PAGE選礦廠生產(chǎn)成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)選礦廠生產(chǎn)成本管理，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保選礦廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于選礦廠內(nèi)所有與生產(chǎn)成本管理相關(guān)的部門(mén)和人員。（三）基本原則1.成本效益原則在生產(chǎn)成本管理過(guò)程中，要充分考慮投入與產(chǎn)出的關(guān)系，以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.全員參與原則生產(chǎn)成本管理涉及選礦廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，需要全體員工共同參與，形成全員成本管理的良好氛圍。3.全過(guò)程控制原則對(duì)選礦廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行成本控制，包括原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工、設(shè)備維護(hù)、產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保成本始終處于可控狀態(tài)。4.依法合規(guī)原則生產(chǎn)成本管理要嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)成本核算和管理活動(dòng)合法合規(guī)。二、成本管理職責(zé)分工（一）生產(chǎn)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)過(guò)程中的能源消耗和物料損耗。2.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，確保產(chǎn)品質(zhì)量，減少因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的返工和損失。3.負(fù)責(zé)設(shè)備的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行設(shè)備檢修，提高設(shè)備的完好率和利用率，降低設(shè)備維修成本。（二）技術(shù)部門(mén)1.開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新和工藝改進(jìn)工作，優(yōu)化選礦工藝流程，提高選礦回收率，降低生產(chǎn)成本。2.參與新產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)改造項(xiàng)目的可行性研究，從技術(shù)角度評(píng)估項(xiàng)目的成本效益，提出合理的技術(shù)方案和成本控制建議。3.負(fù)責(zé)制定和完善選礦技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程，指導(dǎo)生產(chǎn)部門(mén)正確操作，確保生產(chǎn)過(guò)程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。（三）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)原材料、輔助材料、設(shè)備及備品備件的采購(gòu)工作，嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，確保物資供應(yīng)的及時(shí)性和質(zhì)量可靠性。2.加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和條件，降低采購(gòu)成本。3.做好采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行和管理工作，嚴(yán)格控制采購(gòu)付款進(jìn)度，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)建立健全選礦廠成本核算體系，制定成本核算方法和流程，準(zhǔn)確核算生產(chǎn)成本。2.定期編制成本報(bào)表，為管理層提供成本分析數(shù)據(jù)和決策支持，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，確保成本預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.負(fù)責(zé)成本管理的監(jiān)督和檢查工作，對(duì)違反成本管理制度的行為進(jìn)行糾正和處理。（五）質(zhì)量控制部門(mén)1.制定和執(zhí)行產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和流程，加強(qiáng)對(duì)原材料、半成品和成品的質(zhì)量檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。2.對(duì)質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行分析和處理，及時(shí)反饋質(zhì)量信息，協(xié)助生產(chǎn)部門(mén)采取改進(jìn)措施，減少因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的損失。3.參與質(zhì)量成本的核算和分析，提出降低質(zhì)量成本的建議和措施。（六）人力資源部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定合理的薪酬福利制度，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)和貢獻(xiàn)，合理分配薪酬，激勵(lì)員工積極參與成本管理工作。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)和績(jī)效管理，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率，降低人工成本。3.合理配置人力資源，優(yōu)化勞動(dòng)組織，避免人員冗余，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。三、成本核算與分析（一）成本核算對(duì)象選礦廠的成本核算對(duì)象為選礦產(chǎn)品，按照不同的產(chǎn)品品種、規(guī)格和生產(chǎn)批次進(jìn)行成本核算。（二）成本項(xiàng)目及核算方法1.原材料成本包括礦石、藥劑、燃料等直接用于選礦生產(chǎn)的原材料費(fèi)用，按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和消耗量進(jìn)行核算。2.輔助材料成本如潤(rùn)滑油、包裝材料等輔助材料費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行核算。3.人工成本涵蓋選礦廠員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本。4.制造費(fèi)用包括設(shè)備折舊、修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等間接費(fèi)用，按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)成本核算對(duì)象中。分配方法可根據(jù)生產(chǎn)工時(shí)、機(jī)器工時(shí)、產(chǎn)量等因素確定。