2026年會(huì)計(jì)職稱考試稅法備考計(jì)劃試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年會(huì)計(jì)職稱考試稅法備考計(jì)劃試題及答案考核對象：會(huì)計(jì)職稱考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按12.5%的稅率征收。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但選擇不登記為一般納稅人的，可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策。4.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)按照營業(yè)稅的稅率計(jì)算繳納增值稅。5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.個(gè)人出租住房取得的收入，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，但實(shí)際執(zhí)行中可能享受減按1%的征收率優(yōu)惠政策。8.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定，但不得低于稅法規(guī)定的最低折舊年限。9.個(gè)人購買首套自住房取得的貸款利息，可以享受專項(xiàng)附加扣除。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否取得發(fā)票，均可以稅前扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，該比例適用于（）。A.所有企業(yè)B.國有企業(yè)C.民營企業(yè)D.外商投資企業(yè)3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票轉(zhuǎn)讓所得4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于（）。A.所有企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.外商投資企業(yè)6.個(gè)人出租非住房取得的收入，減按（）的稅率征收個(gè)人所得稅。A.10%B.12%C.20%D.25%7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%8.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限，下列說法正確的是（）。A.房屋、建筑物為20年B.機(jī)器、設(shè)備為10年C.運(yùn)輸工具為5年D.電子設(shè)備為3年9.個(gè)人購買首套自住房取得的貸款利息，專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月1000元B.每月100元C.每年1000元D.每年100元10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，如果未取得發(fā)票，稅前扣除的依據(jù)是（）。A.賬面記錄B.合同約定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定D.預(yù)算審批三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，該政策適用于（）。A.國有企業(yè)B.民營企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.高新技術(shù)企業(yè)E.小型微利企業(yè)3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中，包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.股票轉(zhuǎn)讓所得4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，下列說法正確的有（）。A.用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.用于簡易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣E.用于投資的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于（）。A.高新技術(shù)企業(yè)B.科技型中小企業(yè)C.民營企業(yè)D.外商投資企業(yè)E.所有企業(yè)6.個(gè)人出租住房取得的收入，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，該政策適用于（）。A.個(gè)人出租住房B.個(gè)人出租非住房C.企業(yè)出租住房D.個(gè)人出租非住房且未超過5年E.個(gè)人出租非住房且超過5年7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.10%8.企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限，下列說法正確的有（）。A.房屋、建筑物為20年B.機(jī)器、設(shè)備為10年C.運(yùn)輸工具為5年D.電子設(shè)備為3年E.租入固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊9.個(gè)人購買首套自住房取得的貸款利息，專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月1000元B.每月100元C.每年1000元D.每年100元E.首套住房且貸款余額不超過100萬元10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，稅前扣除的依據(jù)有（）。A.賬面記錄B.合同約定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定D.預(yù)算審批E.實(shí)際發(fā)生四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物取得含稅收入100萬元，增值稅稅率為13%。2.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。3.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，成本為20萬元。4.出租固定資產(chǎn)取得租金收入10萬元，增值稅稅率為5%。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某個(gè)人2025年取得以下收入：1.工資收入12萬元，專項(xiàng)扣除1萬元，專項(xiàng)附加扣除3萬元。2.出租住房取得租金收入6萬元，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。3.轉(zhuǎn)讓股票取得收益5萬元。要求：計(jì)算該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物取得含稅收入200萬元，增值稅稅率為13%。2.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。3.發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬元，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的基本原則及其在實(shí)際操作中的應(yīng)用。2.論述增值稅小規(guī)模納稅人相較于一般納稅人的優(yōu)勢及適用條件。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×解析：4.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)按照增值稅的稅率計(jì)算繳納增值稅，而非營業(yè)稅稅率。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費(fèi)用，必須取得合法有效的憑證才能稅前扣除，未取得發(fā)票不得扣除。二、單選題1.D2.A3.D4.B5.A6.B7.B8.A9.C10.A解析：4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。9.個(gè)人購買首套自住房取得的貸款利息，專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每年1000元。三、多選題1.A,B,C,E2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,D,E5.A,B,C,D6.A,D7.B,C8.A,B,D,E9.C,E10.A,B,C解析：6.個(gè)人出租住房取得的收入，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，適用于個(gè)人出租住房且未超過5年。9.個(gè)人購買首套自住房取得的貸款利息，專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每年1000元，且首套住房且貸款余額不超過100萬元。四、案例分析案例一：1.銷售貨物應(yīng)納增值稅=100/(1+13%)×13%=11.74萬元2.購進(jìn)原材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬元3.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，應(yīng)納增值稅=20/(1+13%)×13%=2.29萬元4.出租固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅=10/(1+5%)×5%=0.47萬元應(yīng)納增值稅=11.74+2.29+0.47=14.5萬元案例二：1.工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=(12-1-3)×3%=0.21萬元2.出租住房應(yīng)納個(gè)人所得稅=6/(1+10%)×10%=0.55萬元3.轉(zhuǎn)讓股票所得免稅應(yīng)納個(gè)人所得稅=0.21+0.55=0.76萬元案例三：1.銷售貨物應(yīng)納增值稅=200/(1+13%)×13%=23.01萬元2.購進(jìn)原材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元3.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=80×50%=40萬元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=40×13%=5.2萬元應(yīng)納增值稅=23.01-13-5.2=4.81萬元五、論述題1.論述企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的基本原則及其在實(shí)際操作中的應(yīng)用。企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的基本原則包括：真實(shí)性、相關(guān)性、合理性、合法性、配比性。-真實(shí)性：費(fèi)用必須是真實(shí)發(fā)生的，不得虛構(gòu)。-相關(guān)性：費(fèi)用必須與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)。-合理性：費(fèi)用必須符合行業(yè)慣例和實(shí)際情況。-合法性：費(fèi)用必須符合稅法規(guī)定。-配比性：費(fèi)用與收入必須配比。在實(shí)際操作中，企業(yè)應(yīng)建立健全的費(fèi)用管理制度，確保費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和合法性。例如，職工薪酬、折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，都需要符合稅法規(guī)定才能稅前扣除。2.論述增值稅小規(guī)模納