（B）（C）（D）()A.審計證據(jù)的性質(zhì)B.審計證據(jù)的來源C.審計證據(jù)的相關(guān)性D.審計證據(jù)的可靠性三、填空題(共5題)16.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持的獨立性包括（）。17.在審計過程中，審計師對內(nèi)部控制進行評估的目的是為了（）。18.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當考慮的因素包括（）。19.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當考慮證據(jù)的（）。20.審計報告中的管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段應(yīng)當說明管理層編制財務(wù)報表的責(zé)任，包括（）。四、判斷題(共5題)21.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，可以完全替代實質(zhì)性程序。()A.正確B.錯誤22.審計師在審計報告中，如果對財務(wù)報表的某些部分提出疑問，可以直接在審計意見中表達。()A.正確B.錯誤23.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，只需要關(guān)注被審計單位的主要業(yè)務(wù)流程。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大錯報應(yīng)當立即與被審計單位溝通。()A.正確B.錯誤25.審計師在完成審計工作后，不需要對審計工作底稿進行歸檔。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明審計師在審計過程中如何評估內(nèi)部控制的有效性。27.為什么審計師在審計過程中需要實施風(fēng)險評估程序？28.在審計報告中，審計師發(fā)表保留意見的條件是什么？29.審計師在審計過程中如何處理管理層提供的口頭證據(jù)？30.請解釋審計師在審計過程中如何運用分析程序。

審計中級測評題庫及清晰答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】法律遵守是審計的一個關(guān)注點，但不屬于內(nèi)部控制的目標。內(nèi)部控制的目標主要包括提高經(jīng)營效率、風(fēng)險管理以及財務(wù)報告可靠性。2.【答案】D【解析】內(nèi)部審計的獨立性主要要求包括組織獨立性和專業(yè)獨立性，以及保持客觀性。業(yè)績評價屬于內(nèi)部審計的職責(zé)范疇，但不屬于獨立性要求。3.【答案】A【解析】審計抽樣中的抽樣風(fēng)險分為誤受風(fēng)險（樣本未能發(fā)現(xiàn)存在重大錯誤）和誤拒風(fēng)險（樣本未能發(fā)現(xiàn)不存在重大錯誤）。4.【答案】D【解析】審計計劃階段的工作內(nèi)容包括確定審計范圍、評估內(nèi)部控制和設(shè)計審計程序。完成審計報告屬于審計實施和報告階段的工作。5.【答案】D【解析】審計人員評價審計證據(jù)時，主要考慮證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性。證據(jù)的合規(guī)性不屬于評價標準。6.【答案】A【解析】管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段通常位于審計意見段之前，以明確管理層在編制財務(wù)報表方面的責(zé)任。7.【答案】D【解析】審計師在實施風(fēng)險評估程序時，會考慮內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行、管理層誠信和道德觀念以及財務(wù)報表的復(fù)雜程度等因素，而企業(yè)的地理位置通常不是考慮的重點。8.【答案】D【解析】樣本測試是測試應(yīng)收賬款計價和分攤認定的有效方法，因為它可以幫助審計師以較低的成本獲取關(guān)于總體特征的信息。9.【答案】A【解析】非無保留意見通常涉及審計范圍受限、審計程序無法實施或其他情形，如財務(wù)報表存在重大錯誤或?qū)徲嫀煙o法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。10.【答案】D【解析】審計師在實施持續(xù)監(jiān)督程序時，會定期審查內(nèi)部控制、對重大異常交易進行調(diào)查和監(jiān)督被審計單位對內(nèi)部控制的改進。確定審計范圍屬于審計計劃階段的工作。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】審計師在實施風(fēng)險評估程序時，會考慮內(nèi)部控制的有效性、管理層舞弊的可能性、審計師的專業(yè)判斷以及財務(wù)報表的復(fù)雜程度等因素，因為這些因素都會對審計風(fēng)險產(chǎn)生影響。12.【答案】ABCD【解析】審計師在以下情況下可能發(fā)表保留意見：會計政策的不適當使用導(dǎo)致財務(wù)報表失真，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，內(nèi)部控制存在重大缺陷導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險，以及審計范圍受到限制。13.【答案】ABCD【解析】審計師在審計過程中可以使用多種審計程序來獲取審計證據(jù)，包括查詢和函證、分析程序、視察和監(jiān)盤以及內(nèi)部控制測試等，以確保審計證據(jù)的充分性和適當性。14.【答案】ABCD【解析】審計師在以下情況下可能增加對財務(wù)報表項目的關(guān)注：財務(wù)報表項目的復(fù)雜性，關(guān)鍵估計的可靠性存在重大不確定性，管理層對會計政策的選擇和運用存在重大不確定性，以及審計師對財務(wù)報表項目的計價或披露有疑問。