5.其他成本如運(yùn)輸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、環(huán)保費(fèi)等其他與選礦生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相應(yīng)的成本項(xiàng)目。（三）成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集各部門(mén)按照規(guī)定的時(shí)間和格式，及時(shí)將與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)報(bào)送至財(cái)務(wù)部門(mén)，包括原材料采購(gòu)發(fā)票、領(lǐng)料單、工資發(fā)放表及各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑證等。2.數(shù)據(jù)審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于不符合要求的數(shù)據(jù)，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通并要求更正。3.成本計(jì)算財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的數(shù)據(jù)，按照既定的成本核算方法和流程，計(jì)算各成本核算對(duì)象的成本。4.成本匯總與報(bào)表編制將各成本核算對(duì)象的成本進(jìn)行匯總，編制成本報(bào)表，包括生產(chǎn)成本明細(xì)表、產(chǎn)品成本計(jì)算表等，定期向管理層報(bào)送。（四）成本分析1.定期分析財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)選礦廠的成本情況進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本、上期成本等，找出成本變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題。2.專題分析針對(duì)成本管理中出現(xiàn)的重大問(wèn)題或異常情況，及時(shí)開(kāi)展專題分析，深入剖析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議。3.分析方法采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，對(duì)成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢(shì)、成本效益等進(jìn)行全面分析，為成本管理決策提供依據(jù)。四、成本控制措施（一）原材料成本控制1.優(yōu)化采購(gòu)管理加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，及時(shí)掌握原材料價(jià)格波動(dòng)情況，合理安排采購(gòu)時(shí)機(jī)，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格。與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，通過(guò)批量采購(gòu)、戰(zhàn)略合作等方式，獲取更優(yōu)惠的采購(gòu)條件；同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的考核，確保原材料質(zhì)量穩(wěn)定可靠。2.嚴(yán)格庫(kù)存管理制定科學(xué)合理的原材料庫(kù)存定額，避免庫(kù)存積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)清理積壓物資，減少庫(kù)存占用資金和倉(cāng)儲(chǔ)成本。加強(qiáng)庫(kù)存物資的保管和維護(hù)，防止因保管不善導(dǎo)致原材料損壞、變質(zhì)等損失。3.提高原材料利用率技術(shù)部門(mén)通過(guò)優(yōu)化選礦工藝流程、改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備等措施，提高原材料的選礦回收率，減少原材料的浪費(fèi)。生產(chǎn)部門(mén)加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程控制，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，確保原材料的投入量與產(chǎn)出量相匹配，提高原材料的使用效率。（二）人工成本控制1.合理定員定崗人力資源部門(mén)根據(jù)選礦廠的生產(chǎn)規(guī)模、工藝流程和設(shè)備狀況，合理確定各崗位的人員編制，避免人員冗余。同時(shí)，根據(jù)員工的技能水平和工作能力，進(jìn)行合理定崗，確保員工能夠勝任本職工作，提高工作效率。2.加強(qiáng)績(jī)效管理建立科學(xué)合理的績(jī)效考核體系，將員工的工作業(yè)績(jī)與薪酬掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作質(zhì)量和效率。通過(guò)績(jī)效考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)員工存在的問(wèn)題，針對(duì)性地進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提升員工的業(yè)務(wù)能力。3.優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)根據(jù)選礦廠的實(shí)際情況，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，合理確定基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金等各部分的比例，使薪酬分配更加合理、公平。同時(shí)，控制薪酬總額的增長(zhǎng)幅度，確保人工成本的合理增長(zhǎng)。（三）制造費(fèi)用控制1.設(shè)備管理與維護(hù)加強(qiáng)設(shè)備的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行設(shè)備巡檢和預(yù)防性維修，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決設(shè)備故障，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修成本。合理安排設(shè)備檢修計(jì)劃，避免設(shè)備集中檢修導(dǎo)致的維修費(fèi)用過(guò)高。對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，可采用狀態(tài)監(jiān)測(cè)技術(shù)，提前預(yù)測(cè)設(shè)備故障，有針對(duì)性地進(jìn)行維修，提高維修的及時(shí)性和有效性。2.能源消耗控制加強(qiáng)能源管理，制定能源消耗定額，對(duì)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的能源消耗進(jìn)行量化考核。鼓勵(lì)員工采用節(jié)能技術(shù)和措施，降低能源消耗。優(yōu)化生產(chǎn)流程，合理安排設(shè)備運(yùn)行時(shí)間，避免設(shè)備空轉(zhuǎn)或低效運(yùn)行，提高能源利用效率。3.費(fèi)用報(bào)銷管理嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的審批管理。