酒店財(cái)務(wù)部成本控制管理制度一、總則為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，有效控制成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和酒店實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于酒店財(cái)務(wù)部對(duì)成本控制的各項(xiàng)管理工作，旨在通過(guò)科學(xué)合理的成本控制方法，確保酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)成本最小化和利潤(rùn)最大化。二、成本控制的組織架構(gòu)及職責(zé)（一）成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組由酒店總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各部門(mén)負(fù)責(zé)人。其主要職責(zé)為：1.制定酒店成本控制的總體目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，明確各階段的成本控制任務(wù)。2.定期召開(kāi)成本控制會(huì)議，審議成本控制方案和預(yù)算，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的成本控制工作。3.對(duì)重大成本控制項(xiàng)目進(jìn)行決策，監(jiān)督成本控制措施的執(zhí)行情況，及時(shí)解決成本控制過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部1.成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立和完善成本核算體系，準(zhǔn)確核算酒店各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括原材料成本、人工成本、能源成本等。定期編制成本報(bào)表，分析成本變動(dòng)原因，為管理層提供成本分析報(bào)告和決策建議。監(jiān)督各部門(mén)成本預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)成本超支情況及時(shí)預(yù)警，并協(xié)助相關(guān)部門(mén)查找原因，制定改進(jìn)措施。2.采購(gòu)會(huì)計(jì)參與采購(gòu)計(jì)劃的審核，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格和酒店需求，合理確定采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)數(shù)量。審核采購(gòu)合同，確保合同條款符合酒店利益，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。跟蹤采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，控制采購(gòu)成本。3.倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)酒店物資的收發(fā)存管理，嚴(yán)格執(zhí)行物資出入庫(kù)制度，確保物資的安全和完整。定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理物資短缺、損壞等問(wèn)題。協(xié)助成本會(huì)計(jì)進(jìn)行成本核算，提供準(zhǔn)確的物資收發(fā)存數(shù)據(jù)。（三）各部門(mén)1.餐飲部制定合理的菜單和菜品定價(jià)，控制原材料成本。根據(jù)市場(chǎng)需求和季節(jié)變化，及時(shí)調(diào)整菜單，優(yōu)化菜品結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)廚房管理，提高原材料的利用率，減少浪費(fèi)。嚴(yán)格控制菜品分量，規(guī)范烹飪流程，降低烹飪過(guò)程中的損耗。合理安排員工工作崗位和工作時(shí)間，控制人工成本。根據(jù)餐廳客流量，靈活調(diào)整員工排班，提高工作效率。2.客房部制定客房用品的消耗標(biāo)準(zhǔn)，控制客房用品成本。根據(jù)客房類(lèi)型和入住率，合理確定客房用品的配備數(shù)量和更換頻率。加強(qiáng)客房設(shè)備設(shè)施的維護(hù)和保養(yǎng)，降低設(shè)備維修成本。定期對(duì)客房設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決設(shè)備故障，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命。合理安排員工清潔客房的時(shí)間和路線(xiàn)，提高工作效率，控制人工成本。3.其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)酒店的總體成本控制目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，制定本部門(mén)的成本控制計(jì)劃，并組織實(shí)施。嚴(yán)格控制本部門(mén)的費(fèi)用支出，如辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等，節(jié)約使用各種資源。積極配合財(cái)務(wù)部的成本核算和成本控制工作，提供準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)和相關(guān)信息。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合上一年度的成本數(shù)據(jù)和市場(chǎng)變化情況，制定下一年度的成本預(yù)算編制方案。2.各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的成本預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和實(shí)際情況，編制本部門(mén)的成本預(yù)算草案。成本預(yù)算應(yīng)包括原材料成本、人工成本、能源成本、設(shè)備采購(gòu)及維修成本、辦公用品費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)報(bào)送的成本預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，與各部門(mén)進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，對(duì)不合理的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。4.成本預(yù)算草案經(jīng)成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，正式下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的成本預(yù)算執(zhí)行，將成本預(yù)算指標(biāo)分解到各個(gè)崗位和各個(gè)環(huán)節(jié)，明確責(zé)任人和控制目標(biāo)。2.財(cái)務(wù)部定期對(duì)各部門(mén)的成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，并向相關(guān)部門(mén)發(fā)出預(yù)警。3.各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)的成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.如因市場(chǎng)變化、經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等原因?qū)е鲁杀绢A(yù)算需要調(diào)整的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并報(bào)成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。四、采購(gòu)成本控制（一）采購(gòu)計(jì)劃管理1.各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)需求和庫(kù)存情況，每月編制物資采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)采購(gòu)部。2.采購(gòu)部對(duì)各部門(mén)報(bào)送的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合市場(chǎng)供應(yīng)情況和庫(kù)存水平，制定月度采購(gòu)計(jì)劃。3.