固定資產(chǎn)管理辦法撰寫單位：總務(wù)部版本：第2版發(fā)行日期：2010/7/19合計頁數(shù)：共10頁核準(zhǔn)：核：制定：第一章總則第一條：目的為加強公司、工廠及門店固定資產(chǎn)之保管、使用及合理分配，以充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，特根據(jù)相關(guān)法令規(guī)定并結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，訂定本辦法。第二條：資產(chǎn)定義及分類本辦法所適用范圍之資產(chǎn)，涵蓋辦公、營業(yè)及生產(chǎn)所使用之各類固定資產(chǎn)；包括取得單價人民幣二千元（含）以上，且耐用年限超過一年者皆屬之，另為確保公司資產(chǎn)完整性，其每筆采購金額雖為二千元以下但其耐用年限在一年以上，雖不列入公司固定資產(chǎn)，仍應(yīng)列入本辦法管理.本公司固定資產(chǎn)分為下列幾類：一、辦公設(shè)備：主要系指辦公單位所使用之辦公桌、椅、書柜、復(fù)印機、打字機、電話、傳真機、計算機設(shè)備及其外圍等設(shè)備。二、運輸設(shè)備：包括物流單位使用之配送用貨車及各單位公務(wù)用車等.三、營運設(shè)備：主要系指營業(yè)場所所使用之桌、椅、計算機設(shè)備、pos機、食品加工及食品保鮮等設(shè)備.四、生產(chǎn)設(shè)備：主系生產(chǎn)在線之各式生產(chǎn)用機器、電子及儲藏設(shè)備等。五、租賃資產(chǎn)改良：包括對辦公、營業(yè)及生產(chǎn)部門之租賃場所，為使其達可供營業(yè)狀態(tài)所為之必要裝修、改良等。第三條：權(quán)責(zé)區(qū)分本公司固定資產(chǎn)原則上由各使用（保管）部門配合總務(wù)及財務(wù)部門共同監(jiān)管，其權(quán)責(zé)詳述如下：一、固定資產(chǎn)依其類別由下列各指定部門負責(zé)管理：總務(wù)部負責(zé)辦公類公共使用設(shè)備及公務(wù)用車之管理；營運部負責(zé)營業(yè)所使用之營運設(shè)備管理；烘培部所使用之設(shè)備管理亦同于營運部;但須區(qū)分為面包及西點兩部分區(qū)隔管理；廠務(wù)部負責(zé)存放在工廠之各類設(shè)備、辦公設(shè)備及配送用貨車之管理；隸屬于生產(chǎn)設(shè)備類則由烘培部負責(zé)并按面包及西點兩部分作區(qū)隔管理；各部門負責(zé)隸屬于該部門所使用之辦公設(shè)備及其他該部門申購之設(shè)備；二、財產(chǎn)使用（保管）單位應(yīng)負下列職責(zé)：財產(chǎn)使用清冊之建立及維護；固定資產(chǎn)之請購及驗收；固定資產(chǎn)之紀(jì)錄及保管；根據(jù)固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況提出固定資產(chǎn)的維修申請；財產(chǎn)標(biāo)簽會同黏貼；提出固定資產(chǎn)報廢、閑置、出售、移轉(zhuǎn)之申請；固定資產(chǎn)保險數(shù)據(jù)之提供；固定資產(chǎn)之盤點。三、總務(wù)部門應(yīng)負下列職責(zé)：依據(jù)固定資產(chǎn)請購及驗收數(shù)據(jù)建立管理檔案；固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記之辦理；固定資產(chǎn)標(biāo)簽之編制、通報及下發(fā)黏貼；固定資產(chǎn)異動、處分之協(xié)調(diào)或處理；閑置資產(chǎn)之協(xié)調(diào)處理；固定資產(chǎn)盤點計劃統(tǒng)籌；固定資產(chǎn)保險之辦理。