15.【答案】ABCD【解析】審計師在確定審計證據(jù)是否充分、適當時，應(yīng)考慮審計證據(jù)的性質(zhì)、來源、相關(guān)性和可靠性。這些因素有助于評估審計證據(jù)對審計意見的支持程度。三、填空題(共5題)16.【答案】組織獨立性和專業(yè)獨立性【解析】審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的重要因素，包括組織獨立性，即審計師在組織中的地位和職責(zé)應(yīng)使其能夠獨立于被審計單位；專業(yè)獨立性，即審計師在專業(yè)判斷上應(yīng)不受外界不當影響。17.【答案】確定內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是否能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性【解析】審計師評估內(nèi)部控制的主要目的是為了確定內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是否能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性，從而減少審計風(fēng)險。18.【答案】被審計單位的環(huán)境、經(jīng)營過程、財務(wù)報告過程以及內(nèi)部控制【解析】審計師在風(fēng)險評估程序中需要考慮被審計單位的環(huán)境、經(jīng)營過程、財務(wù)報告過程以及內(nèi)部控制等因素，以全面評估審計風(fēng)險。19.【答案】充分性和適當性【解析】審計師在獲取審計證據(jù)時，必須確保證據(jù)的充分性和適當性，即證據(jù)足以支持審計意見，并且與審計目標相關(guān)。20.【答案】按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，以及對財務(wù)報表的公允性負責(zé)【解析】管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段應(yīng)當明確管理層編制財務(wù)報表的責(zé)任，包括按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，以及對財務(wù)報表的公允性負責(zé)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序是審計的兩個重要組成部分。內(nèi)部控制測試的目的是評估內(nèi)部控制的有效性，而實質(zhì)性程序則是為了獲取關(guān)于財務(wù)報表的詳細證據(jù)。兩者不能相互替代。22.【答案】錯誤【解析】審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的疑問應(yīng)當通過發(fā)表保留意見或否定意見來表達，而不是直接在審計意見中提出疑問。23.【答案】錯誤【解析】審計師在實施風(fēng)險評估程序時，不僅需要關(guān)注被審計單位的主要業(yè)務(wù)流程，還需要考慮被審計單位的環(huán)境、內(nèi)部控制和財務(wù)報告過程等多個方面。24.【答案】正確【解析】審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當立即與被審計單位溝通，并采取適當?shù)拇胧?，以確保審計工作的準確性和完整性。25.【答案】錯誤【解析】審計師在完成審計工作后，應(yīng)當將審計工作底稿按照規(guī)定進行歸檔，以備未來可能需要的審查和復(fù)核。這是審計工作的重要環(huán)節(jié)。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計師在審計過程中評估內(nèi)部控制的有效性通常包括以下步驟：首先，了解內(nèi)部控制的設(shè)計；其次，測試內(nèi)部控制的設(shè)計是否得到執(zhí)行；最后，評估內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，包括對控制缺陷的識別和評估。審計師會根據(jù)評估結(jié)果確定內(nèi)部控制對審計風(fēng)險的影響，并據(jù)此設(shè)計相應(yīng)的審計程序?！窘馕觥吭u估內(nèi)部控制的有效性是審計過程中的關(guān)鍵步驟，有助于審計師識別和評估審計風(fēng)險，并據(jù)此設(shè)計審計程序。27.【答案】審計師在審計過程中實施風(fēng)險評估程序是為了識別和評估審計風(fēng)險，從而確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。風(fēng)險評估程序有助于審計師合理分配審計資源，提高審計效率，并確保審計意見的適當性?！窘馕觥匡L(fēng)險評估程序是審計工作的基礎(chǔ)，有助于審計師全面了解審計環(huán)境，識別和評估風(fēng)險，為后續(xù)的審計工作提供依據(jù)。28.【答案】審計師發(fā)表保留意見的條件通常包括：對財務(wù)報表的某些部分存在重大疑問，但不足以發(fā)表否定意見；或者在審計過程中遇到了重大的審計困難，導(dǎo)致無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)?！窘馕觥勘Ａ粢庖娛菍徲媹蟾嬷械囊环N非無保留意見，表明審計師對財務(wù)報表的某些部分持有保留意見。發(fā)表保留意見的條件較為嚴格，需要滿足特定的審計標準。29.【答案】審計師在審計過程中收到管理層提供的口頭證據(jù)時，應(yīng)當將其記錄下來，并在適當?shù)那闆r下，通過詢問、觀察、檢查記錄等方式獲取書面證據(jù)，以確?？陬^證據(jù)的可靠性和有效性?！窘馕觥抗芾韺犹峁┑目陬^證據(jù)可