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括采購(gòu)物資的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性和準(zhǔn)確性。（二）供應(yīng)商管理1.采購(gòu)部應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系。2.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)和優(yōu)惠；對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商，及時(shí)終止合作。3.與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（三）采購(gòu)價(jià)格控制1.采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)了解市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，通過(guò)詢(xún)價(jià)、比價(jià)、招標(biāo)等方式，爭(zhēng)取最優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格。2.對(duì)于常用物資和大宗采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)定期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，與供應(yīng)商進(jìn)行價(jià)格談判，降低采購(gòu)成本。3.建立采購(gòu)價(jià)格審批制度，對(duì)于超過(guò)一定金額的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)酒店管理層審批。（四）采購(gòu)驗(yàn)收管理1.采購(gòu)物資到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)會(huì)同使用部門(mén)對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資符合采購(gòu)合同的要求。2.對(duì)于驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨、換貨等手續(xù)，避免給酒店造成損失。3.驗(yàn)收合格的物資應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)做好物資的登記和保管工作。五、庫(kù)存成本控制（一）庫(kù)存定額管理1.財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門(mén)根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，制定各類(lèi)物資的庫(kù)存定額。庫(kù)存定額應(yīng)包括最高庫(kù)存、最低庫(kù)存和安全庫(kù)存等指標(biāo)。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照庫(kù)存定額控制物資的庫(kù)存水平，避免庫(kù)存積壓和缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。（二）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月進(jìn)行一次小盤(pán)點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次中盤(pán)點(diǎn)，每年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的物資，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)編制庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部和相關(guān)部門(mén)。（三）庫(kù)存物資的保管和維護(hù)1.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持整潔、干燥、通風(fēng)良好，按照物資的性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行分類(lèi)存放，確保物資的安全和完整。2.定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止物資受潮、變質(zhì)、損壞等。對(duì)于易腐、易壞的物資，應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行發(fā)放。3.加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的安全管理，做好防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等工作，確保倉(cāng)庫(kù)物資的安全。六、人工成本控制（一）人員編制管理1.人力資源部根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，制定合理的人員編制方案，經(jīng)酒店管理層審批后執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照人員編制方案配備員工，不得擅自超編。如需增加人員，應(yīng)提前向人力資源部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可招聘。（二）工資薪酬管理1.人力資源部應(yīng)制定科學(xué)合理的工資薪酬體系，根據(jù)員工的崗位責(zé)任、工作績(jī)效、市場(chǎng)行情等因素確定員工的工資水平。2.嚴(yán)格控制加班工資的發(fā)放，確因工作需要加班的，應(yīng)按照酒店的加班管理制度進(jìn)行審批和支付。3.定期對(duì)員工的工資薪酬進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，提高員工的工作積極性和工作效率。（三）員工培訓(xùn)和績(jī)效管理1.人力資源部應(yīng)制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.建立健全員工績(jī)效管理體系，對(duì)員工的工作表現(xiàn)和工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲和晉升。3.通過(guò)培訓(xùn)和績(jī)效管理，提高員工的工作效率，降低人工成本。七、能源成本控制（一）能源消耗定額管理1.工程部會(huì)同財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，制定酒店的能源消耗定額，包括水、電、氣等能源的消耗指標(biāo)。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照能源消耗定額控制能源消耗，采取有效的節(jié)能措施，降低能源成本。（二）節(jié)能設(shè)備和技術(shù)的應(yīng)用1.工程部應(yīng)積極推廣應(yīng)用節(jié)能設(shè)備和技術(shù)，如太陽(yáng)能熱水器、LED照明燈具、智能控制系統(tǒng)等，提高能源利用效率。2.定期對(duì)酒店的設(shè)備設(shè)施進(jìn)行節(jié)能改造，優(yōu)化設(shè)備運(yùn)行參數(shù)，降低能源消耗。（三）能源消耗的監(jiān)控和分析1.工程部應(yīng)安裝能源計(jì)量裝置，對(duì)酒店的能源消耗情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)計(jì)。2.財(cái)務(wù)部定期對(duì)能源消耗數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出能源消耗高的環(huán)節(jié)和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.各部門(mén)應(yīng)配合工程部和財(cái)務(wù)部的工作，共同做好能源成本控制工作。八、成本分析與考核（一）成本分析1.財(cái)務(wù)部每月編制成本分析報(bào)告，對(duì)酒店的成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行全面分析，包括成本結(jié)構(gòu)分析、成本變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本預(yù)算執(zhí)行情況分析等。2.成本分析報(bào)告應(yīng)提出成本控制中存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施，為酒店管理層提供決策依據(jù)。3.定期召開(kāi)成本分析會(huì)議，由財(cái)務(wù)部向各部門(mén)通報(bào)成本分析結(jié)果，共同探討成本控制的方法和措施。（二）成本考核