四、財務(wù)單位應(yīng)負下列職責(zé)：負責(zé)固定資產(chǎn)購置的核價并安排資金付款；負責(zé)建立公司固定資產(chǎn)財產(chǎn)目錄；定期、不定期根據(jù)使用部門提出之資產(chǎn)報廢、閑置、出售、移轉(zhuǎn)申請進行相關(guān)異動之帳務(wù)調(diào)整，并及時登記金蝶財務(wù)軟件固定資產(chǎn)卡片；季度末向使用部門提供固定資產(chǎn)財產(chǎn)目錄，以便使用部門對資產(chǎn)進行核對；年底參與使用部門對固定資產(chǎn)進行盤點清查；負責(zé)每月及時正確依稅法所規(guī)定之耐用年數(shù)并參酌其經(jīng)濟效益，就已耗部分逐年提列折舊，且不得間斷固定資產(chǎn)之折舊采平均法，并預(yù)留10%殘值,而須變更其折舊方法時，事前須向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報廢，若該資產(chǎn)已達耐用年限，則直接帳務(wù)處理，若尚未達耐用年限須向稅務(wù)機關(guān)報備處理。第四條：使用窗體設(shè)備器具請購單采購單財產(chǎn)異動單固定資產(chǎn)異動明細資產(chǎn)標(biāo)簽外部憑證（發(fā)票為原則）維修單驗收窗體：視采購項目分為：備驗收單、測試報告書、工程驗收紀(jì)錄表等三種財產(chǎn)目錄（財務(wù)部）、財產(chǎn)清冊（使用單位）第五條：固定資產(chǎn)編碼原則一、目的將本公司之固定資產(chǎn)按其性質(zhì)歸類并予以編號，以利設(shè)帳（卡）管理及計算機處理作業(yè)。二、編號方法共八碼---公司類別細分流水編號請參閱附件「固定資產(chǎn)編碼原則」三、單位本公司之固定資產(chǎn)不論新購或增建、改良，其單位名稱如下:計數(shù)：如以支、個、條、輛、臺、張等記錄.計量：以長度公尺或重量公斤（KG）記錄之。面積：以平方公尺或坪為單位，記錄之.第二章固定資產(chǎn)之取得第六條：請采購使用單位如需申購任何資產(chǎn)時，應(yīng)填寫「設(shè)備器具請購單」，依核決權(quán)限簽核后，交由權(quán)責(zé)單位填具「采購單」負責(zé)采購。若可由其他單位調(diào)撥者，請先與該單位協(xié)調(diào)，并填寫「財產(chǎn)異動單」，并會簽總務(wù)部及財務(wù)部權(quán)責(zé)單位明確如下：總務(wù)部一負責(zé)辦公用品、公務(wù)車輛之采購設(shè)備部-負責(zé)營運、生產(chǎn)及租賃改良設(shè)備之采購緊急采購遇特殊狀況得經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后先行采購，但仍應(yīng)于三日內(nèi)補辦手續(xù)，其核準(zhǔn)依核決權(quán)限表定之。第七條：驗收驗收之工作，由采購人員會同申請使用單位人員辦理；專業(yè)或技術(shù)性之資產(chǎn)，另應(yīng)會同專業(yè)單位辦理之,并將驗收結(jié)果記錄于「驗收窗體」。第八條：編碼財務(wù)部應(yīng)依照「固定資產(chǎn)編碼原則」予以分類編號，輸入計算機產(chǎn)生檔案后，將相關(guān)數(shù)據(jù)傳輸財務(wù)部請款及辦理帳務(wù)處理.第九條：請款及入賬財務(wù)單位于收到請款單據(jù)及相關(guān)資料后，應(yīng)先檢視資料是否無誤，請款單據(jù)是否齊備后，據(jù)以入賬；對于稅法規(guī)定列為固定資產(chǎn)者，須核對耐用年限殘值等數(shù)據(jù)，據(jù)以產(chǎn)生「財產(chǎn)目錄J并依稅法規(guī)定攤提折舊；對于其耐用年限不及一年或耐用年數(shù)雖超過二年，但其金額在二千元以下者，得以費用科目列帳，惟仍應(yīng)列入財產(chǎn)管理。第十條:資產(chǎn)標(biāo)簽財務(wù)部根據(jù)分類原則提供「財產(chǎn)清冊」給到總務(wù)部，由總務(wù)部制作出資產(chǎn)標(biāo)簽，再交由保管部門將標(biāo)簽貼到資產(chǎn)上，并有負責(zé)的保管人在財產(chǎn)清冊上簽字確認，留檔列入管理，同時復(fù)印一份交總務(wù)部存檔。第十一條：保險一、總務(wù)部于取得固定資產(chǎn)時，對于易于發(fā)生危險損失及經(jīng)質(zhì)押貸款者，應(yīng)辦理投保手續(xù)。