制定明確的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，杜絕不合理的費(fèi)用支出。對(duì)于大額費(fèi)用支出，實(shí)行集體決策和審批制度，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。（四）質(zhì)量成本控制1.加強(qiáng)質(zhì)量管理質(zhì)量控制部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和流程，加強(qiáng)對(duì)原材料、半成品和成品的質(zhì)量檢驗(yàn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)要求。通過(guò)提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少因質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的返工、報(bào)廢等損失，降低質(zhì)量成本。2.質(zhì)量改進(jìn)措施定期對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出質(zhì)量波動(dòng)的原因，及時(shí)采取改進(jìn)措施。鼓勵(lì)員工積極參與質(zhì)量管理活動(dòng)，提出質(zhì)量改進(jìn)建議，對(duì)質(zhì)量改進(jìn)效果顯著的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。3.質(zhì)量成本核算與分析財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)質(zhì)量成本的核算和分析，明確質(zhì)量成本的構(gòu)成和變動(dòng)情況。通過(guò)質(zhì)量成本分析，找出質(zhì)量成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取針對(duì)性的措施，降低質(zhì)量成本。五、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則根據(jù)選礦廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)計(jì)收入情況，合理安排成本支出，確保成本支出與收入相匹配。2.全面性原則成本預(yù)算要涵蓋選礦廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工、設(shè)備維護(hù)、產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用。3.科學(xué)性原則預(yù)算編制要充分考慮選礦廠的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和歷史數(shù)據(jù)，運(yùn)用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，確保預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性。4.彈性原則預(yù)算要具有一定的彈性，能夠適應(yīng)市場(chǎng)變化和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的變動(dòng)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保預(yù)算的有效性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)選礦廠的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)成本預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案各部門(mén)按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，編制本部門(mén)的成本預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核與匯總財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通并要求調(diào)整。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制選礦廠年度成本預(yù)算草案。4.預(yù)算審批與下達(dá)選礦廠年度成本預(yù)算草案經(jīng)管理層審批后，正式下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)各部門(mén)將下達(dá)的年度成本預(yù)算指標(biāo)分解到季度、月度，明確各階段的預(yù)算控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到具體崗位和責(zé)任人。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，并要求分析原因，采取措施加以糾正。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境變化、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件變動(dòng)等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)管理層審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（四）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立考核指標(biāo)體系財(cái)務(wù)部門(mén)制定成本預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、費(fèi)用控制率等指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.定期考核與獎(jiǎng)懲每月或每季度對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好、成本控制效果顯著的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、未能完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。3.預(yù)算分析與總結(jié)定期對(duì)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，找出預(yù)算管理中存在的問(wèn)題和不足之處，提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善成本預(yù)算管理制度。六、成本管理監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.選礦廠內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)成本管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查成本核算的準(zhǔn)確性、成本控制措施的執(zhí)行情況、成本預(yù)算的編制與執(zhí)行情況等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反成本管理制度的行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)的成本管理工作進(jìn)行檢查，包括成本