投保應(yīng)以火險為主，但如有必要時，可增保其他附加險.二、資產(chǎn)驗收合格后，對于應(yīng)投保者，原則上總務(wù)部應(yīng)于一個月內(nèi)辦妥保險，并將此保險資料影印一份交財務(wù)部存查.三、續(xù)保時機以標(biāo)的物于投保期限屆滿二個月前為原則。第三章資產(chǎn)之管理第十二條：資產(chǎn)保管各單位負責(zé)保管的固定資產(chǎn)按第三條權(quán)責(zé)區(qū)分的規(guī)范分別管理，并指定保管人。辦公室及廠務(wù)部的資產(chǎn)使用人明確的由使用人負責(zé)保管，無法明確責(zé)任到人的資產(chǎn)由分別由辦公室及廠務(wù)的總務(wù)專人負責(zé)保管.門店的資產(chǎn)屬于面包部和西點部使用的分別由各店的主廚（或代店主廚）及裱花師（或代店裱花師）負責(zé)保管;屬于營運部使用的及公共區(qū)域的資產(chǎn)由店長（或代店長）負責(zé)保管。工廠面包部及西點部等生產(chǎn)部門的資產(chǎn)分別由各個生產(chǎn)工序單位的主管負責(zé)保管.上述保管人的上一級主管為資產(chǎn)的監(jiān)管人負責(zé)監(jiān)督管理使用人及保管人是否正確使用、維護及保管資產(chǎn)，并負連帶責(zé)任.門店的面包部及西點部除上一級主管為監(jiān)管人外，其門店店長（或代店長）為共同監(jiān)管人，負有同樣責(zé)任.第十三條：修繕重置設(shè)備重置應(yīng)由使用單位填寫「設(shè)備器具請購單」，依核決權(quán)限簽核后，依第二章-固定資產(chǎn)之取得之作業(yè)程序辦理；設(shè)備損壞需送修時，使用單位應(yīng)填具「維修單」并經(jīng)簽核后，向維修單位提出修繕申請.第十四條：異動各單位間因業(yè)務(wù)需要，互相移轉(zhuǎn)資產(chǎn)時,應(yīng)以異動方式處理；異動時由移出單位填具「財產(chǎn)異動單」經(jīng)主管副總經(jīng)理簽核，并交由接收單位主管及副總經(jīng)理簽認，異動雙方確認后交總務(wù)部簽核后作資產(chǎn)異動。異動后總務(wù)部將異動單交財務(wù)部作帳務(wù)處理.財務(wù)部做完帳后,重新出異動后的財產(chǎn)清單給總務(wù)部，總務(wù)部再把財產(chǎn)清單交給異動單位的保管人簽字確認存檔，并復(fù)印一份回傳總務(wù)部留存。第十五條：資產(chǎn)閑置處理一、范圍因技術(shù)改進或設(shè)備更新，原購買資產(chǎn)已停用者.因技術(shù)上無法克服之新購資產(chǎn)，自購入后逾一年以上尚未使用者.因損壞，經(jīng)鑒定確定已無法修復(fù)；或修復(fù)費用已逾殘值或不符成本效益者.其他因素致停用一年以上者。二、鑒定部門凡資產(chǎn)不具技術(shù)性者，由總務(wù)部會同使用單位人員鑒定之，若須由外部專家技術(shù)鑒定者則由使用單位委聘之。三、處理不定期資產(chǎn)發(fā)生閑置時，由使用單位填寫「財產(chǎn)異動單」，注明閑置原因，若數(shù)量較多則以「固定資產(chǎn)異動明細」為附件，提出調(diào)撥、留用、出售及報廢之申請，依核決權(quán)限送簽處理，更新資產(chǎn)狀態(tài)數(shù)據(jù),并轉(zhuǎn)財務(wù)部作相關(guān)帳務(wù)處理定期各固定資產(chǎn)，各使用單位每半年至少一次應(yīng)將無利用價值而尚未處理之閑置資產(chǎn)數(shù)據(jù)予以整理填具「財產(chǎn)異動單」，注明閑置原因，若數(shù)量較多則以「固定資產(chǎn)異動明細」為附件，擬訂處理對策，呈核批準(zhǔn)后處理之。（1）調(diào)撥:參考第十二條規(guī)定辦理（2）留用：經(jīng)判定留用之閑置資產(chǎn)，其原使用單位需負保管之責(zé)。（3）出售：閑置資產(chǎn)經(jīng)判定出售時，由總務(wù)部或采購部門辦理出售處置完成后，總務(wù)部應(yīng)將出售等相關(guān)數(shù)據(jù)傳輸財務(wù)單位作帳務(wù)處理總務(wù)部出售前應(yīng)參考資產(chǎn)之賬面價值設(shè)定底價，必要時委請專業(yè)商業(yè)機構(gòu)辦理鑒價，供總經(jīng)理核決。（4）報廢：各單位之資產(chǎn)如確不堪使用、無法維修且無拍賣價值者，得申請報廢，報廢資產(chǎn)時，使用單位應(yīng)填寫「財產(chǎn)異動單」，注明報廢原因、拍照存證，依核決權(quán)限呈核后，將相關(guān)數(shù)據(jù)傳輸財務(wù)部作帳務(wù)處理，并作為向稅務(wù)機關(guān)申報之依據(jù).資產(chǎn)報廢之原因經(jīng)查明如屬人為疏失，應(yīng)予追究失職人員責(zé)任，依規(guī)定辦理獎懲，并列入考績.第十六條：資產(chǎn)遺失之處置資產(chǎn)遺失時應(yīng)即填具「財產(chǎn)異動單」，注明遺失原因，依核決權(quán)限呈核后，交總務(wù)部處理，相關(guān)數(shù)據(jù)傳輸財務(wù)部作帳務(wù)處理；遺失原因經(jīng)判定為人為過失造成者，將懲處保管人及監(jiān)管人，依事實情況呈請總經(jīng)理核定懲處，若隱瞞未呈報者，經(jīng)盤點或稽核單位查出，須負賠償責(zé)任（依事由或殘值最高以新購價為限）并議處相關(guān)人員之失職責(zé)任。第十七條：資產(chǎn)減損之處置一、固定資產(chǎn)減損時，財產(chǎn)使用單位應(yīng)填寫「財產(chǎn)異動單」呈核批準(zhǔn)后，送財務(wù)部門辦理.二、固定資產(chǎn)減損核決權(quán)限，應(yīng)依各項支出核決權(quán)限之規(guī)定辦理。第十八條：資產(chǎn)損壞及遺失之處分一、如資產(chǎn)損壞或遺失系人為非正常使用或蓄意造成且責(zé)任人明確，給公司造成重大經(jīng)濟損失者，公司給予嚴(yán)厲處分并追究其經(jīng)濟責(zé)任。說明如下：（一）當(dāng)事人維修費用或資產(chǎn)重置價值1萬元以上的，予以除名處分并全額賠償。維修費用或資產(chǎn)重置價值1萬元以下3千元以上者，記大過一次并全額賠償.維修費用或資產(chǎn)重置價值3千元以下5元以上者，記小過一次并全額賠償。維修費用或資產(chǎn)重置價值5元以下者，記警告一次并全額賠償.（二）保管人維修費用或資產(chǎn)重置價值1萬元以上的，記大過一次。維修費用或資產(chǎn)重置價值1萬元以下3千元以上者，記小過一次。維修費用或資產(chǎn)重置價值3千元以下5元以上者，記警告一次.維修費用或資產(chǎn)重置價值5元以下者，予以頭警告一次。如保管人為當(dāng)事人則以當(dāng)事人的處分標(biāo)準(zhǔn)處分。（三）監(jiān)管人維修費用或資產(chǎn)重置價值1萬元以上的，記小過一次。維修費用或資產(chǎn)重置價值1萬元以下3千元以上者，記警告一次。維修費用或資產(chǎn)重置價值3千元以下者,予以頭警告一次。二、如資產(chǎn)非正常使用造成損壞或遺失無法明確責(zé)任人，給公司造成重大經(jīng)濟損失者，公司給予嚴(yán)厲處分并追究其經(jīng)濟責(zé)任。說明如下：（一）保管人維修費用或資產(chǎn)重置價值1萬元以上的，記大過一次.維修費用或資產(chǎn)重置價值1萬元以下3千元以上者，記小過一次。維修費用或資產(chǎn)重置價值3千元以下者，記警告一次。（二）監(jiān)管人維修費用或資產(chǎn)重置價值1萬元以上的，記大過一次。維修費用或資產(chǎn)重置價值1萬元以下3千元以上者，記小過一次.維修費用或資產(chǎn)重置價值3千元以下者,記警告一次.第四章稽核及盤點第十八條：稽核及抽盤本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修訂時亦同。固定資產(chǎn)編碼原則編碼供八碼）：公司名稱:第一位類別分類：第二、第三位（以會計科目分類）細分：第四位（按內(nèi)部管理需要分類）流水號：第五位一第八位共四位公司名稱一第一位1代表津味2代表和夏3代表麥佳4代表勝品資產(chǎn)類別一第二、第三位【01】代表辦公家具【02】代表辦公電子設(shè)備【03】代表運輸設(shè)備【04】代表營運家